大數據云會計下房地產開發企業全面預算管理體系建設

全面預算管理是加強房地產開發企業內核發展的驅動力，有助于提高企業的管理效率及市場競爭力。隨著智能化大數據時代的到來，房地產開發企業全面預算管理面臨著前所未有的挑戰和機遇。大數據云會計在全面預算管理中的應用，雖然提高了全面預算編制的水平、優化了企業資源配置，但仍存在預算目標的設立與業務脫節、預算執行效果不佳、企業信息化建設不足以及預算評價不合理等情況。本文以此為切入點，深入剖析了大數據云會計下房地產開發企業全面預算管理存在的問題，并據此提出提質增效策略，以提升企業的經營管理水平。

一、大數據云會計下全面預算管理概述及其對企業的重要性

（一）大數據云會計下全面預算管理的基本概述

大數據云會計一般指大數據應用下的會計，也有人稱之為“云會計”。其實質是利用大數據、云技術在互聯網上搭建模擬的會計信息系統，以此為平臺來完成企業的會計核算和會計管理等工作。大數據時代，全面預算管理朝著信息化及智能化方向發展。大數據云會計將全程貫穿整個預算活動，做到事前控制源頭夯實基礎，事中緊扣預算執行環節實時動態調整，事后進行全面預算評估和考核。在大數據云會計的支持下，企業全面預算管理拓展至戰略領域，在所有業務部門的協同作用下，為管理層戰略決策提供全方位的支持，從而加強企業的內核發展驅動力，提高企業的管理效率及市場競爭力。這不僅能夠有效促進企業運營模式的良性循環，同時還有效保證企業戰略規劃的逐步落實。

（二）大數據云會計下全面預算管理對房地產開發企業的重要性

1.提高全面預算編制水平

目前許多房地產開發企業工作人員對全面預算編制的認識存在誤區，認為預算編制僅屬于財務人員的事情。各業務部門的參與度不強導致決算結果與預算的偏離度過大，預算基本起不到經營方向把舵的作用。在大數據云會計的支撐下，房地產開發企業各預算編制主體，可根據各自業務特點編制各項預算提交至會計信息系統，各業務部門可通過該平臺相互聯動，從而優化并完善房地產開發企業全面預算編制。大數據云會計對信息的挖掘能力能迅速將信息提煉成財務數據，使房地產開發企業可以充分利用會計信息系統完成各項預算信息的集成和共享，從多個維度量身打造科學合理的全面預算方案，從而大大降低全面預算編制時間，提升全面預算編制水平。

2.優化資源配置

資源配置是全面預算戰略實施的關鍵環節，其直接影響房地產開發企業的償債能力、盈利能力和可持續發展能力。全面預算管理可以在某種程度上優化整合房地產開發企業的人力、物力，以及業務流、資金流等資源。

房地產企業在實施全面預算的過程中可以動態監控各項資源的使用情況，并根據市場變化情況迅速做出有效反應，以合理調配各項資源，從而提升其市場競爭力。例如在房地產市場低迷的情況下，房地產開發企業可以通過減緩建設減少投資資源、增加銷售資源投入等手段，調配內部資源，以達到促進銷售、提高庫存去化率的目的，從而減少資金沉淀成本。同時房地產開發企業可通過全面預算管理建立預算管理預警系統，有效控制非正常資源投入建設項目，以減少房地產開發企業不必要的損失。

3.動態監督預算執行情況

全面預算管理在大數據云會計的支持下，可以構建起符合房地產開發企業特色的預算數據分析模型，在該模型下不僅能夠動態監督各業務部門工作的實時開展情況，同時還能夠進一步強化房地產開發企業數據分析處理能力。根據預算預警系統預警提示的預算偏差值，深入剖析比對現實數據與預算數差異的原因，并依據業務實際開展情況采取切實可行的糾偏、糾錯措施，從而有效解決預算執行不到位的問題，化解房地產開發企業因預算問題而導致的經營風險，以不斷優化房地產開發企業項目的可持續性和資源的有效利用。通過以上措施，房地產開發企業可以監督預算執行情況，及時發現問題并采取控制措施，以確保預算目標的實現，使預算目標實時處于可控狀態。

二、大數據云會計應用于房地產開發企業全面預算管理存在的問題

（一）預算目標的設定與業務相脫節

大數據云會計的應用雖說在技術上優化了預算編制，但是在具體實踐中，許多房地產開發企業中預算目標的設立往往脫離了業務實際。全面預算管理體現的是房地產開發長期發展戰略，但很多房地產開發企業管理層為了完成績效考核往往只注重短期效益，只看到眼前的短期預算指標，而忽視了房地產開發企業長期的經營目標。這使得房地產開發企業的短期預算目標與未來長期發展戰略相互沖突，不利于企業的長遠發展。此外，大數據云會計下的全面預算各業務部門雖參與其中但多數是從利己主義出發，預算編制時往往蓄意夸大開發成本的預計資源耗用量，同時蓄意降低銷售房產數量水平等，這導致預算約束力下降，業績成果缺乏公正性，預算考核失去準確性，全面預算變成了紙上談兵、數字游戲。

（二）信息化建設有待加強

大數據云會計下的全面預算管理系統基礎設施包括硬件設施建設及軟件技術優化等諸多方面，這是全面預算管理體系高效運行的數據支持載體。但由于房地產開發企業經營的特殊性，市場上常見的云會計系統平臺模塊在實際應用中并不適用。單獨開發適用的信息系統對于部分房地產開發企業而言，不僅需要增加資金方面的投入，還需要相關技術人員的支撐，而這些房地產開發企業并不重視預算管理平臺的安全性及信息技術的應用，這就造成全面預算管理體系自動化、智能化建設較為滯后。此外，多數的軟件更新優化依靠房地產開發企業自身的人力資源是難以支撐的，大多依賴于第三方機構提供服務，處理數據能力相對薄弱，難以準確分析非財務指標的信息，更無法滿足具體實施要求，因此難以動態化監控預期目標的實施過程。

（三）預算執行效率低

預算執行效率是衡量房地產項目執行效率的重要指標之一，但當前很多房地產開發企業預算執行效率低。首先，面對外部多樣的市場環境，很多房地產開發企業預算還停留在紙上談兵的層面，全面預算指標缺乏彈性，成了“閉門造車”的數字游戲。年初預算編制僅憑主觀臆斷，缺乏科學依據；年中面對低執行率，過度承諾調整，忽視問題根源；年底目標未達成，缺乏系統反思。

其次，辦事部門存在把項目進度及日常的費用積壓到年底集中報賬的情況，導致領導層對項目開展進度不了解、把控不足，進而導致全面預算管理流于形式難以發揮其應有的作用。此外，存在上級預算批復時間較晚的情況。以筆者工作的公司為例，預算要求上報時間為上年度12月中旬，但實際拿到集團公司預算批復數已經是第二年的6、7月份，這就導致公司實際已執行預算計劃與集團預算批復數出現偏差，打亂了預算執行計劃，這是造成預算執行效率低的緣由之一。

（四）預算考評不到位

目前許多房地產開發企業預算考核機制和激勵機制并不完善，預算執行情況和企業內部績效考核脫鉤。首先，部分房地產開發企業預算考核指標的分配不科學，目標設定后執行部門難以完成項目預期值，這大大降低了相關工作人員的積極性。

其次，通常企業的績效考核是在年終進行，部分房地產開發企業缺乏中期的監督反饋機制，績效考核等待期長。有的地產開發項目周期跨度長，欠缺跨多年度績效評價、激勵獎懲不到位，這不僅會影響績效考核的激勵作用，同時也不利于全面預算管理發揮實際效用。此外，多數房地產開發企業預算考核指標的設定是以上一年度的數據為基礎，按照企業發展情況進行上浮或者下調，這種做法并不科學。倘若上一年度的考核數據失真，下一年度的考核指標就失去了真實性。

三、大數據云會計下房地產開發企業全面預算管理提質增效策略

（一）確保全面預算目標與業務相匹配

合理的預算目標，對房地產開發企業的經營發展起到指引作用。房地產開發企業制定全面預算短期目標應以企業長期發展戰略目標為導向，管理層應通過定期與不定期分析，及時發現問題，并按照實際經營業務活動調整預算指標，以規避和化解經營風險。

首先，可以利用大數據云會計平臺，廣泛收集企業內外部數據，包括歷史財務數據、市場趨勢、競爭對手信息等。通過深度分析這些數據，更準確地預測未來業務發展和資金需求。同時實現跨部門、跨層級的數據整合與共享，以確保預算編制過程中能夠全面考慮各業務單元的需求和實際情況。

其次，借助大數據云會計平臺的實時監控功能，密切關注預算執行情況，及時發現偏差并分析原因。根據市場變化、業務調整等因素，靈活調整預算計劃，以確保預算與業務發展的同步性。

（二）加強信息化建設

房地產開發企業領導層應充分認識大數據云會計背景下，構建全面預算管理體系對實現企業戰略目標和高質量發展的重要性，從而加強信息化建設。首先，加大軟硬件設施的投入，定制和開發個性化的全面預算管理系統模塊，提升全面預算管理技術支撐水平。

其次，建設一支優秀的人才隊伍。只有以完善的專業技術人才體系為基石，才能更好地利用大數據云會計進行全面預算管理，從而為企業的發展提供強有力的支持。一方面，引進相關專業高素質人才，充盈全面預算管理團隊；另一方面，組織開展全面預算管理相關的培訓課程。采取定期培訓的方式獲取更多的技術知識和行業經驗，提升員工對全面預算管理的理解和預算管理平臺的實際應用能力。

（三）加強預算執行力度，強化過程控制

預算管理應嚴謹科學，基于數據與市場分析，動態調整執行策略，強化監控與評估，避免主觀臆斷與盲目樂觀，以確保資源的有效配置與目標的實現。

首先，房地產開發企業要扎實全面預算的基礎數據，不隨意調整預算指標，以確保全面預算管理的嚴謹性和嚴肅性。同時管理層應高度重視預算執行的全過程控制，加強對預算執行的全過程指導，尤其是審計監督預算執行過程中資金的籌集、分配及使用情況的真實性與效益性。

其次，絕大部分企業倒閉最大的因素是資金鏈斷裂，近幾年房地產開發企業的表現尤為明顯，資金問題導致項目建設無法正常開展。資金預算是全面預算管理的核心部分，資金預算在執行過程中反饋出來的偏離度是全面預算管理偏差的綜合反映。資金的分配和運行速度影響著企業生產經營活動的效益，因此房地產企業應加強資金預算執行過程管控，以完善企業資金管理。通過定期、不定期的方式分析研判預算執行情況，論證期初預算可行性。同時管理層在全面預算管理的過程中要充分聽取基層工作人員的意見和建議，以及時制定方案解決預算執行過程中的問題。

最后，分解細化預算目標，將其落實到相關部門、相關責任人，提高房地產企業員工對預算執行的重視程度。同時將全面預算執行過程控制與決算后的評價相結合，以提升全面預算管理過程中的應變能力，從而為企業經營保駕護航。

（四）完善預算考評機制

首先，完善全面預算管理制度、績效考核制度的建設，同時成立全面預算領導小組強化預算的約束力。堅持正向激勵和反向鞭策相結合，以正向激勵為導向將預算考評結果作為企業員工升職加薪的重要參考依據。嚴格獎優罰劣，讓績效考核優秀者感到光榮，使工作滯后者感到壓力，從而使預算考評結果得到更高層次、更大范圍的應用。

其次，依托大數據云會計平臺，調取數據使績效考評可視化，用數據推動考評方式的不斷創新。

最后，及時開展績效評估不僅要關注結果，還要關注預算執行的過程。預算是前期編制的，由于執行中存在各種變數，會遇到預算與實際不符的情況，為有效考核那些非正常、超常規的例外事項，房地產企業應采用一般與個別相結合、靈活性與原則性相結合的考核方法。同時對考評對象開展多維度考評，包括全年度整體工作情況、重點攻堅項目業績等，從而將預算績效獎懲制度落到實處。

結語：

大數據時代的到來，為構建全面預算管理體系提供了新的契機。大數據云會計的運用在提高全面預算編制水平、優化資源配置、動態監督預算執行等方面起著積極的促進作用。完善的全面預算管理體系不僅能讓房地產開發企業靈活應對變幻莫測的市場競爭，同時還有助于降低企業經營風險，進而促進企業戰略目標的實現。因此房地產開發企業應根據自身實際情況，結合大數據云會計的特點，采取針對性的應用措施，以有效應對全面預算管理面臨的問題與挑戰，從而完善全面預算體系建設。