國有企業稅務籌劃風險及其防控策略

國有企業在市場環境中承受的競爭壓力日益增大，為增強核心競爭力，實現穩健長遠發展，國有企業要對稅務籌劃加強重視，科學實施稅務籌劃，有效減少稅務方面的實際成本，進而增加利潤。國有企業在實施稅務籌劃的各項工作時，要對各類潛在風險加以剖析，采取有效策略加以防控。本文簡述了稅務籌劃風險具備的特點，淺析了國有企業稅務籌劃存在的風險，探究了國有企業稅務籌劃風險防控策略，以期為國有企業稅務籌劃風險防控提供借鑒。

國有企業稅務籌劃存在的風險

缺乏專業的稅務籌劃人才而引發的風險 稅務籌劃具有較強的復雜性和專業性，負責稅務籌劃的工作人員具有較高的專業素養，才能靈活選用合理的減稅政策和操作方式，保障稅務籌劃的合法性和合理性，并將稅務風險分散開來，增強對突發事件的應對能力。但從實際情況來看，有的國企在稅務籌劃方面缺乏相關專業人才，無法保障對稅務籌劃涉及各項內容的科學統籌，難以保障具體工作的有效落實，極易導致風險發生。部分國企內部負責實施稅務籌劃具體工作的人員缺乏豐富的實踐操作經驗，且風險防范意識較為薄弱，不僅難以實現高質量的稅務籌劃，還容易引發各類風險。加上思維僵化，局限于狹隘的經驗，會增加風險發生的概率。部分國企內部具體落實稅務籌劃相關工作的財務人員缺乏對各項業務工作的親身參與和深度了解，不熟悉各項業務規則，無法針對各類經濟業務準確判斷其適用何種稅收政策，且無法形成對稅務風險的準確識別，造成籌劃方案存在較大缺陷；由于未能深刻理解和準確把握政策要求，加上對并購重組、資產收購等業務相應的稅務籌劃缺乏經驗，難以形成科學有效的籌劃，會導致稅務成本增加。

政策變化風險 稅收政策和相關法規并非一成不變的，部分國有企業在落實稅務籌劃的實踐過程中，未能考慮稅收政策變動而適時對原有的稅務籌劃做出優化調整，即可能引發稅務風險。當稅收政策出現變動時，部分國有企業缺乏有效應對和靈活調整，其稅務籌劃陷入被動境地，固守原定方案實施稅務籌劃，即可能違背現行稅收政策和相關稅法規定，從而引發政策風險。

與稅務機關缺乏溝通交流而引發的風險 部分國有企業在落實稅務籌劃的實踐過程中，與稅務機關缺乏溝通交流，其制定的稅務籌劃具體方案未必能獲得稅務機關的認可，難以保障稅務籌劃的合規性，甚至在一定程度上違反稅法，由此引發涉稅風險。

過程管理存在的風險 國有企業在對稅務籌劃進行管理的實際過程中，可能存在如下風險：一是缺乏完善的審核工作機制，難以對稅務籌劃實施嚴格有效地審核，極易導致各類風險增加。在完成對稅務籌劃方案的制定后，對之缺乏嚴格有效的審核，難以找準其缺陷，無法對籌劃方案實施有針對性的優化改進。二是國有企業內部其他部門及其人員對稅務籌劃缺乏積極配合和主動參與，將稅務籌劃視為財務部門及其人員的工作，未能及時向稅務籌劃人員提供相關信息，導致稅務籌劃缺乏全面準確的依據，阻礙稅務籌劃各項工作的高效良好開展。

缺乏完善的會計信息系統 國有企業要優化風控理念，針對稅務籌劃涉及的各類風險，要借助會計信息系統，從源頭上對風險加以防范。但從實際情況來看，部分國企在會計信息系統的建設方面較為欠缺，難以為生產經營活動提供保障確保其穩定有序，無法從會計信息層面為稅務籌劃各項工作的良好開展提供支持，難以遏制稅務風險的產生。

缺乏完善的稅務籌劃制度 部分國有企業現行的稅務籌劃相關制度不完善，難以從制度層面為防控稅務籌劃各項風險提供保障。國有企業對于稅務籌劃風險缺乏精準有效的評估制度和及時預警制度，防控風險的能力較弱。對涉稅業務相關信息缺乏全面深入的分析，難以找準潛在風險。同時，國有企業缺乏信息獲取的有效制度，難以從數據信息層面為稅務籌劃的高效良好開展提供支持。加上未能配套設置考核機制，難以對方案落實人員形成有效激勵和督促。另外，國有企業未能有效推行崗位責任制，容易造成各方人員對稅務籌劃具體工作的相互推諉，難以形成對風險的及時有效應對。

國有企業稅務籌劃風險防控策略

培養專業的稅務人才 為有效防控由于缺乏專業的稅務人才而引發的稅務風險，國有企業要采取有效措施培養專業的稅務人才。國有企業要組織現有財務人員開展稅務專業技能培訓，并為之提供深造進修的機會。針對稅務技能培訓配套設置考試，督促財務人員對稅務技能的學習。

國有企業要從外部聘請稅務領域的專家或學者開展講座，結合稅務籌劃實例，向企業內部負責稅務籌劃各項工作的人員講解傳授實用的稅務籌劃專業技能，確保其實施專業化的稅務籌劃，據此規避風險。國有企業要對稅務人員開展績效考核，針對稅務人員搭建針對性較強的績效考核體系，評價其工作成效，并將考核評價結果作為依據實施公正合理的獎懲。要通過考評獎懲激發稅務人員的危機意識，督促其開展工作時保持嚴謹的作風，有效減少各類風險。要引導稅務人員加強對信息技術的深入學習和靈活應用，實現對稅務籌劃相關信息的高效收集，并通過云計算處理數據信息，保障優質高效的稅務籌劃，規避潛在風險。

國有企業要引導稅務人員參與各項經營業務，加深對經營業務的了解，在開展重大業務前，組織稅務人員參與構建業務經營模式、設置交易流程、簽訂經濟合同等，促進其對經濟業務相應的稅收定性形成準確判斷，保障科學有效的稅務籌劃，實現對各類經濟業務涉稅風險的有效規避。

有效應對政策變化 國有企業要實時關注稅收政策發生的變化，對之進行有效應對。國有企業內部負責稅務籌劃各項工作的具體人員要加深對稅收政策的了解，實時關注其適用情況，綜合考慮各項因素，科學分析和準確預測未來階段可能出現的政策變動，對原定方案加以優化，作出適當調整，形成對最新稅收政策的準確把握，據此對原定的稅務籌劃工作方案加以優化調整。國有企業要對自身的發展規劃進行合理調整，防止過于長遠的發展規劃不利于靈活應對稅收政策變動而引發風險。國有企業要對發展規劃加以“分級”處理，對長期的戰略發展規劃進行合理細化和充分分解，形成層級較多的短期工作規劃，據此對稅收政策出現的變動進行靈活有效的應對，有效規避政策變動引發的風險。國有企業要針對稅務籌劃可能存在的政策風險構建應急響應的有效機制，及時發現政策變動，準確把握政策變動的具體內容，據此優化改進稅務籌劃各項工作，并從經典案例中汲取借鑒有益經驗，增強應對政策風險的能力。

加強與稅務機關的溝通交流 國有企業要注重加強與稅務機關的溝通交流，形成密切的溝通聯系，及時獲悉最新的稅收政策，并咨詢稅務機關對企業稅務籌劃的指導意見，保障稅務籌劃的合法性和合規性。國有企業要定期與稅務機關展開交流研討，構建網絡平臺，與稅務機關設置鏈接，對稅法和稅收政策發生的變化進行及時咨詢了解，據此對籌劃方案加強審核。國有企業要與稅務機關共同構建線上審核機制，對企業制定的籌劃方案實施線上審核，并提出針對性較強的指導改進意見。國有企業要通過與稅務機關的實時溝通，了解其認定判斷稅務籌劃是否合法合規的具體標準，據此把握稅務籌劃的分寸。

控制稅務籌劃過程存在的風險 一是針對稅務籌劃具體工作構建嚴格的審核機制，根據稅務籌劃各項工作的實際情況，實施嚴格有效的審核，增強稅務籌劃審核的針對性和有效性。要設置合理的審核內容，重點審核稅務籌劃具體方案有無合法性、有無可行性，找準方案缺陷，采取有針對性的措施加以改進。二是督促各部門及其人員對稅務籌劃進行積極參與和主動配合。國有企業要清晰劃定各部門及其員工承擔的稅務籌劃相關職責，加強制度約束，對積極落實稅務籌劃、為稅務籌劃工作提出合理有效改進建議的員工予以獎勵。另外，國有企業要在內部大力宣傳稅務籌劃，引導全體員工加深對稅務籌劃的認識和積極參與，實現對潛在風險的有效防控。

優化會計信息系統 國有企業要高度重視并有效加強信息化方面的建設，重點優化會計信息系統，引進先進的技術設備，靈活應用先進技術優化會計信息系統的各項功能，促進系統升級，及時修復會計信息系統存在的漏洞，定期開展系統維護，保障系統運轉的高效性和穩定性，從會計信息層面為稅務籌劃提供強有力的支持，促進高效率的稅務籌劃，避免會計信息滯后為稅務籌劃帶來的風險。

對稅收籌劃相關制度加以完善 一是國有企業要針對稅務籌劃構建精準有效的風險評估制度，并配套構建及時的風險預警制度，從整體上增強防控風險的能力。國有企業要針對稅務籌劃專門設立風險防控小組，設置負責收集匯總涉稅事項相關信息的專職崗位，并督促該崗位人員綜合利用大數據、云計算等先進技術，從深層次上對涉稅業務相關信息加以分析，找準潛在風險。國有企業要以計算機技術為依托，構建有效的風險預警工作機制，及時對潛在風險發出警報，督促相關人員對稅務籌劃具體方案加以優化調整。二是國有企業要構建高效完備的信息獲取相關制度，從數據層面為開展科學有效的稅務籌劃提供支持。國有企業要督促各部門對稅務籌劃相關信息加以上傳，明確數據類型和信息上傳的具體時間，選用快捷的上傳模式，保障上傳數據信息的真實性。三是國有企業要針對稅務籌劃構建完備的考核制度，通過嚴格考核督促稅務籌劃工作方案的落實執行。國有企業要對稅務籌劃整體目標和任務加以細化分解，對各部門及其人員承擔的具體責任加以明確，并對各部門落實執行稅務籌劃各項工作的具體情況加以考核，將考核結果作為依據，對之實施公正合理的獎懲，據此保障稅務籌劃工作方案的高效有序落實，進而實現對各類風險的規避防控。四是國有企業要推行崗位責任制，明確各崗位人員在稅務籌劃方面承擔的責任，并促進各崗位人員加強相互溝通，形成合力，共同落實執行稅務籌劃工作方案，實現對各類風險的有效防控。

國有企業稅務籌劃風險具有復雜性、客觀性以及可度量性的特點。當前國有企業稅務籌劃還存在一定風險，影響其作用發揮。對此，國有企業要通過培養專業的稅務人才、有效應對政策變化、加強與稅務機關的溝通交流、控制稅務籌劃過程存在的風險、優化會計信息系統、對稅收籌劃相關制度加以完善等策略加強稅務籌劃風險防控，進而保障稅務籌劃成效，促進企業實現穩健長遠的良好發展。