數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃探析

［摘 要］數(shù)字化時(shí)代，我國稅務(wù)管理智能化水平不斷提升，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提出了更高的要求。而稅務(wù)籌劃在企業(yè)成本控制和內(nèi)部管理中處于重要地位，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)的重要手段，現(xiàn)已得到廣泛關(guān)注。文章簡要闡述數(shù)字化時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的積極影響，分析數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃中面臨的問題，提出數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃的對(duì)策，以期為企業(yè)相關(guān)人員提供參考，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量開展。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字化時(shí)代；企業(yè)；稅務(wù)籌劃

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.06.030

［中圖分類號(hào)］F275；F276.3；F812.42 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2025）06-00-03

0 引 言

近年來，我國科技水平不斷提升，各企業(yè)紛紛借助數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。當(dāng)前，較多先進(jìn)的技術(shù)手段逐漸被應(yīng)用到稅收征管中，如智能化稅收管理系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生等，進(jìn)一步提高了稅務(wù)信息的透明度。在這種情況下，企業(yè)在稅務(wù)籌劃中要做到與時(shí)俱進(jìn)，積極引入先進(jìn)的技術(shù)手段創(chuàng)新工作方式，充分發(fā)揮出稅務(wù)籌劃工作的價(jià)值，為自身健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1 數(shù)字化時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的積極影響

企業(yè)以往的稅務(wù)籌劃工作由于涉及的內(nèi)容較多，往往需要較多人員參與其中，還需要花費(fèi)較多時(shí)間。數(shù)字化時(shí)代，許多先進(jìn)技術(shù)不斷涌現(xiàn)，給企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來了全新的機(jī)遇，促使稅務(wù)籌劃效率及質(zhì)量不斷提升。數(shù)字化時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的積極影響主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，降低成本，提升效率。數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)可利用先進(jìn)的技術(shù)手段開展稅務(wù)籌劃工作，如借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)及時(shí)收集與分析大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的高效處理，提升稅務(wù)籌劃工作效率。并且，在信息化技術(shù)的應(yīng)用下，企業(yè)能夠快速識(shí)別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而更好地實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。第二，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃方案的科學(xué)性。數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)借助先進(jìn)的技術(shù)深入挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)，能夠獲得更加全面的內(nèi)外部信息，在此基礎(chǔ)上制訂稅務(wù)籌劃方案，可以增強(qiáng)方案的科學(xué)性［1］。另外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下，企業(yè)能夠結(jié)合市場情況對(duì)自身稅務(wù)管理模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，從而進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供支持。第三，準(zhǔn)確預(yù)測稅費(fèi)。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，可借助信息化技術(shù)縮短工作時(shí)間，使企業(yè)擁有充足的籌劃時(shí)間，這樣有助于準(zhǔn)確計(jì)算與核對(duì)稅費(fèi)。例如，企業(yè)可在信息系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展趨勢進(jìn)行分析，準(zhǔn)確預(yù)測稅費(fèi)，為稅務(wù)籌劃方案的科學(xué)制訂提供支持。

2 數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題

2.1 信息存儲(chǔ)量較少

數(shù)字化時(shí)代，信息存儲(chǔ)量少是企業(yè)稅務(wù)籌劃中較為常見的一個(gè)問題。一些企業(yè)未能借助信息化技術(shù)構(gòu)建功能完善的信息管理系統(tǒng)，現(xiàn)有系統(tǒng)的信息收集和存儲(chǔ)能力不足，致使企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)缺乏全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，易在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)發(fā)生漏報(bào)等問題，使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于缺乏足夠的信息，相關(guān)工作人員無法有效開展稅務(wù)籌劃工作，也無法對(duì)各個(gè)籌劃方案進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，致使最終確定的籌劃方案無法充分借助相關(guān)優(yōu)惠政策合理降低企業(yè)稅負(fù)。

2.2 存在稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，確保稅務(wù)籌劃工作具有較強(qiáng)的針對(duì)性?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然在實(shí)際工作中引入了大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，但仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)的全面了解。第一，數(shù)字化時(shí)代，我國稅收政策發(fā)生了較大變化，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃提出了更高的要求。一些企業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)政策變化趨勢進(jìn)行了分析，但在最新政策實(shí)時(shí)掌握上仍存在一定難度，無法將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全去除。第二，一些企業(yè)借助信息化技術(shù)開展數(shù)據(jù)分析工作時(shí)，受數(shù)據(jù)質(zhì)量等因素的影響，未能獲得準(zhǔn)確的分析結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控具有一定的滯后性。

2.3 缺乏數(shù)字化技術(shù)的支撐

現(xiàn)階段，一個(gè)稅種通常會(huì)涉及較多部門信息，但一些企業(yè)的各部門系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，導(dǎo)致各部門信息難以實(shí)現(xiàn)高效共享，使企業(yè)面臨較大的溝通成本。一些企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值，引入力度不足，在數(shù)據(jù)收集上仍以人工收集為主，耗費(fèi)較多人力和時(shí)間，同時(shí)會(huì)出現(xiàn)較多錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。在企業(yè)發(fā)展中，數(shù)據(jù)信息更新速度較快，人工收集的方式已無法滿足實(shí)際工作需求，使企業(yè)面臨涉稅信息可靠性差、及時(shí)性不足等情況，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展受到嚴(yán)重影響。

2.4 過于依賴系統(tǒng)致使決策失誤

數(shù)字化時(shí)代，一些企業(yè)為了提升稅務(wù)籌劃工作效率，引入了人工智能系統(tǒng)開展稅務(wù)籌劃工作，但由于對(duì)該系統(tǒng)過于依賴，最終引發(fā)了決策失誤問題。第一，由于其決策過程不夠透明，系統(tǒng)提供稅務(wù)籌劃決策后，企業(yè)無法對(duì)決策準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。第二，算法科學(xué)性及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性會(huì)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出結(jié)果產(chǎn)生直接影響，當(dāng)算法不夠完善、數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確時(shí)，系統(tǒng)輸出的稅務(wù)籌劃決策會(huì)缺乏科學(xué)性。一些企業(yè)缺乏對(duì)系統(tǒng)決策的人工驗(yàn)證環(huán)節(jié)，無法保證決策效果［2］。第三，人工智能系統(tǒng)不具備良好的環(huán)境變化適應(yīng)能力，而一些企業(yè)過于依賴系統(tǒng)，致使制定出的稅務(wù)籌劃決策缺乏靈活性，無法很好地應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)變化的稅務(wù)環(huán)境。

2.5 人員能力有待提升

稅務(wù)籌劃人員的能力直接關(guān)系到稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量。數(shù)字化時(shí)代要求企業(yè)稅務(wù)籌劃人員不僅要掌握足夠的稅務(wù)知識(shí)，還要具有較高的數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用能力及職業(yè)道德水平。但就實(shí)際情況來看，較多企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員存在能力不足的情況。一些企業(yè)并未將人員培訓(xùn)工作放在重要位置，未能結(jié)合人員情況為其提供清晰的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。一些企業(yè)沒有及時(shí)引入綜合能力強(qiáng)的稅務(wù)籌劃人員，現(xiàn)有人員無法很好地滿足數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)際需求。由于缺乏足夠的人才支持，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作低效開展。

3 數(shù)字化時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃的對(duì)策

3.1 增加信息存儲(chǔ)量

第一，科學(xué)構(gòu)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)借助信息化技術(shù)科學(xué)構(gòu)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，該系統(tǒng)一方面需要收集各部門的數(shù)據(jù)信息，另一方面需要與企業(yè)合作方進(jìn)行數(shù)據(jù)共享。通過數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)的構(gòu)建，企業(yè)能夠獲得更加全面、可靠的數(shù)據(jù)信息。第二，構(gòu)建數(shù)據(jù)整理及存儲(chǔ)系統(tǒng)。企業(yè)構(gòu)建該系統(tǒng)時(shí)不僅要引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫，還要將云存儲(chǔ)技術(shù)引入其中，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)眾多稅務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理。并且，企業(yè)若想更好地發(fā)揮數(shù)據(jù)查詢功能，應(yīng)增設(shè)數(shù)據(jù)分類索引功能，為稅務(wù)籌劃人員獲取相關(guān)數(shù)據(jù)提供支持。數(shù)據(jù)收集及存儲(chǔ)系統(tǒng)構(gòu)建后，企業(yè)應(yīng)借助先進(jìn)的算法與分析技術(shù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)價(jià)值的深入挖掘，在準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)支持下，提升稅務(wù)籌劃效果。第三，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建智能化系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)處理，實(shí)現(xiàn)對(duì)人為失誤的有效控制。此外，還應(yīng)做好數(shù)據(jù)保護(hù)工作，通過科學(xué)設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限等手段，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露的問題，以免對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生不良影響。

3.2 做好關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理工作

第一，注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。數(shù)字化時(shí)代涌現(xiàn)出較多先進(jìn)的技術(shù)，企業(yè)可結(jié)合實(shí)際需求，在先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面分析。通過深入分析數(shù)據(jù)信息，企業(yè)能夠及時(shí)找出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并經(jīng)過實(shí)際分析找出引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性防控［3］。第二，重點(diǎn)消除納稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于稅務(wù)籌劃而言，其重點(diǎn)在于在合法范圍內(nèi)降低企業(yè)稅負(fù)，并且不可觸碰法律紅線。在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)掌握最新政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作的合規(guī)性。并且，企業(yè)還應(yīng)在數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)稅收政策未來變化趨勢進(jìn)行全面分析，結(jié)合分析結(jié)果，對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行不斷優(yōu)化，確保其能夠更好地適應(yīng)環(huán)境變化。第三，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)了解自身在納稅環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)要在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用下，及時(shí)找出非法避稅行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。此外，企業(yè)還應(yīng)借助數(shù)字化技術(shù)，使內(nèi)部管理系統(tǒng)具有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警功能，當(dāng)出現(xiàn)異常問題時(shí)系統(tǒng)能及時(shí)發(fā)出預(yù)警，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)處理。通過以上措施，企業(yè)能夠降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)確保稅務(wù)籌劃工作能夠滿足數(shù)字化時(shí)代的實(shí)際要求。

3.3 構(gòu)建數(shù)字化涉稅管理平臺(tái)

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)應(yīng)在數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用下，科學(xué)構(gòu)建數(shù)字化涉稅管理平臺(tái)，整合不同類型的涉稅信息，借助數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)信息的高效共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅情況的客觀呈現(xiàn)，為企業(yè)制訂稅務(wù)籌劃方案提供支持。企業(yè)在信息收集環(huán)節(jié)，應(yīng)強(qiáng)化各部門系統(tǒng)間的連接，借助閉環(huán)管理方式，保證信息傳遞的安全性。在信息數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)，由于需要收集的數(shù)據(jù)信息數(shù)量較多，企業(yè)可引入網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)信息的全面收集，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)收集效率。由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化狀態(tài)，企業(yè)可在數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用下，科學(xué)設(shè)置系統(tǒng)程序，確保其能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)測政策與信息變化，使企業(yè)能夠及時(shí)更新稅務(wù)籌劃方案。企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中還應(yīng)全面應(yīng)用智能化籌劃模式，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)各類信息進(jìn)行挖掘，同時(shí)對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，借助數(shù)字化技術(shù)不斷創(chuàng)新稅務(wù)籌劃方法，使稅務(wù)籌劃工作貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過程稅務(wù)籌劃。完成稅務(wù)籌劃工作后，分析籌劃案例，不斷積累籌劃經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建預(yù)測模型，使企業(yè)后續(xù)稅務(wù)籌劃工作科學(xué)開展。

3.4 突出人工審核與人工智能協(xié)同的作用

數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)借助人工智能等技術(shù)手段，能夠促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作高效開展。不過，為了有效提升稅務(wù)籌劃水平，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)突出人工審核與人工智能的協(xié)同作用。首先，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)不僅要明確人工智能系統(tǒng)的具體任務(wù)，還應(yīng)對(duì)人工審核工作內(nèi)容加以明確。在實(shí)踐環(huán)節(jié)，利用人工智能系統(tǒng)，對(duì)復(fù)雜、多樣的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，提升數(shù)據(jù)分析效率，并提出相應(yīng)建議；通過人工審核的方式，詳細(xì)評(píng)估人工智能系統(tǒng)得到的分析結(jié)果。通過以上措施，企業(yè)一方面能夠發(fā)揮出人工智能系統(tǒng)高效率的優(yōu)勢，另一方面可以發(fā)揮出工作人員深度理解的優(yōu)勢［4］。其次，科學(xué)構(gòu)建評(píng)審流程。在借助人工智能系統(tǒng)開展稅務(wù)籌劃工作后，需要由專業(yè)能力較強(qiáng)的人員開展審核工作。在具體審核環(huán)節(jié)，將重點(diǎn)放在稅務(wù)籌劃方案合規(guī)性分析和可行性評(píng)估等方面。在實(shí)際工作中，工作人員要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案的細(xì)節(jié)，確保制定出的稅務(wù)籌劃方案符合最新政策要求。再次，為了在稅務(wù)籌劃中更好地發(fā)揮出人工智能系統(tǒng)的實(shí)際價(jià)值，企業(yè)應(yīng)對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行定期更新，確保其擁有更高的智能化水平，能結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，制定出更加科學(xué)的決策。最后，各部門間應(yīng)形成良好的協(xié)作關(guān)系，進(jìn)而在人工智能系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)所有環(huán)節(jié)的全面覆蓋，真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作高效開展。

3.5 提升人員綜合能力

為了使稅務(wù)籌劃人員滿足數(shù)字化時(shí)代的稅務(wù)籌劃需求，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量開展，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)做好人才引進(jìn)與培養(yǎng)工作，確保稅務(wù)籌劃人員擁有較高的綜合能力。第一，做好人才引進(jìn)工作。企業(yè)在稅務(wù)籌劃人才引入環(huán)節(jié)，應(yīng)從自身發(fā)展需求及稅務(wù)籌劃要求等方面入手，重點(diǎn)引入復(fù)合型人才，保證引進(jìn)的人才既掌握足夠的稅務(wù)籌劃知識(shí)，又掌握數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用方法，同時(shí)對(duì)政策具有較強(qiáng)的敏感性，能夠借助先進(jìn)的技術(shù)手段，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況高質(zhì)量開展稅務(wù)籌劃工作［5］。第二，注重人員培養(yǎng)。企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部人員的能力情況及發(fā)展需求進(jìn)行分析，科學(xué)制訂培訓(xùn)計(jì)劃［6］，借助專家講座等方式，使內(nèi)部人員掌握最新的稅收政策、數(shù)字化技術(shù)、稅務(wù)籌劃方法等，打造一支綜合能力強(qiáng)的稅務(wù)籌劃隊(duì)伍，為稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量開展提供人才支持。

4 結(jié)束語

數(shù)字化時(shí)代，各種先進(jìn)技術(shù)的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來了新的機(jī)遇，同時(shí)也使企業(yè)面臨較大的發(fā)展挑戰(zhàn)。企業(yè)若想在市場競爭中占據(jù)主動(dòng)權(quán)，應(yīng)注重稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)開展，借助科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案，在合法范圍內(nèi)降低自身稅負(fù)，有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)仍面臨一些問題，需要借助多樣化的措施加以解決，在數(shù)字化技術(shù)的支持下實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量開展，從而充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的實(shí)際價(jià)值。

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［5］鄭建昌.人工智能與大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下企業(yè)稅務(wù)籌劃策略研究［J］.天津經(jīng)濟(jì)，2024（7）：31-33.

［6］李忠福.大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題及應(yīng)對(duì)策略［J］.中國科技投資，2024（16）：13-15.

［收稿日期］2024-11-13