疾控中心專項資金預算績效管理研究

摘要：隨著社會的發展，各級財政對公共衛生的投資不斷增加，專項資金已成為疾控中心日常工作和事業發展所需經費的重要組成部分。因此，規范、合理、充分有效地運用專項資金，并持續提高疾控中心專項資金預算管理水平，成為疾控中心財務工作的重要任務。文章以疾控中心專項資金預算績效管理為研究對象，在闡述疾控中心專項資金構成和預算績效管理的要求和價值的基礎上，深入分析了疾控中心在實施專項資金預算績效管理工作的過程中存在的問題，并根據上述分析研究結果有針對性地提出了相應的優化措施，以期為疾控中心的資金管理工作提供有益的理論指導。

關鍵詞：疾控中心；專項資金；預算績效管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242112

為了有效應對復雜多變的疾病威脅，疾控中心需要依靠國家財政撥付的專項資金來支持科研項目、病情防控和公共衛生服務的日常工作正常運行。與此同時，專項資金管理的復雜性和挑戰性也使得疾控中心必須要通過專項資金預算績效管理活動來保障專項資金的利用效率。但是從目前疾控中心專項資金預算績效管理實踐經驗來看，各級疾控中心在開展相關工作的過程中仍然存在著諸多問題，導致專項資金使用效率較低，且容易出現項目資金使用與項目資金用途不相符的現象，甚至引發貪腐。上述問題需要引起各級疾控中心的高度重視，在后續工作中及時采取相應措施來提升專項資金預算績效管理質效。

一、疾控中心專項資金構成和預算績效管理的要求和價值

（一）項目構成

疾控中心專項資金是由財政部門、上級或者其他機構，通過預算等方式撥付給疾控中心開展專項作業的資金，通過開展一系列惠民工程，包括對艾滋病、結核病等重大公共衛生疾病的防控研究，旨在阻斷病毒的大范圍傳播，保護人民群眾生命健康。疾控中心除了要將公共衛生事業落實到位，還要做好對這一專項資金的管理，以此來真正為人民解決實際健康問題，從而最大限度地發揮專項資金的價值。

（二）預算績效管理的要求

為了提高專項資金的使用效率，疾控中心要做好專項資金管理，在管理過程中始終堅持“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，避免被濫用。除此之外，還要確保專項資金的使用效率，一般當年的任務需要在本年度完成，且所撥付的款項也需要全部用于當年的公共衛生事業。如此一來，才能夠保證專項資金的良性使用，避免專項資金挪為他用，更好地提高疾控中心專項資金的使用效率。此外，還需要注意的是，疾控中心開展專項作業的資金，核算要求單獨報賬，管理要求和原則除?？顚Ｓ猛猓€包括專戶或者專賬、統籌安排、追蹤查效等。

（三）預算績效管理的價值

預算績效管理作為疾控中心專項資金管理的重要方式，首先，設定績效指標，確保專項資金績效指標符合疾控中心戰略發展的要求，確保績效指標和預算支出的內容保持一致，能夠提高專項資金的利用率。其次，實施預算績效管理，可以對預算績效的各項工作開展情況進行分析，以動態跟蹤監控的手段，實現對績效目標完成情況的實時跟蹤和監督管理，從而更好地了解預算執行的真實情況，確保專項資金項目目標能夠如期完成，加強對疾控中心專項資金的有效監管。最后，預算績效管理工作的開展，能夠對績效目標跟蹤考核和問責問效，對績效指標和具體的目標進行分析預測，從而更好地規避專項資金的使用風險，提高預算績效管理的有效性，促使經濟效益最大化。

二、疾控中心專項資金預算績效管理存在的問題

（一）缺乏良好的預算績效管理環境

分析現階段疾控中心預算績效管理情況，疾控中心內部缺乏相應的預算績效管理環境，主要體現在部分領導的專項資金內控意識薄弱，專項資金內控管理相關員工素質不高，關鍵崗位的員工能力和資歷與崗位要求不相符，欠缺責任意識和內控意識，信息化技術應用水平偏低，或者職業素養存在差異，使得專項資金的使用效率大打折扣，難以發揮其真正價值。此外，財務部門和業務部門之間的信息壁壘，使得其在專項項目資金的使用上并未在機構內部形成有效的交流和配合。如此一來，專項項目的經費和項目方案便會存在不一致的情況，導致出現經費拖后到賬，不利于專款專項工作的開展，難以發揮預算績效管理的效力。

（二）預算編制主體責任不清晰

預算編制對于疾控中心的發展而言有著較強的促進作用，通過合理的預算編制，機構內部業務部門和財務部門之間能夠就生產經營情況以及業財融合的方式進行溝通和交流，從而明確工作目標、協調各部門工作、控制日常經濟活動，并進行考核評定，在明確權責的基礎上，進一步提高預算編制工作效率，實現疾控中心專項項目效益最大化。而分析當前疾控中心專項資金預算績效管理工作的開展情況可知，預算編制主體責任不清晰的問題，嚴重影響了實際預算績效管理工作的效果。比如，在機構專項資金管理過程中，大多會以試劑耗材等的采購來輔助完成專項項目。為了保障試劑耗材等的質量，大多會由省級預算單位統籌管理，再將其分發到各級疾控中心，而預算編制部門并未在這一過程中參與和占有這些試劑耗材，但是仍需要承擔絕大部分的試劑耗材的預算，導致專項項目進行過程中試劑耗材的使用和管理工作流于表面，管理責任、預算編制責任主體不清晰，不利于疾控中心專項資金預算績效管理工作的高效開展。

（三）預算執行率低

當前部分疾控中心在工作實踐中其財政專項資金的使用效率一向較低，這一問題主要體現在以下三個方面：首先，部分疾控中心在專項資金使用時缺乏明確的重點和優先級。由于單位資源有限，財務部門如果沒有針對不同的項目設定明確的資金使用策略和優先級，可能導致資金分散，影響效益的最大化。其次，在專項資金的預算績效管理中科學決策是確保資金使用效益的關鍵，但是部分疾控中心在制定資金使用計劃時缺乏科學依據，導致資金分配不合理，無法充分發揮出專項資金的作用。科學決策應該依托充分的數據分析和專業的研究，而部分疾控中心的信息化建設水平目前來看仍然有待提升，對數據的利用深度還遠遠不夠。最后，部分疾控中心在專項資金預算績效管理中缺乏對資金使用的跟蹤和監督，導致資金被濫用或被貪污。

（四）缺乏預算績效評價和審計管理

疾控中心預算績效管理的核心是績效指標的設定，因為疾控中心所預防控制的疾病并非一種，所涉及的領域范圍極廣，所以各個領域的預算評價機制也有所差異。而為了能夠更好地發揮預算績效管理的真正效力，在進行預算績效評價的過程中，應當充分考慮這一行業的特殊性，只有依照實際工作內容不斷改善評價機制，明確設定各個領域績效考核的指標，才能確?？冃Э己苏鎸崱⒂行?，保證評價結果全面、客觀。但是從現階段疾控中心預算績效評價實際情況來看，很多疾控中心工作人員以經驗主義或以統一的評價標準設置評價指標，缺乏有效的預算績效評價機制，導致疾控中心專項資金預算績效管理工作難以有效開展。此外，審計管理的隨意性導致績效考核過程缺乏有效監管，績效考核評價結果的真實性難以得到保障，績效考核評價取得的效果也不盡如人意。

三、疾控中心專項資金預算績效管理的優化策略

（一）改善專項資金預算績效管理環境

為了提高疾控中心資源配置效率與使用效益，為經濟社會健康發展提供助力，疾控中心需要將全面實施預算績效管理作為財政性項目資金管理的發力點，積極完善預算績效管理環境。首先，為了更好地發揮預算績效管理的價值，應改善當前專項資金預算績效管理的環境，加強財務人員專項資金預算績效管理意識，確保財務人員能夠參與預算項目編制，并結合專項項目的實際情況開展預算工作，增強預算績效管理效果。其次，機構管理層需要提高對預算績效管理的重視程度，通過聽取各部門預算分析匯報，及時掌握預算管理情況，及時糾正項目偏差，確保在預算績效管理過程中上下協同一致。再次，疾控中心還應當轉變傳統的思維管理模式，充分認識到財務管理和預算績效管理的差異性，并在機構內部設立專門的審計部門，發揮審計在經濟活動中的監督和管理作用，加強機構內部的預算、業務和績效之間的聯系，實現資源的優化配置。最后，高質量的預算績效管理工作離不開專業管理人才的支撐，因此疾控中心要加強對本級單位相關管理人員的教育和培訓，通過對財務人員開展預算編制技巧、績效評估方法、數據分析等多方面的培訓活動，提升績效管理意識和專業能力，從而提高單位專項資金預算績效管理工作質量。

（二）厘清預算編制主體權責

在建立健全預算績效管理體系過程中，只有明確預算編制主體的權責，疾控中心才能在專項資金的使用過程中確保職能發揮。首先，明確預算主體責任。專項資金預算績效管理主體主要包含疾控中心、衛生主管部門和財政部門。其中，疾控中心多設立明確項目支出的績效指標，并將其報告給上級，而財政部門和衛生主管部門對專項資金預算績效進行審核，通過明確預算績效管理的主體權責，更好地實現對績效的動態追蹤和監督管理，做好對疾控中心預算執行情況的反饋，并根據績效完成情況的反饋，實施相應的獎懲，以此實現疾控中心績效自評，在厘清預算編制主體權責的同時，不斷提高疾控中心專項資金預算績效管理工作的效率。其次，預算中心的財務部門要規范預算編制流程，明確專項資金預算績效管理工作各個環節的管理責任和時間節點，中心的財務人員需根據疾控中心內部的業務特點建立專項資金預算編制的標準化和規范化模板，使預算數據更加準確、可靠，并為后續績效評估提供可信的數據支持。最后，疾控中心的財務部門需要通過建立業務歸口部門對資金需求的審核和評估機制，進一步強化業務歸口部門的資金需求審核工作，確保預算編制符合實際業務需求。

（三）實施專項資金全面管理

為了能夠有效提高疾控中心專項資金預算績效管理效率，需要實施專項資金全面管理，在完成當年的財政預算編制后，需要對第二年度的工作做好規劃，確定預算執行的時間和方案，在專項資金撥付后確保各個項目的預算執行目標和實施流程與既定績效目標相符，在確保?？顚Ｓ玫耐瑫r，提高專項資金的使用效率。首先，建立健全專項資金預算績效管理流程。通過制定評價指標、建立專項資金績效管理信息系統、加大專項資金使用跟蹤和監管力度等措施，在完善預算績效管理體系的同時，對專項資金實施全面管理。以專項資金預算績效管理信息系統建設為例，依照資金的預算安排和項目管理方案來分配資金，而經辦人員在對相關資金的使用報銷時，只需要在資金池內扣減資金，一旦報銷金額超過資金池預算上限，則無法進行下一步的報銷。由此可見，通過建設信息系統，能夠更好地實現對專項資金的使用和管控，充分提高其使用效率。其次，引導全體員工全過程參與。預算績效管理工作不應僅局限于預算編制、預算評估環節，而是要落實到疾控機構各項經濟活動中，并引導全體員工自覺參與其中。同時實現業務與財務的深度融合，協調好財務部門與業務部門間的關系，打造精細化管理模式，提升預算執行水平。最后，應當在機構內部建立和完善專項資金審計制度，通過提高項目單位領導、財務人員和業務人員對專項資金的正確認識，發揮審計部門的優勢，做好對內部專項資金的動態跟蹤審計，確保資金使用的安全、合理和有效。

（四）實施預算績效評價和審計

開展績效管理和績效評價工作，需要疾控中心構建一套完善的專項預算資金績效評價機制，對預算執行全過程進行動態的評價和監督管理。首先，為了確保績效評估的獨立性和專業性。疾控中心可以設立專門的績效評估機構，該機構應由具備疾病防控領域專業知識和評估經驗的人員組成，專門負責制定科學合理的績效評估指標和體系以及開展績效評估工作。其次，明確績效目標，綜合考慮疾控中心這一機構的特殊性，依照不同項目、不同專業領域設定績效考核目標和評級指標，從而更好地將績效目標與疾控中心的發展目標相聯系，依照目標完善指標體系，并以指標體系反映預算績效管理水平，更好地發揮管理的有效性。再次，在績效評估過程中，疾控中心可以采用定量和定性相結合的評估方法。定量指標可以用于客觀度量績效表現，如預算執行率、項目進度完成情況等；而定性評估可以用于深入了解績效背后的原因和影響因素如政策執行情況、技術創新等，綜合利用定量和定性方法可以更全面地評估專項資金的績效。最后，提高對審計工作的重視程度，設立專門的審計部門做好對預算執行全過程的動態跟蹤和監督管理，保障預算績效考核結果的準確性和完整性，使得績效考核程序更加規范。

四、結束語

疾控中心開展專項資金預算績效管理工作，需要提高機構內部上下所有人員對該項工作的重視程度，不斷更新對預算績效管理的認識，從而在機構內部形成良好的預算績效管理環境。與此同時，在進行預算績效管理的過程中，還應確?？冃е笜说脑O定符合疾控中心的特殊性，依照不同領域、不同專業進行指標評價，提高預算績效管理的有效性。

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