企業財務數字化轉型困境及對策研究

［摘 要］在當前數字經濟時代，云計算、人工智能、大數據、區塊鏈和物聯網等數字技術迅猛發展，已深入人們的日常生活和生產活動，成為關鍵要素。企業財務的數字化轉型旨在通過技術革新提升會計信息和財務管理的質量，這已成為推動企業內部發展的重要動力。盡管如此，不少企業在實施財務數字化轉型時仍面臨挑戰，未能充分實現預期效益，導致資源的不必要損耗。文章首先闡述企業財務數字化的發展歷程，然后探討企業財務數字化轉型的動因，接下來分析當前企業在財務數字化轉型過程中遭遇的困境，最后提出有效的解決策略，以期助力企業順利完成財務數字化轉型，實現更高效的財務管理并達成戰略目標。

［關鍵詞］財務數字化；轉型困境；企業

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.06.029

［中圖分類號］F275；F270.7 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）06-00-03

0 引 言

隨著全球經濟的數字化轉型，數字經濟正成為推動全球經濟增長的新引擎。中國信息通信研究院在2024全球數字經濟大會主論壇上發布的《全球數字經濟白皮書（2024年）》顯示，2023年，美國、中國、德國、日本、韓國等5個國家數字經濟總量超33萬億美元，同比增長超8%［1］。在中國，政府高度重視數字經濟的發展，出臺了一系列政策和規劃，如《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》，明確了會計改革與發展的總體目標，強調了會計信息化、數字化在提高會計工作效率、促進會計職能轉變、支持會計管理決策等方面的重要作用。這就要求企業緊跟時代發展步伐，通過財務數字化轉型賦能企業轉型升級，提高企業的市場競爭力。

1 企業財務數字化的發展歷程

一是會計電算化階段：這是財務數字化的起點，企業開始探索如何將計算機應用于會計工作中，以提高數據處理的速度和精確度。在這一時期，會計軟件成為主流工具，它們被用來執行記賬、生成財務報表等基礎會計任務，有效降低了手工操作的失誤率，并提升了會計工作的效率。

二是系統集成階段：信息技術的進步促使企業開始采用更為先進的系統，如企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統，并建立財務共享服務中心。這一做法使得企業能夠將財務流程與業務流程緊密結合，優化資源分配。財務共享服務中心通過集中化處理，提升了財務操作的一致性和專業性。ERP系統使得企業能夠實現財務流程的自動化和集成化，為更復雜的財務管理活動提供支持。

三是數據驅動和智能決策階段：在這一階段，財務數字化的焦點轉向了利用前沿技術進行深入的數據分析和智能決策。企業開始運用大數據、云計算和人工智能等技術來分析財務數據，從而揭示數據背后的模式和趨勢。云計算提供了必要的計算能力和數據存儲解決方案，而人工智能技術使得預測分析和決策自動化成為可能，給企業的財務管理帶來了前所未有的洞察力。

2 企業財務數字化轉型的動因

2.1 政策引導

為促進會計行業數字化和智能化轉型，財政部出臺了《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》。《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》提出會計數據標準體系基本建立、會計信息化制度規范持續完善、會計數字化轉型升級加快推進、會計數據價值得到有效發揮、會計監管信息實現互通共享及會計信息化人才隊伍不斷壯大等目標［2］。而《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》則提出了持續推動會計審計標準體系高質量建設與實施、全面推動會計審計業高質量發展、培養造就高水平會計人才隊伍、全面推進會計法治建設、切實加快會計審計數字化轉型步伐、大力推動會計職能拓展、全面參與會計國際治理、加強會計理論和實務研究等任務［3］。這兩項政策共同勾畫了“十四五”時期我國會計改革與發展的藍圖，旨在通過會計信息化建設促進會計工作的數字化、智能化轉型，提升會計工作的質量和效率，更好地服務經濟社會發展。

2.2 效率驅動

企業財務數字化轉型可以提升財務管理和決策的效率。企業可以利用電子發票和自動化會計系統等技術自動化處理財務事務，提高準確性和效率，降低人力成本。同時，通過整合財務與業務數據，構建全面的視圖，企業能更好地洞察業務和市場動態，制定策略。這種轉型提高了財務報告的透明度和合規性，確保了數據的一致性。更重要的是，其促進了財務部門與業務部門的協同，使企業能夠快速捕捉市場趨勢和客戶需求，及時調整策略以應對市場變化，提高企業的市場競爭力。

2.3 技術應用

大數據技術在財務分析領域發揮著越來越重要的作用，日益成為財務分析的關鍵驅動力。企業通過運用結構化查詢語言（Structured Query Language，SQL）、Python編程語言和商業智能（Business Intelligence，BI）工具，能夠對財務數據進行深入分析，提供全方位的視角，從而促進更深層次的財務洞察和更精準的決策制定。同時，機器學習、人工智能（Artificial Intelligence，AI）和區塊鏈等先進技術與機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）工具相結合，不僅簡化了財務流程，如自動化的發票處理和會計操作，還顯著提升了數據處理的速度和準確性。云計算提供了強大的數據處理基礎設施，而AI在預測分析、風險管理等方面的應用進一步增強了決策的科學性和前瞻性。這些技術的結合使用顯著提升了財務管理的質量和效率，幫助企業更精準地把握業務動態和市場趨勢，制定有效的財務策略。

3 企業財務數字化轉型的困境

3.1 高層管理人員對大數據的認識不夠深入

首先，在眾多企業內，高層管理人員對大數據的認識不夠深入，他們通常只看到信息化軟件在提升財務管理效率方面的作用，卻忽略了數據分析的深層次價值。這種片面的理解限制了財務團隊對更高效財務管理工具的探索，阻礙了財務管理的深入發展。一些管理人員甚至認為ERP系統的部署就是數字化轉型的終點，這種觀點可能會阻礙財務人員對更先進工具的追求，影響財務系統的完善。其次，大數據技術帶來的是長期效益，但許多企業更關注短期收益，導致大數據技術在企業中未受到應有的重視。最后，財務數字化轉型需要大量的人力、財力和物力投入，大型企業和國有企業有能力實現財務數字化轉型，但對中小型企業來說，數字化轉型是一個挑戰，管理層可能會因為資金短缺而拒絕引入大數據技術［4］。

3.2 信息技術應用不足，業財融合不充分

首先，信息技術應用不足導致企業內部系統功能有限，企業的財務系統與業務流程不匹配，工作效率不升反降。例如，企業在引入財務信息化系統時未能充分考慮系統的兼容性和可擴展性，導致各系統無法有效整合，數據流轉不暢。其次，業財融合的深度不足。一些財務人員固守傳統觀念，缺乏對業務前端的深入理解，難以發現業務風險，而業務人員對財務管理的了解不足，導致合作不力。最后，企業內部跨部門協作不足。財務部門和業務部門缺少有效的信息共享和溝通機制，導致決策的準確性和及時性受到影響。例如，中國鐵建在推動財務共享服務數字化轉型的過程中就面臨著數據安全性、統一標準、流程、人員培訓和溝通等方面的問題。

3.3 存在“信息孤島”現象

在企業邁向財務數字化的過程中，“信息孤島”成為一大障礙。首先，企業最初部署的信息系統由于缺乏統一的對接規范，加上數據標準不統一，使得系統間的數據交流變得復雜，“信息孤島”由此形成。其次，企業的數據被割裂在不同的數據庫中，缺少必要的系統互通性，這不僅增加了數據整合的經濟和時間成本，還延緩了數據流轉的速度，降低了數據分析的時效性。對于多區域運營的大型企業而言，數據整合更是一項艱巨的任務，不僅涉及巨大的人力投入，而且自動化水平的提升也面臨重重困難，這些因素共同拖慢了企業財務數字化轉型的步伐。

3.4 缺乏數字化財務人才

首先，企業普遍缺乏既懂財務又具備數字化技能的復合型人才，這限制了企業財務人員數據分析和決策支持的能力。其次，現有財務人員受傳統思維模式限制，對新技術的掌握和應用不夠深入，難以滿足數字化轉型的需求。再次，一些企業在人才培養和人才引進方面存在不足，招聘時過分重視學歷而忽視實際能力，內部培訓機會少，培訓內容單一，無法滿足財務人員對數字化技能提升的需求。最后，部分企業對財務部門的重視程度不夠，導致財務人員專業技能單一，對新技術缺乏足夠的學習和應用意識，企業即使招聘到數字化人才，也面臨培訓支持不足和人才流失風險。這些問題共同作用，導致企業在財務數字化轉型中難以發揮數字化技術的最大效能，影響企業的決策質量和業務發展。

4 企業財務數字化轉型的對策

4.1 管理層更新觀念

要實現財務數字化轉型，高層管理者必須更新觀念，著眼于企業長期發展，充分認識到財務數字化轉型的緊迫性和價值。首先，管理層需要摒棄原有的思維模式，重視數字技術與財務管理的結合。其次，管理層需要通過內部溝通和培訓，強化員工對大數據技術的認識，引導和激勵員工接受新理念，積極參與企業財務數字化轉型，統一思想，形成推動轉型的合力，共同為實現企業長遠發展目標努力。最后，管理層應該優化資金配置，確保數字化轉型得到必要的財務支持。

4.2 加強信息化建設，推動業財融合

首先，企業應重視信息技術基礎設施投資，確保財務系統與業務流程的兼容性和可擴展性。通過采購或開發，整合各個業務流程的財務信息系統，實現數據的無縫流轉和實時更新。高層管理者需要認識到財務數字化系統建設具有周期長、資金回報期長等特點，并提供持續的資源支持，包括資金、技術和人力［5］。其次，企業需要引導財務人員深化對業務的理解，同時加強業務人員對財務管理的認識。通過輪崗、培訓等方式，增強財務人員的業財融合意識和能力，確保財務部門和業務部門能夠實現現有數據信息的集成、共享。最后，企業應對財務流程和業務流程進行梳理和重構，構建跨部門的協作平臺和雙向交叉的信息共享機制，設置跨部門協調員或建立跨部門工作小組，以企業經營效益、風險管控為入手點，構建線上互動平臺與聯動體系，為企業業財融合奠定基礎。

4.3 構建高效的財務共享平臺

企業需要構建高效的財務共享平臺，以實現財務信息的即時處理和反饋，確保數據的精確性和及時性。首先，該平臺應能深入分析歷史數據，預測財務走向，并識別異常，以防范風險。為此，企業需要優化現有財務流程，采用自動化技術減少人為干預，提高數據處理的效率和精確度。其次，企業應探索將財務數據與業務數據融合的方法，以實現對企業運營的全面洞察。具體而言，企業應致力于實現業務系統與財務系統的深度集成，這涉及技術融合、流程整合以及文化上的協同。最后，打破“數據孤島”，實現數據的自動化和智能化共享，是提升組織協同效率的關鍵。企業必須確保采購、銷售、生產等各個業務流程與財務流程的無縫對接，使財務部門能夠實時獲取并分析業務數據，從而及時作出財務決策。

4.4 加強數字化人才管理

為有效推進財務數字化轉型，企業必須培育和留住精通數字化的財務人才。這要求企業建立一個全面的培訓體系，專注于提升財務人員在大數據分析、管理會計和業財融合等方面的專業技能和數據分析能力。其次，企業需要轉變人才引進策略，更加注重候選人的數字化技能和潛力，超越傳統的學歷要求，并通過與教育機構合作為學生提供實習機會，以此來吸引和培養未來的財務人才。最后，企業應通過建立以數字化技能和業績為核心的績效評估體系，確保財務人員的轉型與企業戰略目標同步。這包括提供績效獎勵、職業晉升路徑和個人成長機會等，以提高員工的積極性和忠誠度。通過這些策略，企業能夠構建一個與數字化時代同步的財務團隊，抓住新的機遇，有效應對挑戰。

5 結束語

在數字經濟時代，企業財務數字化轉型是提升企業競爭力的關鍵，其既帶來了機遇，也帶來了挑戰。企業需要把握技術革新的契機，合理利用大數據、云計算、AI和區塊鏈等技術來優化財務管理，提高決策質量和效率。企業財務數字化轉型的成功主要依賴管理層的前瞻性思維、對信息技術的投入、業財融合的深化、財務共享平臺的構建以及數字化人才的培養等。只有這些要素協同工作，企業才能在數字化時代蓬勃發展，增強企業的品牌影響力和市場競爭力，從而實現長期穩定發展。

主要參考文獻

［1］吳吉，王之康.打造高端芯片人才培養“樣板間”［N］.深圳商報，2023-11-17（A02）.

［2］袁新建.數字化轉型持續推進 財政部印發信息化發展五年規劃［N］.財會信報，2022-01-10（2）.

［3］何玉冰.數字經濟時代企業財務數字化轉型研究［J］.現代商業，2023（20）：181-184.

［4］劉德峰.探究企業財務數字化轉型的難點分析與應對策略［J］.中國鄉鎮企業會計，2024（8）：178-180.

［5］夏云蘭.電力企業財務數字化轉型的路徑探討［J］.活力，2024（17）：73-75.

［收稿日期］2024-10-14

［作者簡介］馬健（1984— ），男，山東臨沂人，碩士，講師，注冊會計師，主要研究方向：會計、稅務理論。