以高質量審計服務企業高質量發展

中國建筑一局（集團）有限公司（簡稱中建一局）

作為中國建筑集團有限公司的核心子企業，始終錨定集團戰略目標，踔厲奮發、勇毅前行。審計部積極推動內部審計體制機制改革，以“高質量審計服務企業高質量發展”為工作基調，在促進內部審計體系健全有效、重點審計領域覆蓋全面、審計項目質量快速提升、審計發現問題整改有力、人才隊伍和信息化建設推進等方面均取得明顯成效。

一、堅持黨的領導，扎實織密審計機制體系

審計部工作始終堅持并不斷加強黨的領導，強化頂層設計，開展理論學習，踐行“將支部建在審計一線”，著力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。

一是實現黨委書記、董事長主管審計工作。2020年以來，中建一局及其二級公司全部實現黨委書記、董事長主管審計工作，實現黨對審計工作的全面領導，進一步提高審計獨立性和權威性。二是成立黨委領導下的審計工作領導小組。聽取審計重大事項匯報，研究部署專項工作方案，統籌年度審計任務，全面提升審計工作管理效能。三是成立董事會領導下的審計與風險委員會。監督與評估公司內部控制體系，聽取審計工作匯報，評價審計工作成效。四是全面發揮違規經營投資責任追究工作委員會職責。不斷完善責任追究工作體系建設，細化工作程序及工作標準，聯動各業務系統，充分發揮違規經營投資責任追究利劍作用。

二、完善審計體系，全面提升審計質量

1.持續完善制度體系建設。審計部根據國家及上級單位對內部審計的要求，持續完善內部審計規章制度，近年來修訂了內部審計管理規定、審計發現問題整改工作實施細則、違規經營投資責任追究實施辦法等業務制度，建立審計評價認定工作指引，進一步統一審計標準，完善內部審計監督體系。

2.健全違規經營投資責任追究體系。中建一局二級公司全部成立違規經營投資責任追究工作委員會，審計部牽頭確定局總部追責委提級查辦清單，明確追責方式及實施主體。建立協同核查、線索移交、跟蹤督辦的工作機制，打破“不敢追責、不愿追責、不會追責”的困境，有效提升敢追、會追能力，真正發揮追責的震懾警示作用。

3.著力加強審計質量控制。審計質量控制貫穿計劃立項、組織管理、項目實施、報告整改的各環節全過程。審計部堅持對重點審計項目全過程實施復盤，成立質量控制小組，建立“雙路徑四要素兩級復核”審計質量控制機制。審計項目質量得到明顯提升，近三年屢獲中建集團優秀審計項目獎項。

三、賦能業務管理，落實審計監督全覆蓋

中建一局審計工作以問題和風險為導向，落實審計監督全覆蓋要求，聚焦企業風險防控及合規運營，全面加強審計監督力度。

1.機構全覆蓋。緊緊圍繞黨中央、國務院的決策部署，貫徹落實中建集團黨組要求和中建一局黨委具體工作安排，圍繞“穩增長及防風險”目標對局二級公司做到監督全覆蓋。

2.內容全覆蓋。審計部工作主動靠前一步，以落實黨中央重大決策部署和中建集團戰略規劃為重點，聚焦依法合規經營、大額資金管控、資產運營效率、海外業務等方面內容，涵蓋審計署、國資委提示的年度重點關注事項，綜合開展各類審計監督工作。

3.類型全覆蓋。審計部持續深化和改善經濟責任審計項目，加強領導干部任期經濟責任審計，三年完成任期審計占比35%，保證了局黨委對干部履職的有效監管與績效評價；緊盯公司管理關鍵環節，聚焦催收防欠、集中采購、海外經營、投資業務及重大風險項目等方面開展專項審計，有效提升公司運營效率，促進公司全面提質增效。

四、強化整改落實，提升審計成果轉化質效

1.壓實整改責任，提高整改主體站位。審計部將審計整改結果作為剛性指標，納入二級公司經營業績考核及二級公司黨風廉政建設責任制考核，強調二級公司黨組織主體責任、黨組織書記的第一責任和分管領導的直接責任。通過將整改事項列為經濟責任審計重點內容、開展整改專項行動、整改“回頭看”等，加強對整改落實情況的監督和評價。

2.推動系統整改，提升整改質量標準。在問題發生主體完成整改即可銷項的基礎上，對于重點問題和系統性問題增加整改認定條件：問題涉及的業務系統開展“舉一反三”全面自查自糾整改工作，直至問題發生主體和業務系統整改均完成方可認定整改銷項，在遏制審計發現問題屢審屢犯方面取得實效。

3.突出整改重點，注重整改成效轉化。連續三年將整改工作確定為年度重點工作，建立整改五項管理機制，即跟蹤機制、銷項機制、協同機制、考核機制、公開機制。通過不斷優化完善整改機制，從整改落實到整改質量提升，形成倍增效應，促進整改結果向整改成效轉化。

4.推動整改協同，狠抓整改效率效果。審計部通過對橫向業務部門發送整改建議書，一體推進審計問題自查自糾等機制，與業務系統協同開展整改完成情況評估工作，進一步夯實業務系統在推進二級公司問題整改工作中的督導和復核責任，提高整改效率和效果。

五、推進研究型審計，數字化轉型助力審計效能提升

1.構建“1234”研究型審計管理思路。一是明確一條中心主線。聚焦主責主業，明確企業發展需要什么，管理層關注什么，審計工作就跟進到哪里，全面服務企業改革發展大局。二是聚焦兩個主要目標。明確輸出高質量審計結果和提供專業審計服務這兩個主要目標，在審計管理機制、人才體系、運行機制等方面深入研究，提高審計工作效率。三是強化三個關鍵階段。強化審前調研，做好前期數據分析，研判審計重點及風險；強化審中研究，現場審計聚焦重點、深入分析，由點及面研究現象背后的根源問題；強化審后復盤，總結提煉審計方法，形成可推廣、可復制的經驗模式。四是扎實履行四項職能。立足經濟監督基本定位，進一步加強對經濟責任審計的認識，注重任中審計；圍繞工程項目、重點項目履行好評價、鑒證職能，積累審計成果數據，以量變促質變；通過專項管理審計，及時發現企業管理運營中存在的風險和問題，輸出高質量審計服務。

2.打造“博審”研究交流平臺。審計部以“博學、審問、慎思、明辨、篤行”的精神，創辦“博審”內部期刊、打造“博審”管理論壇，做深做實研究型審計，把項目當課題來研究，把問題當課題來研究，把建議當課題來研究。深入分析審計中遇到的新情況和新問題，研究提出解決措施，形成工作成果，推廣好的審計經驗和審計方法，推進審計理念、思路、方法和制度機制創新，促進審計高質量發展。

3.數字化轉型助力審計效率提升。利用大數據技術，建立相應的數據審計模型和分析模型，對企業相關業務數據進行全量、準確分析，自動生成相關問題數據和問題線索，幫助審計人員快速準確地發現問題和風險，提高審計效率和效果。審計部數據審計研發成果獲評中建集團優秀審計案例，相關經驗在中建集團被推廣交流，得到多方認可好評。

六、夯實人才隊伍，全面提升審計人員素養

1.實現審計人員量質雙提升。審計部以企業的“先鋒文化”為引領，建立核心及骨干審計人員評價模型，加強審計人才庫建設。審計部及下設審計派出機構現有人員120余人，其中：35至45歲占比44％，審計隊伍“腰部”力量充實；非財務專業背景人員占比60%，中高級職稱以上人員占比72%，具備注冊內審師、注冊會計師、注冊造價師等執業資格人員占比超30%，人員配置科學合理。

2.不斷強化審計培訓力度。審計部堅持“每月一主題、每周一課程”培訓活動，實現“聚沙成塔”式的能力提升。堅持“逢培必考”“成績晾曬”鞏固培訓所得。堅持“以審代訓”“導師帶徒”加強審計人員實戰能力，通過實干鍛煉審計隊伍，著力培養和鍛造一支經濟監督的“特種部隊”。

[本文由中國建筑一局（集團）有限公司審計部提供]