聚焦業(yè)財融合優(yōu)化建材企業(yè)全面預算管理

鑒于業(yè)財融合是一項系統(tǒng)性的長期工程，財務部門與業(yè)務部門在工作方向、思維方式、制度規(guī)范、流程管理等方面存在諸多差異，易受內(nèi)外客觀因素影響，導致業(yè)財融合工作難以順利推進。為此，企業(yè)需從轉變意識入手，明確業(yè)財融合對企業(yè)全面預算管理的作用與價值，以業(yè)財融合為主線，推動全面預算管理工作有序開展。

業(yè)財融合背景下預算管理的特征與重要性

業(yè)財融合背景下預算管理的特征 在企業(yè)管理實踐中，可供調(diào)配和使用的資源總是有限的。為了最大化建材企業(yè)內(nèi)部有限資源的效用，必須進行全面深入的資源整合工作。這要求企業(yè)精準識別業(yè)務活動中的增值環(huán)節(jié)與非增值環(huán)節(jié)，確保資源能夠優(yōu)先配置給增值環(huán)節(jié)，從而避免非增值環(huán)節(jié)對資源的過度占用和消耗，進而保障和提高企業(yè)的整體管理水平。

業(yè)財融合背景下預算管理的重要性 通過業(yè)財融合，業(yè)務部門的數(shù)據(jù)將保持透明。例如，企業(yè)可搭建財務共享服務中心或信息化管理體系，強化業(yè)務數(shù)據(jù)的獲取與分析。面對數(shù)據(jù)背后揭示的商業(yè)活動風險，業(yè)務部門可及時調(diào)整工作方向與目標，使業(yè)務布局更為科學，進而逐步達成經(jīng)濟效益目標，推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展工作有序進行。業(yè)務和財務數(shù)據(jù)共享后，可及時分析業(yè)務活動的偏差，并將業(yè)務部門預算執(zhí)行情況與績效考核體系有機結合，使預算管理更為科學。

業(yè)財融合視角下建材企業(yè)全面預算管理挑戰(zhàn)

業(yè)財融合意識薄弱 在全面預算管理過程中，部分業(yè)務部門往往將業(yè)財融合的責任單純歸咎于財務部門，認為自身核心任務是擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、提高產(chǎn)值和收入、創(chuàng)造經(jīng)濟效益。因此，這些業(yè)務部門在預算管理過程中缺乏足夠重視和主動性，參與預算管理的積極性較低，導致在預算編制和執(zhí)行中投入程度不高，未能充分理解和配合財務部門的需求。由于缺乏跨部門協(xié)調(diào)與溝通，業(yè)務部門在制定預算時未能充分考慮財務目標和戰(zhàn)略需求，導致預算管理實施中常面臨執(zhí)行難度大、目標不一致等困境。

預算管理工作待完善 業(yè)財融合與預算管理均需依托信息化技術提供堅實支撐。然而，建材企業(yè)往往更側重于經(jīng)營發(fā)展規(guī)模的擴張，將大量資源傾注于業(yè)務活動中，從而在信息化系統(tǒng)建設方面的投入顯得捉襟見肘，致使系統(tǒng)建設相對滯后，進而影響了業(yè)財融合的深度與廣度。

企業(yè)預算管理需要全體員工的積極參與，并貫穿于經(jīng)營管理的全過程，這要求各職能部門之間必須強化協(xié)調(diào)與配合。然而，就企業(yè)預算管理工作的現(xiàn)狀而言，仍存在管理過程不夠規(guī)范、預算編制缺乏全面性、預算執(zhí)行力度欠缺、預算考核機制未能有效落實等諸多問題，這些問題共同導致了預算管理效果不盡如人意。

業(yè)財融合視角下建材企業(yè)全面預算管理優(yōu)化策略

預算編制 在預算編制階段，需深入分析企業(yè)業(yè)務特征與戰(zhàn)略性發(fā)展目標，明確預算編制的具體范圍、執(zhí)行時間、進度及計劃。同時，加強對業(yè)務部門數(shù)據(jù)信息的收集，為預算編制工作提供堅實基礎和數(shù)據(jù)參考。為此，企業(yè)可借助業(yè)財一體化系統(tǒng)，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術，全方位收集企業(yè)的財務與非財務數(shù)據(jù)，確保預算數(shù)據(jù)的全面性和有效性。此外，還需明確預算編制的具體程序、工作內(nèi)容、方法及各職能部門需要配合的內(nèi)容，以保障預算編制的嚴肅性。

預算執(zhí)行 結合已確定的預算計劃，對企業(yè)的經(jīng)濟支出進行全面控制和管理，并記錄各部門的預算發(fā)生數(shù)。同時，對業(yè)務部門的預算執(zhí)行情況進行全程追蹤，及時調(diào)整預算支出，確保企業(yè)在預算計劃的控制下逐步實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展目標。若財務部門分析發(fā)現(xiàn)業(yè)務部門預算執(zhí)行存在偏差，則需深入分析偏差原因，并制定相應的控制管理策略。若遇建材行業(yè)政策調(diào)整、上下游產(chǎn)業(yè)鏈巨變或企業(yè)發(fā)展方向更改等情況，可調(diào)整預算計劃，但需經(jīng)嚴格審批機制，獲得企業(yè)領導層審批后方可實施。

預算考核 針對各部門的預算執(zhí)行現(xiàn)狀進行評價分析，明確是否達到理想目標，并進行成果檢驗。同時，總結預算管理工作的經(jīng)驗和教訓，為下一年度預算計劃編制提供基礎。預算考核結果應與各部門工作績效掛鉤，在設置預算績效指標時，應包括定量指標和定性指標。定量指標主要考查各部門的預算執(zhí)行偏差、預算控制進度及預算計劃落實情況；定性指標則主要考查業(yè)務部門的參與度、責任心及與財務部門的協(xié)作水平。通過預算績效考核，激發(fā)各部門的積極性和主觀能動性，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算問題。

樹立全員預算管理意識 企業(yè)的預算管理是一項系統(tǒng)性長期工程，需以業(yè)財融合為主線，確保預算管理工作的有效性。通過企業(yè)文化建設提供支持，將企業(yè)文化作為預算管理工作的軟約束，實現(xiàn)人人參與預算、人人管理預算，從而提高企業(yè)的預算管理水平。在建材企業(yè)發(fā)展過程中，業(yè)務部門需轉變原有工作理念，樹立降本增效意識，并將其貫穿于工作行為中。在建材管理、辦公耗費、材料采購及材料設計等方面，凡涉及勞動資源分配的工作內(nèi)容，均需以高效利用、環(huán)保節(jié)約為主要工作理念，避免資源浪費引發(fā)的成本失控及預算超支問題。

為此，企業(yè)需建立健全管理組織架構，落實預算管理工作的責任。具體管理層級包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要由建材企業(yè)的股東及專職管理人員組成，負責根據(jù)建材市場的宏觀發(fā)展趨勢，以業(yè)財融合和全面預算管理工作為重點，確定本年度的工作計劃。管理層和決策層需在預算管理工作中發(fā)揮編制、執(zhí)行、評估、反饋及考核等職能，并組織各部門責任人共同參與預算管理工作。執(zhí)行層則要求采購部、售后部、生產(chǎn)部和設計部等部門領導明確本年度的預算管理工作計劃，并加強部門間的協(xié)調(diào)配合，逐步達成企業(yè)的預算管理工作目標。

為確保預算管理工作的有效性，企業(yè)還需建立健全責任制度，對各部門的參與行為進行剛性約束。明確各部門在全面預算和業(yè)財融合工作中需承擔的職責權限，保障業(yè)務部門在制度控制和管理下加強對預算管理工作的關注和重視，從而逐步實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展目標。

構建全價值鏈預算管理體系 價值鏈預算管理主要指的是，在遵循企業(yè)規(guī)章制度的基礎上，全面加強對預算管理價值鏈的分析，確保價值鏈管理理念能夠貫穿于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展活動中，以保障業(yè)財融合與預算管理工作的實效性。建立全價值鏈預算管理體系，需從橫向與縱向等不同維度，深入探究業(yè)務部門與財務工作的價值創(chuàng)造節(jié)點，明確財務預算管理的重點，并實現(xiàn)與業(yè)務活動的深度融合。在創(chuàng)造高價值的業(yè)務活動中，應傾斜更多財務資源，確保企業(yè)增值作業(yè)能夠帶來更大的效益，同時規(guī)避無效和低效環(huán)節(jié)對企業(yè)資源配置的不良影響，進而提升企業(yè)價值創(chuàng)造的整體實力。具體而言，企業(yè)在構建價值鏈預算管理體系時，可從以下幾個方向入手：

一是基于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的分析，確定年度戰(zhàn)略預算，推動企業(yè)預算管理工作實現(xiàn)橫向協(xié)同。為此，企業(yè)可借助戰(zhàn)略地圖、平衡計分卡等管理工具，以數(shù)據(jù)化形式直觀展現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展目標，并通過將長遠發(fā)展目標細化為具體小目標，將其落實到各個部門及崗位，作為各部門本年度的工作計劃。同時，通過戰(zhàn)略目標與部門預算績效的直接關聯(lián)，全面提高企業(yè)的戰(zhàn)略管理水平。

二是充分利用價值鏈理論，明確企業(yè)發(fā)展定位。通過價值鏈管理與預算管理的深度融合，企業(yè)可清晰識別增值業(yè)務環(huán)節(jié)，并通過分解供應商價值鏈，制定科學的預算計劃和采購方案，確保銷售預算編制的有效性。此外，這一過程中將促進業(yè)務部與財務部的緊密協(xié)同，推動業(yè)財融合工作的有序開展。

三是善用價值鏈分析技術。在業(yè)務活動開展過程中，企業(yè)需準確評估價值創(chuàng)造水平及各環(huán)節(jié)資源占比，篩選出經(jīng)濟效益較高的業(yè)務環(huán)節(jié)。同時，通過編制作業(yè)預算，優(yōu)化原有作業(yè)流程，降低損耗，提高產(chǎn)出比，從而提升企業(yè)降本增效的效果。

建設信息化管理體系 無論是業(yè)財融合還是全面預算管理，若僅依賴人工管理，難以全面識別業(yè)務活動中的風險。因此，企業(yè)需通過建設信息化系統(tǒng)，確保預算管理工作的有效性和業(yè)財融合工作的高效性。特別是建材企業(yè)，由于材料種類多樣、業(yè)務活動復雜，且受房地產(chǎn)市場調(diào)控影響較大，加之材料供應地點分散，給財務管理和全面預算管理帶來了較大挑戰(zhàn)。

為從根本上解決傳統(tǒng)全面預算管理中存在的效率遞減、覆蓋不全等問題，企業(yè)需通過建設信息化管理系統(tǒng)，強化財務監(jiān)督的有效性。通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口，全面監(jiān)督企業(yè)業(yè)務活動，形成數(shù)字化貫通的管理機制，推動預算管理工作提質增效。同時，全面預算管理工作可通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)規(guī)范化、標準化，優(yōu)化業(yè)財融合與全面管理水平，有效防范因預算管理不到位而引發(fā)的風險。

企業(yè)可通過搭建財務共享服務中心或業(yè)財一體化平臺，加強對業(yè)務部門和財務部門的統(tǒng)一管理，并持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)使用效能，以應對房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展新形勢對建材企業(yè)的挑戰(zhàn)。在信息化系統(tǒng)建設中，應確保系統(tǒng)能夠跨越組織層級和區(qū)域限制，為業(yè)財融合和全面預算管理工作提供有力支持和高效服務。通過實現(xiàn)管理流程的精簡化、管理過程的智能化以及報表審核的自動化，進一步解決企業(yè)業(yè)財融合和全面預算管理中的現(xiàn)實問題。

建材企業(yè)在發(fā)展過程中，面臨整個房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控與管理，發(fā)展風險日益凸顯。如何提高企業(yè)的核心競爭力、保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，已成為企業(yè)的重點研究課題。作為企業(yè)管理工作中不可或缺的一部分，財務管理需積極尋求變革，做好調(diào)整工作。通過業(yè)財融合，展現(xiàn)出其對于促進企業(yè)全面預算管理的重要作用和價值，并梳理當前財務管理中存在的問題，轉變原有的工作方法。業(yè)財融合能夠加強兩個部門之間的數(shù)據(jù)共享與共用，確保企業(yè)預算管理工作的有效性。具體而言，業(yè)務部門應為財務部門提供數(shù)據(jù)支持，而財務部門則應為業(yè)務部門提供指導。始終以促進企業(yè)長遠穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展為基本導向，確保預算管理和業(yè)財融合工作的有效性。

作者單位：長沙大禹建材科技有限公司