全面預算管理中業財融合的挑戰與對策

面對日益激烈的市場競爭，企業亟須通過全面預算管理，優化資源配置，提升運營效率，實現財務價值創造，推動戰略目標達成。業務部門與財務部門作為預算管理的兩大主體，其融合程度直接影響預算編制的精準性、預算執行的有效性以及預算優化的科學性。然而，在預算編制與執行過程中，業務部門與財務部門之間思維差異、信息壁壘、溝通不暢等問題日益凸顯，亟須探索業財深度融合之道，建立“戰略―預算―績效”聯動機制，破除部門藩籬，方能真正發揮預算管理的戰略引領作用。

全面預算管理中業財融合的重要意義

全面預算涵蓋組織運營的方方面面，是管理者進行決策分析、業績評價、激勵考核的重要依據。預算的精準性直接影響組織戰略落地和目標達成。而全面預算的編制需要業務部門提供真實、準確的業務數據和假設前提，如銷售預測、生產計劃、投資項目等，這離不開業務部門與財務部門的通力合作。唯有業財深度融合，建立順暢的信息共享機制，財務部門全面了解業務運作、市場趨勢，業務部門樹立成本效益意識、風險管控意識，才能確保預算編制的科學性、前瞻性與可執行性，為組織決策提供高質量的數據支持。

業財融合是預算執行的關鍵

預算執行是預算管理的核心環節，直接關系企業經營績效和財務狀況。預算能否有效執行，取決于業務活動與財務活動的高度協同。業務部門作為預算執行的主體，要主動參與預算管理，將預算目標融入日常運營，確保預算落地。同時，業務部門要密切關注內外部環境變化對預算執行的影響，并與財務部門保持實時溝通，發現偏差及時采取應對措施，動態優化資源配置。財務部門要深入一線，了解業務痛點，評估運營風險，為業務決策提供及時、有效的財務支持。業財融合將使預算執行更加緊密地融入業務流程，成為引領組織經營的“指揮棒”，提升組織的快速反應能力和風險管控水平。

業財融合面臨的現實挑戰

業務部門與財務部門在價值追求和思維方式上可能存在差異。業務部門側重市場拓展和客戶服務，注重銷售業績和市場占有率，期望通過資源投入實現規模擴張和收入增長，其思維更加外向和進取。而財務部門立足價值管理，看重風險防控、成本管控和資金回報，期望通過優化資源配置和提升運營效率來實現利潤最大化，其思維方式更加謹慎。二者在預算編制與執行中的目標設定、資源分配、績效評價等方面常常難以達成一致，進而影響預算質量和組織績效。

企業的績效考核機制是引導員工行為、調節部門利益的重要手段。然而，許多組織的績效考核存在導向錯位，脫離預算管理要求。在預算編制階段，業務部門出于自身利益考量往往增加預算需求，做出過于樂觀的業績承諾，而財務部門迫于降本增效壓力，對預算申報缺乏必要的指導和審核，簡單化地“一刀切”。在預算執行階段，業務部門受考核指標驅動，重業績、輕預算，熱衷于上新項目、做大規模，而忽視預算執行效果。財務部門受內控合規驅動，過于強調預算剛性，控制趨嚴，制約了業務拓展的靈活性。二者在利益訴求上的不同，可能會影響預算執行力和組織績效。

推進業財融合的策略建議

企業要推進業財融合，首要任務是轉變觀念，統一思想認識。高層管理者要帶頭學習和踐行價值創造理念，將業財融合上升到戰略高度，將其作為落實組織發展戰略、實現價值創造的重要抓手。通過頂層設計，建立健全業財融合管理機制，明確業財部門在預算管理中的角色定位和職責邊界。同時，加強企業文化建設，營造“ 同舟共濟、協同創值” 的組織氛圍，引導業務部門和財務部門確立“利潤中心”的共同追求，摒棄本位思想，樹立全局意識和系統思維。建立常態化的溝通機制，搭建多層級、多維度的交流平臺，促進業財部門在戰略目標、經營計劃、預算方案等方面充分對話，消除隔閡，增進理解，形成合力，共同推進組織的可持續發展。

績效考核是引導員工行為、調節部門利益的重要手段。推進業財融合，必須創新績效考核機制，破除部門利益藩籬。企業要在績效考核指標設置中引入價值創造導向，在業務部門的考核指標中融入財務視角，將利潤、現金流、資產周轉率等關鍵財務指標與業務指標視為同等重要，引導業務部門樹立成本效益意識和現金流意識，主動優化業務模式，提升運營效率，追求高質量發展。同時，在財務部門的考核指標中融入業務視角，將市場拓展、客戶滿意度、產品創新等業務指標納入財務部門績效評價，突出財務工作的業務導向和服務意識，激勵財務人員加強業務學習、深化業務融合，為業務決策提供有價值的分析和建議。此外，要優化激勵約束機制，將預算目標達成情況與績效薪酬、職業發展掛鉤，調動財務人員參與預算管理的主動性和積極性。

專業人才是推動業財融合的關鍵力量。企業要加大人才培養力度，打造一支“業財通”型的高素質管理團隊。一方面，要為業務人員提供定期的財務知識培訓，開設財務基礎、預算管理、成本控制、風險防范等課程，邀請財務專家開展專題講座和案例分享，提升業務人員的財務意識和分析能力，使其掌握基本的財務分析工具，能夠開展財務視角下的業務評估。同時，鼓勵業務骨干參加財務管理類的在職進修，攻讀MBA、EMBA等學位，拓寬業務人員的財務視野。另一方面，要為財務人員搭建業務學習平臺，設計輪崗鍛煉計劃，選派優秀財務骨干到業務一線擔任銷售代表、項目經理等職務，參與重大經營決策，使財務人員深入了解業務實質，掌握業務流程，鍛煉業務意識和市場敏銳度。通過有計劃、多層次、立體化的專業培養，打造一支既懂業務，又精財務，同時具備戰略視野、系統思維的高素質復合型人才隊伍，為業財深度融合提供人才支撐。

日益激烈的市場競爭向企業運營管理的升級提出了新的挑戰，業財融合模式下實施全面預算管理勢在必行。業財融合是一種新型管理模式，全面預算管理是一套經典的管理工具，二者融合能更好地協調企業資源配置，促進業務、財務部門信息共享，使企業更好、更快地應對市場變化，同時提高經營效益，確保高效落實企業戰略目標。

企業要以戰略為引領，以智慧管理、業務財務融合為方向，構建溝通平臺，打通信息壁壘，優化資源配置，創新激勵機制，加強復合型人才培養，推動業財深度融合、高效聯動，系統協同預算編制、執行、考核、優化等各環節。充分發揮業務部門市場信息優勢和財務部門專業管理優勢，引領企業在市場環境中，提升風險應對能力，把握發展機遇，實現可持續發展，唯有業財同心，企業才能凝聚合力，保持戰略定力，在競爭中贏得先機，實現基業長青。

（作者單位：山西八建集團有限公司）