數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理創(chuàng)新實踐

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮席卷全球，國有企業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理領(lǐng)域也面臨著前所未有的變革機遇。然而，目前國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型在推進(jìn)過程中存在缺乏戰(zhàn)略思維、財務(wù)管理職能定位滯后、組織與人員挑戰(zhàn)以及技術(shù)應(yīng)用不足等問題。對此，國有企業(yè)集團(tuán)可以從財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃與實施、財務(wù)管理模式的創(chuàng)新以及新技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用等方面入手，通過標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、司庫體系建設(shè)、全面預(yù)算體系及財務(wù)共享中心的建設(shè)，實現(xiàn)從核算型財務(wù)向價值創(chuàng)造型財務(wù)的轉(zhuǎn)變，并借助RPA、AI人工智能等先進(jìn)技術(shù)，深化數(shù)據(jù)分析與挖掘在財務(wù)管理中的應(yīng)用。這些創(chuàng)新實踐旨在提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量，降低運營成本與風(fēng)險，從而達(dá)到支持企業(yè)戰(zhàn)略決策與業(yè)務(wù)發(fā)展的目的。

國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)情況 近年來，國資委對國有企業(yè)集團(tuán)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型給予了高度關(guān)注，尤其在財務(wù)管理的數(shù)字化方面設(shè)定了具體要求與方向。國資委指出，國有企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)積極采用現(xiàn)代信息技術(shù)，促進(jìn)財務(wù)管理的智能化、自動化及集成化發(fā)展，以提高管理效率和質(zhì)量，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供更有效的支持。在國資委的引領(lǐng)和支持下，國有企業(yè)集團(tuán)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面取得了明顯的進(jìn)步。不少國有企業(yè)集團(tuán)已啟動財務(wù)管理的數(shù)字化改革，通過引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的即時共享與分析，提高財務(wù)管理的精確度和時效性。此外，部分企業(yè)也在嘗試將人工智能、大語言模型等新興技術(shù)融入財務(wù)管理，力求進(jìn)一步提高財務(wù)管理數(shù)智化水平。隨著應(yīng)用的范圍逐步擴展，數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的正面影響日益突出。國有企業(yè)集團(tuán)不僅在財務(wù)管理時效方面有了顯著改善，其財務(wù)信息的處理和解析速度與準(zhǔn)確性也有了大幅提升；而且，數(shù)字化轉(zhuǎn)型還為國有企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供了更強有力的支撐，增強了企業(yè)的市場競爭力。然而，國有企業(yè)集團(tuán)在推進(jìn)財務(wù)管理數(shù)字化的過程中，仍然面臨著一系列挑戰(zhàn)，需要不斷地探索解決方案并加以完善。

財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的痛點

缺乏戰(zhàn)略思維與頂層規(guī)劃 在國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，一個突出的問題是缺乏戰(zhàn)略思維與頂層規(guī)劃。很多國有企業(yè)集團(tuán)在推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，沒有制定長遠(yuǎn)的規(guī)劃和清晰的目標(biāo)，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型工作缺乏系統(tǒng)性和連貫性。數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往涉及對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)功能的重構(gòu)優(yōu)化，缺乏戰(zhàn)略頂層規(guī)劃，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中可能過于依賴技術(shù)推動，而忽略了業(yè)務(wù)需求與戰(zhàn)略目標(biāo)的融合。使得數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成效大多局限于單個系統(tǒng)技術(shù)層面升級，難以保證新技術(shù)的有效嵌入、新系統(tǒng)和原有系統(tǒng)的有效融合，最終難以轉(zhuǎn)化為企業(yè)的核心競爭力。

財務(wù)管理職能定位調(diào)整滯后 數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是技術(shù)的變革，更是管理和文化的變革，對于國有企業(yè)來說，一些固有觀念和工作模式根深蒂固，轉(zhuǎn)變調(diào)整需要過程和時間。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深化，國有企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理職責(zé)也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。然而，在實踐中許多國有企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理角色定位并未隨之更新，依然集中在傳統(tǒng)的會計和報告功能上。這種過時的角色定位限制了國有企業(yè)集團(tuán)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮財務(wù)管理的增值潛力。財務(wù)管理角色更新的滯后還造成了國有企業(yè)集團(tuán)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中動力不足的問題，不但影響財務(wù)部門自身的數(shù)字化迭代升級，而且對其他部門在推動轉(zhuǎn)型時因得不到必需的財務(wù)支持而阻礙整體進(jìn)程。

組織與人員層面的挑戰(zhàn) 數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要企業(yè)內(nèi)部多部門間緊密合作，而國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部因固有的分工和傳統(tǒng)觀念，通常存在部門間的隔閡和溝通障礙，使得部門間的協(xié)調(diào)過程變得困難重重。同時，員工的知識結(jié)構(gòu)和能力水平也是挑戰(zhàn)之一。大部分的國有企業(yè)都存在數(shù)字化人才儲備不足的問題，許多員工對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識不足，缺乏執(zhí)行轉(zhuǎn)型任務(wù)所需的專業(yè)技能和知識。組織及人員障礙還體現(xiàn)在轉(zhuǎn)型期間遇到的抵抗和不確定性上。改變既定的工作模式和流程往往會引發(fā)員工的抵觸情緒。此外，數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的新風(fēng)險，如數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)等問題，需要國有企業(yè)集團(tuán)增強組織和人員的培訓(xùn)與管理，以保證轉(zhuǎn)型工作的平穩(wěn)推進(jìn)。

技術(shù)應(yīng)用層面的不足 一般來說，國有企業(yè)集團(tuán)自身的技術(shù)團(tuán)隊規(guī)模有限，通常可以通過系統(tǒng)采購或技術(shù)外包等方式引入一系列先進(jìn)的技術(shù)工具，但在新技術(shù)的實際運用中仍存在不少缺陷和局限。首先，各企業(yè)間的技術(shù)團(tuán)隊開發(fā)能力差異較大，外部采購的標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)也需要企業(yè)內(nèi)部技術(shù)團(tuán)隊進(jìn)行相應(yīng)的改造和調(diào)試，部分企業(yè)的信息技術(shù)團(tuán)隊無法有效承接。其次，技術(shù)實施的局限性還反映在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整合性和協(xié)調(diào)性方面。國有企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性，成員企業(yè)之間、部門之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量不一，新技術(shù)如何有效統(tǒng)籌和整合存在困難。最后，技術(shù)應(yīng)用的創(chuàng)新性和適應(yīng)性不足，難以根據(jù)市場和業(yè)務(wù)的變化即時作出調(diào)整。鑒于此，國有企業(yè)集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成效往往僅限于個別部門或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，無法達(dá)到整體優(yōu)化的效果。

國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新實踐

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃與實施

標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) 在國有企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)扮演著至關(guān)重要的角色，通過建立和實施統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、一致性和可比性。這項工作應(yīng)包括確定統(tǒng)一的會計政策和會計準(zhǔn)則，建立完善的財務(wù)管理制度和規(guī)范財務(wù)工作流程，制定財務(wù)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)和流程，統(tǒng)一財務(wù)報告格式和內(nèi)容，建立科學(xué)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制體系，建立健全內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理體系，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，建立內(nèi)外部審計和監(jiān)督體系等多個方面。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)不僅涉及財務(wù)體系的建設(shè)和完善，還能實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的深入融合，確保財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的高度準(zhǔn)確性和一致性，不斷提高財務(wù)管理的規(guī)范化和精細(xì)化水平。通過實施標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，企業(yè)能夠顯著提升財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理速度，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用奠定堅實的基礎(chǔ)。

司庫體系建設(shè) 司庫管理體系的建設(shè)正是以資金集中和信息集中為重點，通過實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度企業(yè)資金等金融資源，有效提升企業(yè)財務(wù)管理的水平和效率。司庫體系建設(shè)在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中具有重要的戰(zhàn)略意義，通過司庫管理體系建設(shè)，不僅能夠優(yōu)化企業(yè)資金管理的組織架構(gòu)、運營平臺和核心能力，實現(xiàn)資金管理模式的重塑，幫助企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)資金集中管理和優(yōu)化配置，提升企業(yè)的財務(wù)效益和競爭力。還能通過數(shù)據(jù)分析和智能預(yù)測等手段提升企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險能力，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力支撐。而且，司庫管理體系的建設(shè)有助于推動企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，通過優(yōu)化資金管理的流程和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享和互聯(lián)互通，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

在推進(jìn)司庫體系建設(shè)的過程中，企業(yè)還可以積極尋求與銀行及其他金融機構(gòu)的合作機會，以拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展提供強有力的財務(wù)支持。在數(shù)字信息技術(shù)普及、金融支付手段豐富、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級加快的背景下，司庫管理體系的建設(shè)成為促進(jìn)國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點與突破口。

財務(wù)共享中心建設(shè) 作為一種現(xiàn)代化的管理方式，財務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）通過集中處理企業(yè)集團(tuán)各全員企業(yè)的財務(wù)任務(wù)，以達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，為企業(yè)集團(tuán)提高效率、降低成本提供了新思路。其不僅有助于提高財務(wù)管理的效率，還能增強企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同作業(yè)能力。在構(gòu)建FSSC的過程中，首要任務(wù)是實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理與資源共享，要求企業(yè)集團(tuán)必須對現(xiàn)有的財務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，確立一套統(tǒng)一的財務(wù)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)。

通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，可以減少因流程差異導(dǎo)致的錯誤和重復(fù)工作，確保FSSC的運作既規(guī)范又高效。在財務(wù)共享管理模式下，因財務(wù)任務(wù)的集中處理，自然能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的實時、安全交互，在此前提下，如果企業(yè)集團(tuán)能夠充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、云計算等工具，來整合來自不同部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深度挖掘和分析，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)財融合快速落地和成本控制。不僅可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點，還能為企業(yè)管理層提供精準(zhǔn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持，輔助其做出更加科學(xué)合理的戰(zhàn)略決策，及時發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)增長點，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

財務(wù)管理模式的創(chuàng)新 傳統(tǒng)記賬式的財務(wù)方式已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，因此，國有企業(yè)集團(tuán)需致力于從記賬式財務(wù)向價值導(dǎo)向型財務(wù)的轉(zhuǎn)變。價值導(dǎo)向型財務(wù)模式重視財務(wù)管理的戰(zhàn)略性和預(yù)見性，強調(diào)利用財務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析來輔助企業(yè)的戰(zhàn)略決策。為了實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)型，國有企業(yè)集團(tuán)必須構(gòu)建財務(wù)數(shù)字化管理平臺，促進(jìn)財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中和共享。借助財務(wù)數(shù)字化管理平臺，企業(yè)集團(tuán)可以更全面地掌握企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)和運營情況，從而為財務(wù)管理提供更為精確和廣泛的信息支撐。同時，國有企業(yè)集團(tuán)還需加強財務(wù)模型的開發(fā)，以便更有效地預(yù)估和評估企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)及運營成效。目前，部分企業(yè)集團(tuán)已開始致力于財務(wù)可視化的開發(fā)建設(shè)，將復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)以圖表、儀表盤等形式直觀展示，實現(xiàn)財務(wù)報告自動生成，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的可讀性和決策支持能力。此外，集團(tuán)還應(yīng)該重視數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方案的提出與反饋體系，通過持續(xù)的實踐與改進(jìn)，不斷優(yōu)化財務(wù)管理模式，推動財務(wù)管理的革新與進(jìn)步。

新技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用 隨著新興技術(shù)的不斷進(jìn)步，國有企業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理領(lǐng)域也日益重視新技術(shù)的應(yīng)用，旨在提高財務(wù)管理的智能化與自動化程度。

諸如RPA（機器人流程自動化）、AI（人工智能）、知識圖譜、移動互聯(lián)網(wǎng)、LLM（大語言模型）等技術(shù)正逐漸成為財務(wù)管理中不可或缺的一部分。RPA技術(shù)可自動執(zhí)行那些高度重復(fù)且規(guī)則清晰的財務(wù)任務(wù)，加快處理速度并確保準(zhǔn)確性。

AI技術(shù)則能通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析，識別出潛在的商業(yè)機遇與風(fēng)險，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。知識圖譜技術(shù)有助于國有企業(yè)集團(tuán)更有效地組織和管理財務(wù)信息，增強財務(wù)管理的協(xié)作性和效率。而移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)則讓財務(wù)管理變得更加靈活高效，實現(xiàn)了隨時隨地的財務(wù)操作與管理。大語言模型（LLM，large language model）則基于深度學(xué)習(xí)的人工智能模型，利用大量帶有人類標(biāo)注的訓(xùn)練數(shù)據(jù)，在深度機器學(xué)習(xí)后專門用于處理和生成自然語言文本，通過自動化報告生成、智能數(shù)據(jù)分析、預(yù)算管理、風(fēng)險預(yù)警、流程優(yōu)化和決策支持，能顯著改變企業(yè)運營和管理模式。除此之外，國有企業(yè)集團(tuán)在智能滾動預(yù)測模型的建設(shè)和維護(hù)方面也取得了明顯成績，通過多場景、多變量的智能滾動預(yù)測模型，集團(tuán)能夠更加準(zhǔn)確地預(yù)測未來的財務(wù)狀況和運營結(jié)果，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供堅實的基礎(chǔ)。同時，集團(tuán)還持續(xù)深化數(shù)據(jù)分析與挖掘在財務(wù)管理中的應(yīng)用，通過不斷探索財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層價值，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的保障。

國有企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的展望

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個持續(xù)發(fā)展的過程，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和應(yīng)用的深入，數(shù)字化轉(zhuǎn)型將呈現(xiàn)出一些新的趨勢。一是全面智能化，AI技術(shù)將在更多領(lǐng)域得到應(yīng)用，如智能客服、智能決策支持、智能預(yù)測分析等，不斷提升企業(yè)運營的智能化水平。

大語言模型快速發(fā)展，通過機器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)技術(shù)，企業(yè)可以更精準(zhǔn)地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和決策。二是數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及和實時數(shù)據(jù)處理技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)將更加依賴數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策模式，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)潛在機會和風(fēng)險。三是數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)，企業(yè)將更加注重與外部合作伙伴的協(xié)同合作，構(gòu)建數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)和開放的數(shù)字化平臺，共享資源和技術(shù)，吸引更多合作伙伴和用戶參與，提升整體競爭力。四是個性化與定制化服務(wù)，企業(yè)將更加注重客戶體驗，通過數(shù)字化技術(shù)提供個性化和定制化的產(chǎn)品和服務(wù)，提升客戶滿意度。通過數(shù)據(jù)分析和智能推薦，實現(xiàn)精準(zhǔn)營銷，提升市場營銷的效果和效率。五是安全與隱私保護(hù)，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，網(wǎng)絡(luò)安全和用戶隱私保護(hù)將成為企業(yè)關(guān)注的重點，企業(yè)需遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立健全的隱私保護(hù)機制，積極防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。最后，是數(shù)字化人才培養(yǎng)，企業(yè)將更加重視數(shù)字化人才的培育，大力引進(jìn)復(fù)合型人才，建立持續(xù)學(xué)習(xí)機制，推動員工不斷學(xué)習(xí)和掌握新技術(shù)，更好適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，國有企業(yè)集團(tuán)正在以前所未有的速度推進(jìn)財務(wù)管理的創(chuàng)新。通過建立數(shù)字化、智能化的財務(wù)管理系統(tǒng)，不僅實現(xiàn)了財務(wù)信息的即時共享和高效管理，還促進(jìn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密融合。這些創(chuàng)新舉措不但能夠大幅提高財務(wù)管理的效率和效能，更能為企業(yè)集團(tuán)的長期穩(wěn)健發(fā)展提供戰(zhàn)略決策支持。未來，隨著技術(shù)進(jìn)步和應(yīng)用范圍的擴大，國有企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理數(shù)字化將邁入新的發(fā)展階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅持創(chuàng)新引領(lǐng)的發(fā)展思路，不斷深化財務(wù)管理改革，探索轉(zhuǎn)型新路徑，為企業(yè)長期發(fā)展持續(xù)注入新動力。

（作者單位：大家人壽保險股份有限公司）