“一平臺、二集中、三層級”智能化財務管理體系

［摘 要］數字經濟時代，推進財務管理數字化、智能化，成為企業加快數字化轉型的重中之重。廣州市自來水有限公司基于自身規?；?、高效率、低成本營運的內在需求，以搭建一流技術水平的智慧財務平臺為基礎，以數據和服務集中為依托，基于戰略財務、共享財務、業務財務“三大板塊”，全面構建“一平臺、二集中、三層級”協同高效的智能化財務管理體系，在實現工作質效提升、資金流轉優化和風險管控能力、預算管理水平全面提升的同時，為供水企業建設數字化、智能化財務管控與共享體系提供了借鑒。

［關鍵詞］財務管理體系；智慧財務平臺；數字化轉型

一、公司簡介

作為廣州市水務投資集團有限公司全資子公司，廣州市自來水有限公司（簡稱“廣州自來水公司”）創建于1905 年10月，發展至今已成為一家集自來水生產、銷售、服務和多種經營為一體的特大型供水企業，供水服務面積1092 平方公里。

進入21世紀以來，廣州自來水公司自行籌資逾百億元，高質量實施南部供水工程、西江引水工程、北部水廠工程等省、市重點工程建設項目，其中西江引水工程榮獲中國水利工程優質（大禹）獎，全面助推廣州城市供水構筑起東江、北江、西江、流溪河“四源共濟”的優質水源新格局，城市供水水質及安全保障能力得到進一步提升。

截至目前，廣州自來水公司供水日產能已提升到519萬立方米，成為全國第二大供水單體，為城市和區域經濟社會發展提供了有力的支撐。

二、實施背景

（一）建設世界一流財務管理體系的現實需要

財務管理是企業管理的中心環節，是企業實現基業長青的重要基礎和保障。國務院國資委于2022年發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》要求，要完善智能前瞻的財務數智體系，統籌制定全集團財務數字化轉型規劃，完善制度體系、組織體系和管控體系，加強跨部門、跨板塊協同合作，建立智慧、敏捷、系統、深入、前瞻的數字化、智能化財務。《指導意見》特別強調，具備條件的企業應探索建立基于自主可控體系的數字化、智能化財務。

廣東省、廣州市相關部門也先后進行安排部署，要求國有企業要對標世界一流，補短板、強弱項，加快財務管理數字化轉型，構建數字化、智能化財務管理體系，全面提升財務管理質量。

面對新形勢、新任務、新要求，廣州自來水公司必須引入數字化理念和技術，以“智慧水務”建設為核心，對公司財務管理體系進行數字化重塑，全面提高財務管理智能化水平，助力城市供水加快實現高質量發展。

（二）規?；?、高效率、低成本營運的內在需求

近年來，隨著城市供水事業發展全面提速，對供水企業精細化管理提出了更高要求。作為廣州市供水服務的主要運營平臺，廣州自來水公司一直沿用的傳統財務管理模式開始暴露出一系列短板和問題，已無法滿足企業規?；⒏咝省⒌统杀緺I運的內在需求。主要體現在以下幾個方面：

一是不符合精細化管理要求。在公司傳統的“本部+基層單位”上下兩層級的管理模式下，各級財務人員職責重復、業務重疊。公司本部財務人員由于兼顧財務核算、分析、監督、預算管理等職能，導致將有限的時間和精力分散于不同層次的工作上，未能深耕于財務分析、監督和預算管理等支持企業運營決策的工作領域。這不僅無法提高公司整體財務管理水平，還極大地限制了財務管理對公司發展戰略的支撐力度。而基層財務管理也未能做到業財融合，無法從業務端出發持續加強本單位成本分析及控制，難以實現財務精細化管理。

二是財務管理效率和質量有待提高。公司財務部和各基層單位財務人員分別負責對本單位的經濟業務進行財務核算。不同單位之間存在大量性質相同的經濟業務，存在簡單重復的財務核算工作，造成人力資源分散、重復，工作效率不高；雖然分散式的財務核算給予基層財務人員一定的自由裁量權，但由于財務人員的專業素質和技能存在差異，對管理制度的理解和執行存在偏差，導致財務核算和預算管理質量參差不齊，一定程度上增加了企業內控與審計的風險。

三是資金管理分散未能實現規模效應?；谏舷聝蓪蛹壍呢攧展芾砟Ｊ剑径ㄆ趯⒏骰鶎訂挝凰璧馁Y金進行下撥及歸集，導致資金一方面分散于各單位資金賬戶，容易造成資金沉淀；另一方面在公司本部及基層單位賬戶間一來一回，形成在途資金頻繁，降低公司資金的使用效率，同時也降低了公司本部資金規模，未能產生規模效應。

三、主要內涵

（一）建設目標

公司通過搭建一流技術水平的智慧財務平臺，借助數據共享、流程貫通、渠道集成等手段，構建符合公司現狀及未來發展的智能化財務管理體系，將公司財務管理領域的戰略、核算、業務支持明確分層管理，將管控節點向業務端前移，改變以前財務事后管控的方式，同時建立標準化的財務核算模式，實現決策科學正確、管理創新改進、部門協同聯動、過程可溯可控、辦公移動無紙、應急智能敏捷的一流財務管理目標。

簡言之，就是構建“一平臺、二集中、三層級”協同高效的智能化財務管理體系。即以一個智慧財務平臺為基點，依托數據和服務兩個集中，打造戰略財務-共享財務-業務財務三個層級，全面提升整體財務管理水平。

（二）總體思路

構建符合廣州自來水公司現狀及未來發展的數字化、智能化財務管控與共享體系：

1. 業務流程上云，提升工作效率

借助費用報銷、預算管理、往來賬款、資產管理、資金管理、存貨管理、稅務管理、財務分析、財務監督等全服務應用以及移動報賬、電子發票、影像識別、電子歸檔等數字化工具，提供財務全程電子化操作，落實標準化管理與工作效率提升，以統一的供水云服務方式，加強各部室和基層單位的財務管控力度。

2. 財務業務融合，便于追本溯源

通過橫向打通營業管理、采購管理、工程管理等系統應用，由業務推送生成應收應付賬單，提供財務數據的業務來源，便于追溯聯查。

3. 智能數據分析，輔助管理決策

利用多維統計、報表呈現和大數據分析，提供財務智能化服務，實現對業務過程的事前預測、事中控制和事后指導，滿足各級領導對輔助決策的要求，推動公司從核算型財務逐步向管理型、價值創造型財務轉變，助力公司全面建成精細化管控的財務共享服務中心。

四、具體做法

（一）建設一個智慧財務平臺基點，實現線上一體化全覆蓋流程

廣州自來水公司日常業務覆蓋取水、供水、售水、服務、工程建設各生產經營環節，具有業務分散、分布廣泛的特點。這也直接導致公司財務核算及財務業務數據處理分散、重復，效率和質量偏低。

公司部署建設智慧財務平臺，主要是為了對外與生產域、營業域、工程域、采購合同域等互聯互通，實現跨系統連接，杜絕信息孤島和重復建設；對內集成報賬管理、電子影像、資金管理、全面預算、財務會計等模塊，實現線上一體化全覆蓋流程。

1. 智慧財務平臺對外互聯互通

通過與其他業務領域的打通，智慧財務平臺推動不同系統之間的數據無縫流動，在消除數據重復錄入和不一致的問題的同時，提高數據的準確性和一致性。這不僅能簡化業務流程，降低人工工作量，還能提高數據處理的效率和決策的準確性，為公司的經營管理提供更可靠的支持。（如圖1所示）

（1）與采購系統對接

通過采購系統與財務系統實時數據交互，采購訂單和供應商信息可以直接傳輸到財務系統中，實現采購成本的準確核算和財務支付的自動化處理。

（2）與合同管理系統對接

通過財務共享平臺，自動集成合同管理系統和項目管理系統，完成合同信息、客商信息、付款信息、合同審批流等電子數據的自動采集，并將上述信息與財務核算、結算數據關聯，將財務數據的維度顆粒度細化至合同層面，為后續的成本精細化管理提供數據支撐。

（3）與供應鏈系統對接

通過各類出入庫單據電子化、審核流程全部線上化，在供應鏈系統完成單據記賬后，自動流轉到財務域，經系統進行精確的成本核算，實現從采購到存貨出入庫的全流程管理，減少人為出錯的可能。同時，供應鏈系統和財務域實現定期自動對賬，自動關聯財務憑證與出入庫單據，便于實時掌握存貨的流轉信息。

（4）與資產管理系統對接

通過資產的價值信息和實物信息互聯互通，實現資產在云平臺的全生命周期管理。通過設置財務憑證模板，實現了資產新增、資產報廢、資產變更、計提折舊等業務的自動生成憑證功能。同時，通過系統自動對賬功能，對財務系統科目余額和資產系統資產價值進行每月平衡檢查，確保資產賬實相符，有效提高資產的財務核算質量和價值管理水平。

（5）與營業系統對接

財務系統與銷售系統的對接，使得銷售數據的獲取和核算更加準確和高效。銷售收入和應收款項等數據可以直接在財務系統中自動生成和處理，大大減少人工錄入和核對的工作量，提高數據的準確性和處理速度。

（6）與人力資源系統對接

通過財務信息化系統與人力資源系統的數據共享和對接，員工的薪資、福利和績效等信息可以直接從人力資源系統導入到財務系統中，并進行薪資核算和費用分攤，減少重復錄入和數據不一致的風險。

2. 智慧財務平臺內部模塊集成

通過對財務系統升級改造和流程再造，設置報賬管理、電子影像、資金管理、全面預算、財務核算等不同應用模塊，集成網上報賬、電子影像、線上審批、財務核算、資金集中支付等線上一體化流程，推進財務信息化進程，實現協同高效的財務管理目標。

（1）設置網上報銷模塊

通過對全流程的標準化設置，規范工作流程，提高工作效率，提升工作質量。網上報銷是基于網絡的財務報銷流程，在此流程下，經辦人員可以在任何時間、從任何地點提交財務報銷申請，單位領導可用數字簽名的方式在任何時間、任何地點進行業務審批，財務部門對紙質和電子資料審核無誤后，生成記賬憑證，并通過銀企直聯完成支付。

一是設置線上業務流程。收集梳理公司所有經濟業務的付款流程，按業務性質和特點進行分類、優化和整合；根據公司各業務線出臺的管理規章制度，識別關鍵風險管控節點，鑲嵌入線上付款流程，以完成規范化和標準化設置；啟用發票校驗（電子影像識別）功能，購買掃描儀等電子設備，開通銀企直聯功能等，完成電子影像和集中支付設置。

二是明確網上報銷范圍和原則。網上報銷覆蓋全公司日常生產經營中所有涉及資金支出的經濟事項，包括部室系統、水廠系統、供水分公司系統、業務支持單位發生的經濟事項。遵循合法合規、真實完整、預算管理、責任到崗等原則。

三是明確部門職責分工。公司財務部負責全面網報的統籌組織工作，對各單位全面網報工作進行指導和管理，負責對付款業務進行資金集中支付；公司及基層單位財務部門根據資金支付要求對付款業務進行審核、價值記錄和反映；公司業務管理部門負責全面網報專項業務的審核工作；業務發起單位負責本單位全面網報業務的管理工作，根據資金支付要求對付款業務進行支付申請、審核和確認。

四是明確網上報銷的具體要求。對各業務環節審核要求、資金支付要求、上傳附件資料要求，確保網上報銷業務審批和支付工作高質高效。

實施網上報銷后，管理層和業務經辦可通過系統隨時查看每筆報賬申請的狀態和進度、相關的審批意見，提高了審批的效率和透明度，減少了傳統線下報賬流程中的時間延誤和溝通問題。（如圖2所示）

（2）設置資金管理模塊

強化賬戶和資金管理，避免資金帳外循環，資金流向清晰可控，達到了降低資金風險、提高工作效率、降低財務成本的效果。

一是建立資金池。通過賬戶集中管理，對公司及下屬基層單位銀行賬戶進行統一備案和集中管理，減少開戶數量。實現資金監控，通過銀企直聯，自動獲取各下屬單位各銀行賬戶的資金業務信息，保障資金業務信息的及時性和準確性；實現資金歸集，在實現賬戶集中管理的基礎上，通過定制合適的資金歸集策略，形成資金池。

二是搭建快捷資金支付體系。根據公司的整體規劃以及各單位的業務需求，支持不同的資金管理模式，實現公司資金業務的集中結算。在此基礎上，加強資金的調劑，提高現有資金的使用效率。

三是提高資金使用計劃性。財務信息系統通過資金計劃管控，指導各部門和所屬基層單位按月度、季度、年度編制資金使用計劃，財務管理部門根據資金使用計劃安排融資計劃，使公司融資決策有據可依。財務信息化系統能夠對資金計劃執行進行分析，包括執行情況、偏差分析等，提高資金使用計劃性。

（3）設置預算管理模塊

通過強化全面預算精細化管理，財務信息化系統的應用能夠更好地管理和控制預算，提高預算管理能力，實現預算的科學編制、有效控制和準確預測。

財務信息化系統能夠提供豐富的工具和報告，幫助管理層深入了解預算情況，并做出合理的決策。預算管理的自動化和標準化，能夠提高工作效率和質量，為公司的財務管理提供可靠的支持。

一是預算編制和控制。通過財務信息化系統，實現預算的全面編制和控制。各個部門可以在系統中按照預算模板進行預算的編制，同時系統提供了實時的預算控制和監測功能，部門可以隨時了解預算執行情況，并進行及時調整和控制。

二是預算模擬和預測。財務信息化系統提供有預算模擬和預測功能，可以基于歷史數據和業務變動進行預算的模擬和預測分析。這使得預算編制更加科學和準確，能夠更好地應對業務變化和不確定性。

三是預算報告和分析。財務信息化系統能夠生成各類預算報告和分析，包括預算執行情況、偏差分析等。這些報告和分析可以幫助管理層了解預算情況，并進行有效的預算控制和決策。

四是預算審批流程。財務信息化系統通過實現預算的電子審批流程，可以加強預算編制的規范性和審批的效率。各級管理人員可以在線審批預算，提高了審批的及時性和準確性。

（4）設置財務核算模塊

通過引入先進的財務軟件系統，成功實現業務和財務數據的融合。目前，業務部門的數據和財務數據基本能夠實現對接，形成全面、準確的財務信息匯總和報告，提高財務決策的準確性和時效性。

一是數據一體化?；谏壐脑旌蟮呢攧哲浖到y，業務部門和財務部門實現數據一體化管理。目前，各個業務部門的數據可以直接在系統中錄入和查看，財務管理模塊可實時獲取數據，減少傳統的手工數據傳遞和整理環節，大大提高數據的準確性和時效性。

二是自動對賬和核算。財務信息化系統與其他關鍵業務系統對接，實現自動對賬和核算。例如，與營業系統對接的財務系統能夠自動獲取銷售數據，并進行銷售收入的核算和分攤，大幅減少人工干預的錯誤風險，提高核算的準確性和效率。

三是統一報表和指標體系。通過財務信息化系統，形成統一的報表和指標體系。各個業務部門的數據在系統中匯總并按照統一的報表要求生成財務報表，確保財務數據的一致性和標準化。同時，系統提供靈活的指標配置和報表定制功能，可以根據不同部門和管理層的需求生成個性化的財務指標和報表。

四是費用管控和成本分析。通過財務信息化系統，能夠更好地進行費用管控和成本分析。系統自動匯總和分類各項費用，提供詳細的費用明細和分析報告。通過對成本的精細化管理和分析，能夠更好地識別和控制成本風險，優化資源配置，提高企業的盈利能力。

（二）以數據和服務集中為兩個依托，提升財務工作質量

1. 水務大數據集中

智慧財務云平臺通過將從水源到終端“全鏈條、全過程、全要素”數據融通集中為水務大數據倉庫，使一切業務數據化、一切數據業務化，真正實現數字化管控。

（1）數據集中存儲

建立集中的共享中心，用于存儲和管理各個業務部門和財務部門的數據。財務人員能從中獲取所需的數據，避免數據分散存儲和管理的問題。

（2）數據共享和協作

共享中心的建立促進了各部門之間的數據共享和協作。各個部門可以在共享中心中查找和共享數據，減少重復采集和錄入數據的工作，提高工作效率。此外，共享中心還提供協作工具和權限控制，確保數據的安全性和合規性。

（3）報表和分析共享

共享中心還承擔了報表和分析的共享功能。財務部門可以將各類財務報表和分析模型上傳至共享中心，供其他部門使用。這樣，各個部門可以便捷地獲取所需的報表和分析結果，減少重復報表制作的工作，提高報表和分析的準確性和一致性。

（4）數據質量管理

共享中心對數據質量進行管理和監控。數據管理員負責維護數據的準確性、完整性和一致性，并定期進行數據質量檢查和修復。這樣可以確保共享的數據質量高，減少錯誤和不一致性帶來的影響。

2. 財務共享服務集中

建立財務共享服務中心，提供一站式的財務服務，包括集中核算、集中結算和集中數據輸出等，提高財務工作效率，確保財務工作質量。

（1）集中核算和集中結算

通過網上報銷，將日常經濟業務中具有共性、重復、可標準化特點的業務分離出來，由共享中心提供統一、標準、快速的財務審核、財務制單服務，再經資金管理模塊完成結算支付，減少人為判斷，降低風險。

（2）集中數據輸出

通過共享中心的大數據集中，為公司外部和內部單位提供統一的數據輸出途徑，既確保賬套報表等財務數據的統一性，也實現各部門之間的數據共享和協作，減少重復工作和數據不一致的問題，為公司策提供準確可靠的數據支持。

（三）打造戰略財務-共享財務-業務財務三個層級，為企業高質量發展創造價值

通過建立智慧財務平臺，成立財務共享服務中心，改變原有的上下兩層管理模式，建立“戰略財務、共享財務、業務財務”三大板塊協同發展的管理體系，使其成為輔助企業經營、支持企業決策的價值型財務管理體系。（如圖3所示）

1. 架構及職能設置

（1）戰略財務板塊

公司總部財務部立足企業整體層面，統籌財務管理工作。按照上級部門和公司領導層的要求，制定總體財務發展戰略；研究行業相關政策，制定財務管理制度、流程和標準，指導財務工作實踐；開展財務分析，為領導層提供決策支持；執行上傳下達，指導、監督業務財務和共享財務的工作質量。主要職能包括預算管理、價格與規劃管理、資產管理、工程管理、稅務管理、融資及資金管理、財務分析管理等管理職能。

（2）共享財務板塊

公司財務部下設財務共享服務中心，主要按照企業會計準則、相關規定和操作流程完成會計核算、資金結算、報表編制，報送財務信息等財務會計工作，發揮財務專業化核算職能，成為管理上的抓手，為領導層和戰略財務核心決策提供基礎財務數據支持。主要職能包括集中核算、支付、稽核、編制會計報表，執行預算和融資方案，信息化系統的運營維護和日常管理等。

（3）業務財務板塊

業務財務分布在下屬基層單位，主要根據公司戰略目標和財務管理制度要求，指導和監督本單位的經濟業務，同時深入業務前端，對本單位生產經營各環節進行財務規劃、分析、預測、監控等，為管理者提供財務分析信息，通過業財融合的方式協助企業年度目標的實現。主要職能包括審核所在單位的業務支付單據，編制所在單位的全面預算、資金計劃報表，組織落實所在單位的年度預算執行工作，組織本單位的存貨、固定資產等清產核資工作等。（如圖4 所示）

2. 規章制度編制

根據三大板塊的實際工作需要，編制各項管理制度，對共享中心工作流程、人員崗位職責說明、財務信息化系統管理等方面進行制度化規范，使財務共享工作開展有據可依、有章可循。

3. 財務人員調整及培訓

調整公司全體財務人員崗位，結合工作需要及個人情況，通過篩選和行政調動，分別安排至“戰略財務、共享財務、業務財務”三大板塊。

戰略財務及共享財務板塊人員，人事組織關系安排在機關本部；業務財務板塊人員，人事組織關系安排在各基層單位.各板塊財務人員到崗前，要進行組織培訓，熟悉新到任崗位工作內容及要求。

五、實施成效

廣州自來水公司通過構建“一平臺、二集中、三層級”智能化財務管理體系，深入推進跨層級、跨地域、跨系統、跨部門、跨業務的協同管理，實現了工作效率提升、資金流轉優化和風險管控能力、預算管理水平的全面提高，并為公司管理層經營決策提供了強有力的業財數據支撐。

憑借在智能化財務管控與共享方面的探索實踐，廣州自來水公司已成為國內水務行業的先行者，相關經驗和做法得到業內的普遍認可。近一年，上海水務集團、深圳水務集團、西安水務集團等同行企業先后來公司參觀交流學習。

（一）工作效率進一步提升

通過引用智慧供水云平臺智能化覆蓋財務流程，廣州自來水公司得以精進工作效率，展現出卓越的創新能力。

首先，該平臺集成先進的財務模塊，確保財務數據的實時記錄、處理和分析。自動化財務流程的引入進一步提升了操作效率，減少了人為錯誤的風險。

同時，系統開發數據同步功能，確保各關鍵系統之間的信息實時同步，為財務共享提供了穩固的數據基石，在助力財務共享實現全流程智能化同時，極大地提升了財務人員的工作效率。公司財務人員共節約11 人，每年節省人工成本220萬元； 人均單據處理效率提升了1.5倍。（如圖5所示）

（二）資金流轉進一步優化

利用浪潮ERP財務資金系統，廣州自來水公司能夠快速而準確地預測資金需求，并制定相應的策略，靈活調整資金流向，使每一分資金最大限度地發揮作用。

通過資金池建立，實現資金統籌統管，形成企業資金規模效應，在減少下屬基層單位資金占用成本的同時，提高資金理財收益。

原來，下屬基層單位月均資金占用額度約為3000萬元，資金池歸集后，每年能夠提高資金收益約45 萬元。（如圖6所示）

（三）提升風險管控能力

通過制定統一核算、統一審核、統一支付標準，將內部控制的風險點前移，采用加密登陸、權限控制、在線流轉、預制校驗等系統控制，結合人工復核的雙重保障，實施業務梳理和流程再造，有效預防了風險，實現“陽光共享、過程管控”的目標。

（四）提高預算管理水平

通過業務源頭到結算終端的預算管理模塊，建立計劃-業務-預算一體化管理體系，實現業務、預算及資金的信息貫通和穿透式監管。同時，通過系統設置對預算目標和費用標準進行預制，實現自動帶出固定費用和預警超標費用功能，進一步加強對“預算內、標準內”開支的精細化管理，提高企業預算管理水平。

（五）強力支持管理決策

通過智慧財務云平臺構建的智能化財務分析系統，按需整合分析業務財務數據，并通過圖表、儀表盤、駕駛艙等豐富直觀的形式進行呈現，充分發揮財務的后視鏡（記錄過去）、儀表盤（管控現在）、導航儀（預測未來）功能，為企業管理和領導決策提供及時、準確的財務經營數據分析。

六、總結思考

企業財務數字化、智能化建設是一個長久的課題，需要不斷探索和更新。

目前，廣州自來水公司正在籌備二期建設，將對業財融合和跨領域的互聯互通范圍進一步擴大，同時對工程管理、預算管理、大數據集成分析等功能進一步升級完善，使智能化財務管理體系更加適應企業高質量發展需求。

面向未來，廣州自來水公司將繼續深耕智慧財務領域，探索實踐財務共享體系的持續創新，提升財務管理價值，賦能廣州供水事業的高質量發展。

公司計劃通過統一的AI平臺，覆蓋多方位財務共享場景，提供各類印刷、手寫、表格、印章、儀器表盤、二維碼文本識別服務，廣泛應用于票據識別、卡證識別、智能抄表等更多場景，提高效率、減少錯誤、降低成本。

同時，沉淀水務和財務知識，落地智能排產、風險管控、預測運營、資源優化配置等涉及水務業務智能化財務場景。

此外，通過AI平臺智能審核模塊，在系統中配置數字員工，利用自動化智能技術，將用戶業務流程中具有明確規則的工作事項，分配給數字員工處理，全面提高工作質效。