企業財務分析存在的問題及對策思考

摘 要：在企業經營管理的過程中，財務分析通過對數據的收集、處理和深挖，能夠使財務人員與企業管理者更好地了解當前企業經營的健康程度，并獲得未來決策的可靠依據，在投資決策、經營管理和風險控制中具有重要作用。本文首先對財務分析進行了概述，然后分析了一些企業財務分析存在的問題，主要包括企業管理層對財務分析不夠重視、財務分析與業務脫節、財務分析的方法落后、財務信息獲取滯后、信息化水平低，最后提出了相應的對策建議。

關鍵詞：企業財務分析；財務分析方法；財務信息

一、財務分析概述

（一）財務分析的內容

財務分析是以財務報表和其他相關的財務數據為依據，采用一系列專門的技術與方法，針對企業相關各項財務指標，包括償還能力指標、盈利能力指標、發展能力指標等，進行分析、核算，了解企業的籌資活動、投資活動、經營活動以及分配活動，從而揭示企業整體的財務狀況和經濟實力。財務分析主要包括以下幾項內容：一是資金運作分析。以企業戰略目標和財務制度為基礎，監督和管理資金的使用，分析相關現金流量，預測未來資金變動趨勢，對籌資活動、投資活動相關的資金進行把控，適時地做出調整。二是財務政策分析。就企業而言，財務政策一般指企業選擇或者制定一套自主的、靈活的財務行為辦法，以實現企業管理和經營目標。通過財務政策分析，調整企業財務活動和協調企業財務關系，以提高企業財務效率。三是經營管理分析。以企業持續穩健的發展為戰略目標，通過人力、業務、財務、生產等各個工作領域的數據收集，著重于分析經營過程中償債能力水平、運營能力水平等，以獲取企業目前實際的經營狀況。四是分配管理分析。企業的經營離不開財務收益，有了收益則需要考慮如何分配問題。企業借鑒相關盈利能力、發展能力等指標分析結果，結合企業所有者、經營者、其他利益相關者關系，將企業的收益即凈利潤進行分配，以達到資產保值增值、擴大生產的目的。

（二）財務分析方法

財務分析方法復雜且多樣，其中常見的主要有以下幾種：一是比較分析法。通過對比不同時期的相同的財務指標，保持口徑一致的前提，分析其變動的方向、金額和幅度，從而反映某一項財務指標的變動趨勢。二是比率分析法。通過計算各種財務項目的構成、效率以及相關性比率，來確定財務活動變動程度。常用于同一行業不同規模企業的對比分析。三是因素分析法。對于指標的影響因素，我們根據其影響程度和影響方向，進行連環替代或差額分析，充分體現因素的關聯性和連續性，從而提升管理者對指標特性的了解度[1]。

（三）企業財務分析的重要性

1.有助于企業管理者全面掌握企業實際情況，做出精準有效的經營決策

管理者可以通過財務數據和結構信息了解企業的財務狀況；通過分析報表數據獲知經營成果，掌握經營狀況；通過對比資金流入、流出、項目金額獲取現金流狀況；通過核算利潤、成本、資產、比率等指標，全面評估盈利和償債能力，為決策提供數據支持。

2.落實監督職能，實現利益均衡

企業的利益相關者有各自的權益和責任，既共同依賴又相互制約。他們依據財務報表、財務信息和披露工具，獲取公開、公正的信息，在工作上彼此監督，規范行為，發現問題及時解決，從而保證各方利益主體之間達成均衡。

3.預測未來發展趨勢，優化戰略決策

通過對企業歷年報表數據的分析，能夠了解企業的歷史發展特性，在對應的時間軸上發掘收入的變化，反映業績的發展趨勢；通過對當期財務報表的分析，能夠客觀地評價企業的優勢、劣勢；通過與歷史數據相對比，能夠發掘企業的發展潛力，為優化企業戰略目標、提高經營效益做出科學決策，從而加快企業發展的步伐。

4.防范內外風險，提升企業市場競爭力

現代市場復雜多變，風險隨之不斷增多，大到宏觀的國家政策風險，小到企業的內部財務風險，這是企業必須面對的風險。通過財務報表中的營收變化可以分析出市場乃至整個行業的興衰走向，其利潤變化可以反映出內部財務風險和經營情況，其稅金和財務費用的增減可以反映出國家目前政策的扶持方向。因此，通過財務核算和財務報表的分析，企業可以有效防范內外風險，促進企業健康穩定地發展。

二、企業財務分析中存在的問題

（一）企業管理層對財務分析不夠重視

目前，很多企業的財務管理水平還處于較基礎的階段，部分企業的領導層對財務分析的重要性認識不夠深入。一是由于無法準確把握財務狀況，管理層難以了解資金的流向和使用效率，無法發現潛在的盈利空間，從而在投資、擴張等決策上缺乏精準判斷，錯過有利的市場機會；二是由于缺乏有效的財務數據支持，企業難以提前預警可能面臨的風險，導致企業不必要的損失；三是企業績效評估、預算控制等工作缺乏科學的分析，易導致企業管理工作流于表面，內部管理效率偏低。

（二）財務分析與業務脫節

部分企業由于沒有深刻認識到業務流程、業務內容、業務模式與財務分析的緊密聯系，導致財務分析與業務脫節。一是財務部門與業務部門間缺乏有效的溝通機制，各自為政，沒有形成信息共享和協同工作的良好氛圍。二是財務分析僅僅依靠傳統的方法和指標，忽略了業務的特殊性和關鍵驅動因素，得出的結論往往無法反映實際的業務狀況，難以對業務決策提供有價值的支持[2]。

（三）財務分析的方法落后

在財務分析理論與實踐都已蓬勃發展的今天，仍有部分企業采用的財務分析方法比較落后。一是財務分析方法仍然重視財務指標，忽視非財務指標，導致數據不真實。二是財務分析過于簡單，缺乏深入了解和多樣化因素考慮，分析結論容易片面。三是過分關注單一財務數據或夸大其作用，忽略周邊相關數據的輔助作用，數據選取不全面，從而影響了財務分析結論的正確性。

（四）財務信息獲取滯后

在信息化背景下，部分企業在財務信息的獲取上仍然比較落后。一方面，財務分析數據的來源獲取存在滯后性。財務數據的獲取往往只憑借資金相關原始憑證經由發生—報銷—支付—核算—分析等一系列的流程才可得到結果；重大財務報表出具遵循季度報、半年報，甚至年報的時間要求，其時間跨度和信息的實時性必然會形成反比，這便大大拉長了數據獲取的時間周期，從而會影響財務分析的效率。另一方面，財務分析的數據缺乏實時監督，導致數據呈現可能夸大或虛假，降低了數據的透明度和真實性，削弱了財務分析的實際意義。

（五）信息化水平低

當今時代是信息量化的時代，我們需要從大量的數據中精準有效地提取自身所需的信息，并將其消化吸收，為我所用，因此，對信息采集的技術要求就很高。但一些企業的信息采集仍然以人工記錄、人工提取和人工分析為主，信息化水平仍然很低，已經無法滿足當代企業財務管理的需求了[3]。一是缺乏對數據分析、數據挖掘等先進技術的運用，無法深入挖掘數據背后的潛在信息和趨勢。二是財務數據可能分散于不同的系統和部門，采集過程繁瑣容易出錯，導致數據的完整性和準確性受到影響，進而會降低財務分析的質量。

三、財務分析問題的改進對策

（一）提高管理層對財務分析的重視程度

一是在管理層的帶動下建立健全的財務制度、內部控制機制，細化財務職責，加強財務管理，樹立以財務分析為中心的思維方式，可通過財務分析推動業務活動開展，讓財務分析從意識層面融入生產經營活動中。二是管理層與財務人員之間要進行積極的溝通，加強彼此之間的信任度，通過彼此溝通，決策者能更加深入了解企業的財務狀況，挖掘企業財務信息價值，提高企業財務管理水平，而財務人員也能獲取更多的非財務信息，豐富分析維度，提升分析的科學性。三是引進高素質財務人員，以此保證財務人員具備應有的數據處理能力和風險識別能力，并及時做出調整和應對。隨著時代發展、政策變化，我們應該定期安排全方位培訓學習，包括理論知識提升、財務軟件操作培訓、相關法律法規教育等，進一步提升財務人員分析和認知能力。四是采用合理的獎勵激勵機制，激發財務人員的積極性、創造力，從而提高工作效率和質量，進而幫助管理者有效掌握企業的關鍵信息，做出科學決策[4]。五是完善風險預警機制。要加強內控和審計，規范財務流程，重視外部市場風險、信用風險等對其企業決策帶來的影響，制定風險應急預案，明確責任分工和處置流程，確保在風險發生時能迅速應對，降低損失。

（二）建立業財融合全新理念

業財融合是一種全新的理念，通過業務部門和財務部門之間的信息共享和管理協同，能夠打破企業財會部門和業務部門之間的管理壁壘，有利于財務分析結論的準確輸出，達到1+1gt;2的聯動效果，推動企業整體效益的提升。所以企業應建立跨部門的協作團隊或者定期的溝通會議，促使財務人員與業務人員的交流，深入了解企業的業務流程和運營模式，以及外部的市場動態、競爭環境，使財務分析與業務實際緊密結合，使企業不僅能夠提升業務管理水平，又能獲取財務分析結果，為企業決策提供更有力的支持。

（三）優化財務分析的方法

財務分析的方法強調綜合性，不能只針對常規財務指標進行分析，還要對非財務指標進行分析，如客戶滿意度、員工滿意度、市場份額等指標，從而使財務報表信息更加全面[5]。財務分析的方法應全面覆蓋，上到管理層決策者命令下達，下到基層員工作業問題的實時反饋，相互鏈接，才能深入了解財務狀況，做出對應的解決方案。另外，財務分析方法還要進行橫縱結合。從縱向角度來看，企業由采購、研發、生產、銷售到售后，可以歷史數據為依據，對比現實狀況，實時關注指標的動態變化，預測未來的發展趨勢，及時調整分析重點和方法，從而保障企業各項決策的正確且可實施性。從橫向角度來看，企業需考慮同行業發展現狀，衍生到整個市場的情況。在此基礎上，要整合縱向、橫向因素，引入趨勢分析、結構分析、對標分析等方法，從不同的角度全面審視財務狀況，以適應企業內外部環境的發展變化。

（四）提高財務數據的質量

首先，通過對歷史數據的深入探究，了解企業過往的財務表現，據此判斷企業未來各財務指標的趨勢和規律，這有助于識別企業的優勢和不足，為當前的決策提供參考依據。其次，健全和完善財務報告體系。財務報告體系是企業對外傳遞財務信息的重要載體，是投資者、債權人、經營者進行決策、評估、監督的重要依據來源。企業要增加對非財務信息的披露，確保信息多樣而全面，并要優化財務報表結構，使報表的分類、列示更清晰、合理，便于理解和分析。最后，加強內部控制監督，確保數據來源真實、可靠，并要構建標準化的工作體系，確保財務數據的收集、處理真實、有效、及時。

（五）完善信息化建設

隨著中國企業規模不斷擴大，越來越多的企業走出國門走向世界，企業財務對大數據的需求也越來越大。面對龐大而復雜的數據，抓取關鍵有效的信息進行分析和處理，勢必迫切需要建設一套完善的信息化系統與之相匹配。該系統應在涵蓋財務管理、成本管理、預算管理、績效管理等模塊的基礎上構建若干子系統，其中：電子影響系統要直觀可視化；網上報賬系統要能實現業財融合，信息集成；電子會計檔案系統要能實現數字化存儲；會計核算系統要能實現財務數據自動化分析。同時，要建立統一的數據格式和編碼，整合不同來源的數據，更方便地實現信息共享互通。在財務報表平臺上，要實現信息的交互共享、對比分析，使企業能更加方便快捷地獲取信息，挖掘潛在的機會和風險，并且財務報表要與互聯網相結合，利用互聯網大數據和智能技術的支持，充實財務分析數據，推進財務報表質量的提升。

財務分析是企業管理至關重要的環節之一，能夠幫助決策者在經營過程中了解企業的經營現狀，發現潛在的問題和風險，并針對性地提出相應的決策方案，以提升對財務分析認知，提高財務分析的科學性和系統性。我們應該加強對財務分析方法的運用，以科學創新為導向，實施業財融合，提升企業財務管理水平。

參考文獻：

[1]張笑山.企業財務報表分析中存在的問題及其對策探討[J].中國產經，2023（20）：76-78.

[2]陳慶友.企業財務分析存在的問題及對策[J].商業2.0，2023（23）：55-57.

[3]鄒駿.企業財務分析存在的問題及對策[J].中國中小企業，2023（10）：192-194.

[4]耿娟.企業財務分析存在的問題及對策研究[J].行政事業資產與財務，2023（16）：92-94.

[5]林娟.企業財務分析存在的問題及其對策思考[J].老字號品牌營銷，2023（15）：116-118.