新形勢下國有企業如何加強稅務風險管理

我國市場經濟的不斷發展對國有企業稅務管理工作提出了更高的要求，國有企業需要積極推進稅務管理工作轉型，引進現代化技術，有效規避各類稅務風險，保證企業健康穩定發展。國有企業作為我國國民經濟的支柱，其運營發展水平將會直接影響到我國整體經濟發展狀況以及居民生活質量。在實際工作中，很多國有企業的稅務風險管理工作仍不夠完善，存在各種各樣的問題，如稅務風險管理體制不完善、稅務風險監管機制缺失、稅務風險管理機構不健全、風險管理考核機制不科學等，需要相關人員加強重視。基于此，本文分析了國有企業稅務管理工作的重要性，以及當前所面臨的風險，并綜合分析各類文獻資料，提出了相關優化稅務風險管理的建議，希望能夠幫助國有企業規避稅務風險，合理納稅。

國有企業上繳的稅費在我國財政收入中占據了很大的比例，隨著新形勢下我國國有企業改革工作的逐步推進，企業發展步伐不斷加快，稅收貢獻也在逐年增長，但由于我國稅收相關政策變動較為頻繁，企業需要面對不同程度的稅務風險，國有企業要積極開展稅務風險防范工作，有效降低稅務風險，減輕企業稅負，進而占據更為穩固的市場競爭地位，實現其高質量發展。

一、國有企業稅務風險管理相關概述

國有企業稅務風險管理主要是指相關人員按照企業日常運營和管理要求、稅務戰略規劃，通過收集相關涉稅數據，精準識別、控制和評價企業可能面臨的稅務風險，并制定相應的改進和優化策略，最大限度降低稅務風險給企業帶來的負面影響，從而提高國有企業經濟效益。國有企業稅務管理人員應站在企業戰略發展的角度，從以下兩個方面開展稅務風險管理工作：一方面，定期檢查國有企業各項稅款是否嚴格按照稅法相關規定足額繳納，以免出現偷稅漏稅問題；另一方面，要定期組織稅務管理人員參與稅務政策以及稅法的學習和培訓活動，使其全面掌握稅務方面的專業知識，了解關于企業的各類稅收優惠政策，保障合理納稅。

二、國有企業開展稅務管理工作的必要性

（一）促進國民經濟發展

在我國國民經濟中，國有企業占據了極為重要的地位，其發展質量在一定程度上決定了我國市場經濟發展水平。隨著新時期社會經濟高速發展以及科學技術的進步，國有企業所面臨的競爭壓力也逐漸增大，若仍堅持傳統稅務管理模式，不僅會影響企業的經濟效益，而且還會阻礙我國國民經濟的發展。因此，國有企業應積極開展稅務管理工作，全面監督、合并重組各環節涉稅數據，借助大數據分析技術，提升稅務風險管理效果，合理納稅，為企業穩步發展提供保障。

（二）助力國有企業降本增效

稅基以及稅率差別是國有企業稅務風險管理工作中需要關注的主要方面。不論外部市場環境如何發展變動，國有企業的利潤水平都會受我國稅收政策的影響。按照現有稅法的相關要求，國有企業應積極開展稅務籌劃，通過降低稅基或合理避稅的辦法降低稅負，提升經營效益，實現降本增效。

（三）提升企業經營管理水平

在日常經營發展過程中，國有企業利潤獲取以及內部資金管理是相關人員重點關注的問題，通過強化資金管理，國有企業能夠獲取充足的、能夠支撐項目投資和企業運營的資金，利潤水平則是反映國有企業一段時期內經營效果、為后續業務活動開展提供保障的一項重要指標。通過開展稅務風險管理工作，國有企業能夠進一步提高納稅行為的規范性，節約經營成本，進而提升整體利潤率。國有企業想要占據更為穩固的市場競爭地位，就要積極開展稅務風險管理，提高經營成本管控效果，降低企業稅負，進而穩步提升企業整體經營管理水平。

三、國有企業當前稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險管理體制不完善

在當前外部市場環境不斷變化的背景下，國有企業不僅迎來了更多的發展機遇，同時也面臨著激烈的市場競爭。在實際工作中，很多國有企業并未構建起完善的稅務風險管理體系，企業經營過程中可能存在的稅務風險不能被及時發現，一旦稅務風險發生，極有可能會為企業帶來不可預估的經濟損失。這主要體現在以下三個方面：首先，部分國有企業并未深入研究稅務風險管理相關內容，內部信息化建設也不夠完善，稅務風險管理主要依賴于財務人員自主分析，受主觀影響較大，很難精準判斷各類經營指標中暗藏的風險問題，稅務風險管理效果自然也就難以提升。其次，內部風險評估機制缺失，未能全面了解我國稅務政策變動情況以及企業經營實際，未構建專門的稅務風險預警和分析模型，稅務風險評估工作浮于表面。最后，在風險評估完成后，部分國有企業未充分運用評估結果，內部協調機制缺失，稅務風險評估結果的效用得不到充分發揮。

（二）稅務風險監管機制缺失

新時期，國有企業逐漸認識到了內部監管的重要性，并設置了專門的監管部門，但由于該部門設立時間相對較短，且并不具備稅務風險監管方面的工作經驗，因此其監督職能很難充分發揮。部分國有企業現有稅務風險監督人員在實際工作中由于未能及時參與繼續教育，未能及時了解和掌握最新的稅務政策變動情況，再加上工作經驗不足，在實際工作中很難準確、及時地發現可能存在的涉稅風險，難以充分發揮監管部門應有的作用。還有部分國有企業內部尚未設置專門的稅務風險監管部門，稅務風險監管工作主要是由財務部門負責，職責劃分不明確，也會造成稅務風險監管流于形式。

（三）稅務風險管理機構不健全

目前，一些國有企業即使建立了專門的稅務監管部門，并委派專門人員負責稅務風險管理工作，但在實際工作中，各類涉稅事項主要負責人仍然是以財務人員為主，財務部門承擔了稅務部門應承擔的職責，企業內部存在職責不明確的問題。稅務工作的開展必然需要財務部門的高效配合，但財務部門并不能完全取代稅務部門的工作職責，否則極有可能會增大稅務風險發生的概率，造成稅務管理工作混亂，引發風險問題。稅務風險管理機構職能不明確還會使得部分稅務管理工作難以有序開展，各部門人員不能全面了解稅務風險相關知識。此外，稅務風險管理機構需要負責監管國有企業經營活動事前、事中、事后全過程數據，但部分國有企業的稅務風險管理工作重心仍主要放在事后分析方面，與業務部門溝通不暢，缺少前期預測和事中監督，致使稅務風險管理工作落實較為滯緩。

（四）風險管理考核機制不科學

國有企業為我國經濟發展所做出的貢獻通常是通過其繳稅額度來進行衡量的。一些外部機構甚至部分國有企業管理人員認為，企業稅費繳納總額即是對當地經濟發展所作出的貢獻，這就導致部分國有企業領導層在稅務風險管理考核工作中僅僅關注考核結果，未關注考核過程中發現的可能引發稅務風險的各類因素，稅務風險防范措施缺失，使得企業整體稅務風險防控力度長期處在偏低的水平。還有部分國有企業現有納稅籌劃不合理，為提高企業經濟效益，過度節稅，一旦被稅務機關發現，也會引發偷稅漏稅等風險問題，企業不僅需要補繳稅款，還要面臨一定的行政處罰。

四、新形勢下國有企業強化稅務風險管理措施

（一）完善稅務風險管理體制

國有企業在稅務風險管理過程中，應結合自身實際需求，盡快建立健全稅務風險管理體系以及風險評估機制，精準識別和防范稅務風險。

首先，國有企業應盡快健全稅務風險評估機制，全面收集企業運營發展過程中各類涉稅信息，幫助相關人員精準識別業務活動中存在的稅務風險。在稅務風險管控過程中，國有企業還要結合我國稅法相關政策要求，健全稅務風險防控系統，由稅務管理人員利用稅務風險清單按照風險等級全面列示稅務風險，并通過風險規避、控制、轉移和承接等方式，盡可能降低稅務風險發生概率，提高稅務風險防控水平。

其次，健全稅務風險內部控制制度。國有企業需要全面匯總各項業務活動中所產生的原始單據，由財務部門統一處理，并核查涉稅數據是否準確，在確定增值稅發票真實準確后，由稅務部門人員進行二次復查，并將核查結果及時交由會計主管審核簽字，完成納稅申報工作。在這一環節，相關人員應具備準確辨別稅務風險的能力，深度挖掘各類業務活動中可能存在的風險隱患，提高風險內部控制效果。

最后，注重稅務風險信息溝通機制的構建。國有企業想要有效提升稅務風險管理水平，就要盡快建立完善的信息溝通和交流機制，這主要可以從以下兩方面進行：一方面，要組織現有稅務人員定期參與涉稅信息以及稅務政策學習和培訓活動，使其正確認識稅務風險管理的重要性，明確劃分各部門在稅務風險管理方面的工作職責，并借助新時期先進的大數據、云計算以及互聯網等先進技術，在企業內部構建專門的稅務信息共享平臺，打破部門間信息壁壘，提高溝通效率。另一方面，要重視與外部的信息溝通和交流，主動與當地稅務機關進行溝通和聯系，便于第一時間了解最新稅務政策變動情況，解讀相關涉稅政策，以免出現由于稅務政策解讀失誤而引發的稅務風險。

（二）強化稅務風險監管

新時期，信息技術在我國得到了極為廣泛的運用，國有企業也應認識到信息技術的重要作用，推動信息系統與稅務風險監管工作相結合，建立完善的稅務風險預警機制，全面監管企業各項涉稅事項，監測和識別其中存在的風險因素，便于稅務管理人員及時制定相應的防范策略。同時，審計部門也要定期組織開展稅務風險內部自檢自查工作，充分發揮崗位監督職責，發現稅務風險管理中存在的風險誘因，并及時處理，進而提升國有企業稅務風險防控水平。此外，外部監督也是國有企業稅務風險監管的一個有效辦法，因此，企業可以通過引入第三方專業機構的方式，評估企業當前階段的稅務風險，以專業的角度，提出改進和優化稅務風險管控建議，進一步強化稅務風險監管效果。

（三）構建獨立的稅務風險管理機構

獨立的稅務風險管理機構能夠有效提升國有企業稅務風險管理工作的專業水平。因此，國有企業要盡快構建專門的稅務風險管理機構，并保證其獨立性和權威性，確保該機構工作職責明確。借助稅務風險管理機構，國有企業能夠準確識別經營過程中可能存在的風險誘因和隱患問題，了解稅收政策變動情況，并由專門的稅務人員負責分析和解讀政策內容，幫助國有企業制定科學的稅務籌劃方案，最大限度規避稅務風險，消除風險所造成的影響。

（四）創新風險管理績效考核辦法

績效考核在一定程度上會影響國有企業稅務風險管理決策的制定，同時也能為后續績效考核工作優化和完善提供數據支持，有助于企業稅務風險管理水平的穩步提升，因此，國有企業要積極創新現有稅務風險管理績效考核辦法，幫助管理人員深刻認識和了解稅務風險防范和管控的積極意義。如國有企業可以在稅務風險管理績效考核指標中融入稅負率控制效果、依法報稅等內容，提高績效考核結果的準確性。同時，還要充分運用績效評價結果，按照結果數據，針對國有企業各部門進行相應獎懲，充分激發相關人員對稅務風險管理工作的參與熱情，促進內部稅務風險管理水平穩步提升。

結語：

綜上所述，國有企業稅務管理是企業內部管理中一項極為重要的內容，直接影響到國有企業運營和發展。因此，企業管理人員要高度重視稅務管理工作，深度剖析現階段企業在稅務風險管理中遇到的各類問題，并通過完善稅務風險管理體制、強化稅務風險管理監管、構建獨立的稅務風險管理機構、創新風險管理績效考核辦法等，提升稅務管理水平，降低稅務風險發生概率，保障納稅行為合法合規。