企業財務內控稽核對財務風險防范的作用探討

當前，很多企業逐漸注重自身財務內控稽核在防范財務風險工作中發揮的作用，而企業內控稽核并非一勞永逸的工作，這一過程涉及審計人員的專業能力和全面了解企業內部控制的能力。審計人員更應關注公司運營、管理和決策方面的風險，包括市場風險、戰略風險、法律風險等，通過精確的內部控制評估和檢查，發現潛在的財務風險，并提出相應的改進建議，從而為企業的可持續發展提供有力的保障。

一、企業財務內控與稽核的關系及作用

企業財務內控與稽核在企業內部控制體系中相互補充、相互支持，是兩個重要的組成部分，也各自發揮著重要的作用。首先，企業財務內控是指企業為實現財務管理目標，確保財務活動的合規性、有效性和效率，通過制定和執行一系列財務管理制度、流程和程序，對企業的財務活動進行全面、系統、持續的管理和監督。財務內控的主要目標是防范和控制財務風險，提升企業財務活動的真實性和完整性。其次，企業財務稽核是指企業通過對財務管理制度、流程和程序的執行情況進行獨立、客觀的檢查和評估，發現和糾正財務管理中存在的問題和風險。主要是檢查相關會計核算工作，使得各項財務資料和信息都能更加精準和合理，從而促進財務管理水平的提高。財務稽核的工作原理是對財務資金收支進行審查和復查，從而保證企業財務管理的透明度和可信度。企業財務內控與稽核二者的關系在于，都是對企業財務活動進行管理和監督的重要手段。財務內控為財務稽核提供了監管制度和流程上的保障，提供了稽核工作的順利開展和實施有利條件；而財務稽核則是對內控效果的檢驗和評價，通過稽核發現問題并及時采取糾正措施，減少一些不必要的財務問題發生，加強精細化的財務管理，有助于完善和優化企業的財務內控體系。

二、企業財務內控稽核對財務風險防范的作用

（一）內控稽核降低財務風險

企業財務內控稽核通過財務的風險管理流程進行獨立檢查，使各項財務流程有效執行。首先，通過嚴格遵守財務內控制度，及時識別和糾正財務錯誤和疏漏，防止財務信息被誤解和誤用，降低財務核算風險。其次，企業財務內控稽核可以有效地發現和糾正欺詐和錯誤行為，從而降低財務風險。同時，內控稽核確保企業遵守所有相關的財務法規和標準，包括稅法、會計準則等。合規性是降低財務風險的關鍵一環，可以避免因違規操作帶來的法律風險。此外，內控稽核可以幫助企業降低審計風險，因為內控稽核可以提高企業的內部控制質量，從而使審計師更容易發現企業的財務問題。因此，定期進行內控稽核，既能有效地提高內部控制系統的執行力，還能幫助企業防范各類財務風險。

（二）內控稽核提高財務透明度

通過對財務數據的審查和復查，能夠及時發現財務數據的錯誤和財務報表的不一致，幫助財務人員糾正錯誤，提升財務數據的準確性。同時，內控稽核工作對財務報表的披露，讓管理者及時了解企業經營的實際情況和風險狀況。通過加強內部控制和審計流程，減少了可能出現的財務不正當行為的機會，為投資者和利益相關方提供了更加可靠和透明的財務信息。

（三）內控稽核促進經濟增長

內控稽核作為企業管理的重要一環，能有效提升企業風險控制效率，規范內控行為，降低財務風險。例如，通過內控制度的建立和完善，企業可以更好地監管資金流向，防范財務風險和資產流失，保障企業資金的安全和穩定運營。例如，某家大型制造企業通過加強內部審計和監控，發現了一起內部職工利用虛假合同套取公司資金的行為，及時采取措施制止了進一步的資金流失，保護了企業的財產安全。這進一步說明了內控稽核的重要性。同時，內控稽核在財務風控管理中，降低資源浪費，提升風險控制管理的工作效率，促進企業穩健、持續地經營發展。

三、企業財務優化內控稽核對財務風險防范作用的措施

（一）完善內部控制體系，提高財務風險管理水平

針對不斷變化的市場形勢，企業要建立完備的內部控制架構，加強對財務活動和風險的識別與監管，不斷完善內部控制體系，有效提高財務風險管理水平。尤其是在國際市場交易中存在的匯率風險和市場波動風險，利用有效的內控稽核機制，企業能快速地察覺到市場環境的變化，從而調整內部控制體系，建立財務風險預警機制，進而增強自身的風險抵御能力。利用定期的公司稽查例會，管理層做出一項決議，要求內控稽核人員進行會簽和備案，然后對稽核執行情況進行評估，并在下次例會上匯報稽核總結和相關的獎懲情況。另外，稽核員還負責審視會議紀律，以確保會議的高效進行。企業也可在專業咨詢師的指導下進行管理升級項目，并完善稽核系統，有利于有效推動項目的實施。建立企業稽核管理體系將有助于總經理的工作，一旦建立了稽核管理體系，總經理即使坐在辦公室里，也能對企業的事務了如指掌。稽核人員的職責主要涉及兩個方面：首先是查明問題的真相，通過案例教學和培訓，打造行為的標桿，促使每個人引以為戒。在確立標準后，所有人都要按標準執行，若無標準，則需及時向企業高管匯報。其次，按照企業規定辦事，必須公正、公平對待，無論是董事長、總經理還是普通員工，都應受到同等稽核。即使董事長或總經理違反規定，也要受到相應的處罰。總之，稽核是促進內部控制管理升級實施的重要推動力。

（二）加強內部審計和風險評估能力，增強防范風險能力

企業內控稽核可以用于評估和檢定各種財務風險的成效。如內控稽核可以協助財務部門評估促銷方案，以確定是否成功進入目標市場，并實現銷售計劃的成果。內控稽核還可以實際檢查生產作業情況，了解產品良率和生產效率的表現。同時，通過內控稽核后，組建獨立的審計部門，可利用規劃、評估和改善的控制循環。稽核人員的職責在于審查賬務處理是否遵循會計準則，滿足公司經營管理的需求，并真實、全面地反映公司的實際情況。再如，每月稽核人員會對其負責的會計科目進行檢查，了解審核人員是否自行核對和分析，以確保準確性和合規性。在這個過程中，確保會計科目的準確性和合規性變得至關重要。如果發現了入賬錯誤或異常變動，能夠及時找出原因，并作出相應的調整和更正。企業可以通過稽核發揮工作效率改善的益處。因此，稽核在企業財務內部監管和審計方面發揮了重要作用，有助于確保資產的安全，提高會計信息的可靠性和完整性，提升經營效率，推動員工遵守公司政策和法律法規。它的實施可以有效防范人為舞弊、疏忽失職或無意過失造成的欺詐、侵占和違法行為，從而避免企業蒙受財務和聲譽方面的損失，有利于增強防范風險的能力。

（三）引進信息化技術，建立健全稽核制度

在一般情況下，財務內控稽核可以采取現場執行或者遠程執行的信息化手段。盡管企業的信息化水平不斷提高，信息化稽核仍然面臨著多系統、紙質單證等因素的制約。為了增強內控稽核在企業財務風控管理中的作用，企業需要在財務內控稽核方面投入更多的人力、物力和財力。首先，財務內控稽核工作內容較為復雜，大致分為一般稽核、重點稽核和專項稽核。一般稽核和重點稽核比較穩定，但是專項稽核的業務范圍關注的是實際形勢變化，對時效性和靈活性提出了更高的要求，為此需要更高效的稽核審查的效率。其次，數字化勞動力在財務稽核業務環節中的應用優勢日益凸顯，有助于提高效率和優化業務流程。比如，信息化技術可以快速評估和核查出往來掛賬科目使用是否合規、檢查授權審批是否合規、檢查原始單證是否完整、檢查收入結算手續及其與收入賬務處理是否一致等等。企業建立健全的稽核制度，不是僅采用簡單的人工處理替代，而是通過持續的信息化應用過程，借助人工智能的能力，形成稽核風險庫，從而使自動稽核變得更加智能。最后，企業還需要建立網絡系統，提升自身的安全防護能力。應采用防火墻技術，將病毒和非法訪問者阻止在內部網絡之外，以便保障內部信息的安全。同時需廣泛采用數據加密技術，確保數據在傳輸過程中不會被泄露。對財務網絡系統的各個層面都需實施安全防范措施和規定，并建立綜合的多層安全體系。此外，企業應強化計算機硬件和軟件的安全與保護，定期進行檢查和維護，并擁有高素質、高技術復合型人才的支持，才能確保網絡會計的廣泛應用和發展。

（四）培養內控稽核人才，促進內控稽核質量提升

企業為了促進內控稽核管理質量的提升，需要針對內部控制管理流程制度對人才進行培訓。這要求稽核人員必須具備較高的工作能力和專業素養，更充分地了解企業的流程制度，并能更好地執行稽核任務。對此，內控稽核應當遵循以下原則：由誰編寫，由誰來進行稽核。因為沒有人比制定流程、制度的人更了解流程、制度本身，如果不對相關人員進行培訓，就無從了解如何執行稽核工作，或者一知半解，根本無法有效執行，因此，企業應當邀請專業的咨詢師設立專業的培訓課程。在企業財務風險防范的需要下，企業可依據以往的成功經驗和失敗教訓，結合產業內領先企業或世界一流公司的優秀規章制度進行制定，這樣才能最好地學習和應用最佳實踐方式。在此基礎上，企業可確立一套標準的獎懲體系，依據激勵和懲罰標準執行內控稽核工作。在確定獎懲標準的過程中，必須遵循兩個原則：一是針對問題而非個人，二是保證每個員工都能得到平等對待。有利于企業確立標準化工作流程，讓獎懲體系得以有效推行，從而實現內控稽核工作的公平性。同時，企業還需要積極建立高效的稅收問題處理機制。比如，機器人流程自動化（RPA）是一個提升企業風險防控管理機制效率的最優選擇，利用數字化技術來解決傳統稅務處理中煩瑣、重復的工作。通過優化稅務流程，能夠解放相關財會人員，讓他們將更多的精力投入后續的風險防控和內控稽核的執行中，從而提高稅收風險管理的效力，確保財務風控管理及內部控制運維流程的規范生成。

綜上所述，企業構建標準化、統一化的內控稽核管理體系，利用信息化技術，實現專項、高效的風險防控問題處理機制。在優化內控稽核流程的同時，定期開展培訓活動，有利于提升相關人員的專業素養和職業能力，確保企業的內控稽核與財務風險控制管理的有效制衡。因此，企業應在內控稽核管理環境、體系及隊伍建設的基礎上，通過協同配合，有效提升風險防控效能，為推動企業實現高質量、可持續性發展作出長久的貢獻。

（作者單位：武漢恒東醫藥有限公司）