新能源發電企業智能稅務一體化管理研究

【摘" 要】隨著全球能源結構的轉型和我國“雙碳”目標的提出，新能源發電企業迎來了前所未有的發展機遇。然而，隨著企業規模的擴大和業務的復雜化，企業稅務管理工作面臨諸多挑戰。智能稅務一體化管理的推行，能夠幫助新能源發電企業構建智能財稅生態體系，有效應對新時代稅務管理的挑戰。為此，論文探討了新能源發電企業智能稅務一體化管理的現實意義，分析了面臨的問題，并提出了實踐策略，以期為新能源發電企業更好地開展稅務管理提供參考。

【關鍵詞】新能源發電企業；智能稅務一體化；稅務風險管理

【中圖分類號】F49；F812.42" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0121-03

1 引言

2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，明確提出要全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。該政策為企業財稅管理提出了“數智化”要求，推動企業加快開展財稅數字化轉型，構建智能財稅管理體系。新能源發電企業作為我國可再生能源和清潔能源領域的重要企業，在促進社會進步、滿足居民用電需求以及保護生態環境等多方面發揮重要作用。為促進能源結構調整，我國政府針對新能源發電企業制定了多項稅收優惠政策，為企業持續發展提供了有力支持。但目前稅收支出仍是此類企業的主要支出之一，并且隨著企業規模擴張及業務調整，企業納稅也將更為復雜，迫切需要開展智能化稅務管理。文章在此背景下進行研究，希望為更多新能源發電企業提供參考，助力其有效適應新時代數字化稅務征管的大環境。

2 新能源發電企業智能稅務一體化管理的現實意義

2.1 構建智能財稅生態體系

近年來，我國政府大力推動能源供給側改革，堅持綠色發展導向，促進可再生能源優先發展，并從財稅政策上對新能源發電企業傾斜，保障其順利發展。但新能源發電企業要想有效運用這些政策優勢，促進自身競爭實力的提升，還依賴于一個智能化的財稅生態體系[1]。在過去，新能源發電企業通常依靠手工報稅，業務系統與稅務數據之間存在一定的壁壘，導致稅務工作成本高、流程煩瑣，甚至出現延期申報的問題，影響了良性財稅生態體系建設。在新時期，通過引入智能稅務一體化管理模式，運用大數據、云計算等新一代信息技術全面整合“業財稅票”，能夠促進企業形成智能財稅生態體系，協同稅務部門“智慧稅務”系統工程建設，促進內外部涉稅數據的全面關聯，實現線上線下有機貫通和“一戶式”歸集稅費信息[2]，進而助力企業的良性生態發展。

2.2 強化企業稅務風險管理

新能源發電企業通常投資規模大、投資周期長，對資金的需求量大，在資金籌集、投資和盈利等各環節都涉及財務報表、資金流動等方面的稅務規定，一旦操作不合規，就會帶來稅務風險。與此同時，新能源發電企業在發展過程中高度依賴國家政策的支持，國家減稅優惠政策的調整或電力市場價格的變動等，都會影響企業的稅務風險，這要求其稅務管理更加謹慎、科學[3]。通過構建智能稅務一體化管理體系，從業務處理、稅務流程、風險管控等多方面開展稅務管理活動，能夠實現全流程的稅務規劃，促進稅務風險自動預警和精準提示，從而能夠幫助企業強化稅務風險管理。

2.3 保障企業涉稅信息安全

新能源發電行業是國家重點扶持的戰略性新興產業，其稅收政策往往具有較大的靈活性和變動性。這種高度依賴政策與法規的特點，使得新能源發電企業的涉稅信息安全管理顯得尤為重要，一旦涉稅信息泄露或被篡改，會導致企業無法及時享受稅收優惠政策，甚至面臨稅務處罰，進而影響企業的正常運營和經濟效益。通過開展智能稅務一體化管理，構建綜合性稅務系統平臺，建立數據分析模型，能夠實現涉稅信息的交互比對和聯動分析，幫助企業根據國家政策要求自動開展納稅申報評估以及數據安全審查，從而能夠保障企業涉稅信息的安全。

3 新能源發電企業智能稅務一體化管理面臨的問題

3.1 系統建設的目標及功能不明確，作用發揮不足

新能源發電企業的智能稅務一體化管理離不開完善的系統建設，目前雖然一些企業已經構建相關系統，但在啟動智能稅務系統建設項目時，沒有充分考慮未來稅務管理的需求和趨勢，導致系統建設缺乏前瞻性和可擴展性[4]。例如，系統建設目標未能準確反映新能源發電企業的實際業務需求，包括稅務合規、風險管理、稅務籌劃等方面，導致系統建成后無法滿足企業的實際需求。由于目標不明確，企業在系統建設過程中無法合理分配人力、物力和財力資源，導致資源浪費或建設進度受阻。此外，一些企業的智能稅務系統應具備的功能模塊未能完整規劃，如發票管理、計稅報稅、稅務分析、風險管理等核心功能存在缺失或不完善的情況，進而影響了其效果發揮。

3.2 系統運行的關鍵流程設置不合理，運轉效率偏低

部分新能源發電企業的智能稅務系統的流程設計未能充分考慮企業的實際業務需求，如稅務申報、稅款繳納、發票管理等，導致流程煩瑣、效率低下。流程中的某些環節冗余或缺失，使得系統無法有效支持企業的稅務管理工作。此外，一些企業現有的智能稅務一體化管理系統與其他業務系統（如財務系統、ERP系統等）的集成度不高，導致數據傳遞不及時、不準確，影響流程順暢運行[5]；系統間接口設計不合理，數據傳輸效率低下，增加了人工干預的需求。總之，這種現象的存在，導致新能源發電企業的智能稅務管理工作不夠便利高效，系統運行效率低，相關人員在實際稅務工作中任務量大，影響了工作熱情。

3.3 缺乏規范的數字化業務標準，風險管理弱化

部分新能源發電企業在運行中對數字化業務標準的建設不夠重視，由于缺乏統一的數字化業務標準，企業各個部門之間存在數據孤島現象，相關數據無法有效共享和整合，這導致稅務部門在獲取業務數據時面臨困難，無法及時、準確地掌握企業的財務狀況和業務動態，從而影響智能稅務一體化管理體系的建設和運行效率。同時，數據標準不統一會導致稅務部門在進行風險評估和監控時面臨更大的挑戰，存在數據泄露或丟失等安全問題，進一步加劇稅務風險。除此之外，部分企業的系統未能有效集成稅務風險識別模塊，無法對潛在的稅務風險進行實時監控和預警，難以對不同類型的稅務風險進行準確評估，影響了系統運行成效。

3.4 缺乏高端數字化稅務管理人才，工作開展乏力

目前，我國新能源發電企業普遍缺乏高端數字化稅務管理人才，這導致企業在日常稅務工作中存在重點不明確、核心工作推進不力等問題。專業的稅務管理人才能夠深入理解企業的業務需求和稅務痛點，從而提出針對性的解決方案，并充分運用一體化管理系統進行工作優化與升級。人才短缺則會導致稅務管理工作與企業實際業務需求脫節，無法有效解決關鍵問題，甚至會導致稅務籌劃不理想，使企業承擔較大的稅務負擔。同時，高端稅務人才短缺會導致企業稅務合規性管理不嚴格，出現稅務申報錯誤、稅款繳納不及時等問題，影響企業的信譽和財務狀況，而一旦企業信譽受到損害，還會影響企業的業務活動，進而影響競爭力的提升。總之，面對當前稅務管理的新需求，新能源發電企業亟須開展高端稅務人才培養活動。

4 新能源發電企業智能稅務一體化管理的實踐策略

4.1 明確系統建設的主要目標及功能

明確智能稅務一體化管理系統建設的主要目標及功能，是新能源發電企業智能稅務一體化管理的基礎和前提。這要求企業在建立一體化管理系統之前準確分析現有稅務管理工作，確定自身的目標及期望實現的功能作用。第一，明確具體目標要求。企業可以基于稅務流程規范化、風險管控精細化、業務處理智慧化、稅務數據價值化等目標進行智能稅務一體化管理，以解決企業稅務管理不規范、風險高等問題。在明確這些目標的基礎上，將稅務風控、數據歸集、一鍵申報、法規政策、進項發票數據、銷項發票數據、專票電子應用等功能全面整合，實現“業財稅票”一體化管理，打造智能化涉稅業務流程。第二，科學設置系統功能。在整合上述功能的基礎上，結合新能源發電企業的實際業務需要，應重點設計五大功能模塊，即納稅申報、政策法規、風險管理、銷項發票管理、進項發票管理，并設置企業端與稅局端接口，以優化稅務管理流程。稅局端直連國家稅務總局，專注于發票申請、批量驗證及納稅申報，確保企業能迅速響應稅務管理需求，包括即時發票信息獲取、風險監控及真偽校驗等。企業端設定“企業中心”模塊，深度整合企業的業務、財務、稅務及發票管理全鏈條，通過無縫對接企業的采購、訂單、財務等系統，自動捕獲并處理與“業財稅票”相關的各項數據，并通過數據清洗、整合、篩選，實現發票臺賬、模擬憑證等預處理，從而在企業內部構建起一個健康、高效的財稅管理生態系統。

4.2 科學設置系統運行的關鍵要點

在明確智能稅務一體化管理系統的目標及功能的同時，新能源發電企業要科學設置系統運行的關鍵要點，通過對關鍵流程的把握，提升智能稅務管理的成效。第一，系統歸集與數據轉換。通常，新能源發電企業內部財務系統軟件和業務系統軟件較多，不同系統的端口對接以及數據整合相對復雜。為此，企業智能稅務一體化管理系統可以根據各軟件中的數據生成規律按月設定數據頻度，運用云計算、大數據技術對數據進行采集與整合，并進行數據清洗、加工和轉換，進而形成納稅、財務、發票3類主題數據集市。同時，在系統內部設置數據轉換池，對數據集市中的財稅數據進行實時轉換，實現其與國家系統對接。例如，將財務系統和ERP系統中的數據通過轉換處理導入智能稅務一體化管理系統的財務數據模塊，并進一步促進其與國家稅務總局系統的發票申請端口對接，進而實現進項稅發票的源頭管理。第二，報稅信息校驗核對。報稅信息校驗核對作為一項重要工作，事關企業稅務風險的管理。為此，新能源發電企業可以將發票號作為主數據，通過稅務一體化管理系統與內部各系統之間的關聯建立發票、財務憑證、業務單據等之間的聯系，促進財務信息與報稅信息的全面對接，實現自動校驗審核。第三，稅企直連，一鍵申報。為保證稅務申報的快捷、高效，新能源發電企業智能稅務一體化管理系統應借助自動簽名驗證連接國家稅務機關，幫助企業實現一鍵稅務申報。同時，系統可以集成國家新能源發電行業關聯的政策法規，檢驗稅務申報的合規性，降低申報風險。

4.3 制定數字業務標準，強化風險管理

第一，制定數字化業務標準。新能源發電企業主要圍繞可再生能源的開發、利用、銷售以及相關的技術研發、生產制造、市場推廣和售后服務等開展工作，業務數據來源較多，不同數據之間的轉換復雜，這會在一定程度上影響智能稅務一體化管理系統的建設。對此，企業應充分梳理業務體系，并設定數智化標準，特別是要注重對業務端口數據和過往沉淀數據的標準化處理，進而為系統運行做好基礎保障。針對此問題，可以通過對企業內部不同環節運行邏輯的分析，制定統一的數據采集、數據存儲、數據傳輸標準，確保稅務數據協調、一致；建立稅務數據倉庫或數據集市，實現稅務數據的集中管理和共享；基于智能稅務一體化管理的需求，制定標準化的業務流程和操作規范，包括發票管理、納稅申報、稅務分析、稅務籌劃等各個環節的標準化操作指南。第二，建立稅務合規的閉環風控體系。稅務合規及風險管理是新能源發電企業智能稅務一體化管理的重要組成部分，在系統構建中要關注稅務活動全過程的監督與控制，形成貫穿于事前預防、事中監控與事后評估的全方位風險評估機制。一方面，設計并搭建預警機制，該機制應緊密對標稅務機關的納稅評估與稽查方法，科學設定預警指標，實現對關鍵涉稅事項的全方位、精準化監控[6]。另一方面，基于業務流程制定風險管控標準，確定不同部門、不同崗位的職責要求，并設定風險管理指標、劃分主要任務等，確保稅務風險管理活動有序進行。此外，要強化跨部門協作，特別是在采購、合同簽訂等關鍵環節，通過供應商資質審核、進項稅額抵扣、合同信息審查等監控稅務風險，不斷拓寬稅務風險管控的覆蓋面。

4.4 打造高端數字化稅務人才團隊

智能稅務一體化管理的重點是“智能”，旨在通過智能化管理實現企業財稅工作效率的提升，幫助企業改革傳統的財稅管理模式。其中，人才是至關重要的主體，只有具備與稅務智能化系統相匹配的人才，才能真正實現系統的高質量運轉。對此，新能源發電企業應注重培養財稅數字化人才團隊。第一，識別關鍵能力，制定精準的培養計劃。明確財稅數字化人才所需的關鍵能力，如數據分析、稅務籌劃、財務軟件操作、信息系統管理等，根據企業實際情況和發展戰略，制定針對性的財稅數字化人才培養計劃，實現對財稅人員的分類、專業培養。第二，開設專業課程，進行系統學習。邀請財稅專家、信息技術專家等，為企業內部財稅人員開設財稅數字化相關課程，包括稅法解讀、財務軟件應用、數據分析技術等，鼓勵員工自主學習。同時，在企業內部建立學習社群，鼓勵財稅人員進行交互式、探討式學習，營造積極向上的學習氛圍。第三，打造有競爭力的薪酬體系。新能源發電企業要結合行業現狀完善自身的薪酬福利體系，提升薪酬福利的競爭力，并為稅務人員拓展職業發展空間，以增強自身吸引高端稅務人員的實力。第四，改進稅務管理人才招聘條件和標準，擴大招聘范圍，強化入職前的考核，著重招聘高素質、高技能的稅務人才。

5 結語

智能稅務一體化管理不僅是新能源發電企業應對當前稅務管理挑戰的有效手段，更是推動企業轉型升級、實現可持續發展的重要保障。通過大數據、云計算、人工智能等先進技術的深度融合，企業能夠構建智能財稅生態體系、強化稅務風險管理、保障涉稅信息安全，為企業帶來顯著的效率提升和成本節約成效。未來，新能源發電企業應繼續深化智能稅務一體化管理的應用與實踐，不斷探索新技術、新方法的融合與創新。同時，加強與稅務機關、行業協會等各方的合作與交流，共同推動稅務管理領域的數字化轉型和智能化升級。

【參考文獻】

【1】許偉.新能源發電企業的稅務風險及防范措施研究[J].財會學習，2020（9）：176+178.

【2】張榮靜.新經濟下“智慧稅務”治理生態體系構建探究[J].財會通訊，2023（14）：160-164.

【3】趙婉君.新能源發電企業稅收籌劃問題分析[J].納稅，2023，17（16）：7-9.

【4】李慈強.企業稅務合規的法理邏輯與制度構建[J].江漢論壇，2024（4）：133-138.

【5】陳碧銳，薛偉，龔玨，等.企業數字化轉型下的“智能稅務”管理應用——以廣州煙草公司為例[J].財會月刊，2022（15）：125-129.

【6】白慶輝，侯立新.稅務智能稽查的運行邏輯與企業稅務風險管控策略[J].財務與會計，2021（23）：70-71.