“業財稅融合”模式下集團數電發票系統應用和創新

【摘要】隨著大數據時代的到來和數電發票在全國范圍內的推廣實施，集團的財稅工作面臨著從“以票治稅”到“以數治稅”的巨大變革。為了實現業財稅一體化，集團積極響應數電發票試點單位的時代要求，全面上線數字電子發票。在很大程度上簡化了人工操作步驟，推動了開票數據的自動交互同步，進一步通過數字化轉型對集團稅務管理模式進行創新。文章從傳統稅務管理模式的現狀入手，對集團數電發票平臺的應用和創新進行探討與研究，提出了實際操作中出現的問題及解決措施，并與會計檔案電子化相結合，為集團進一步優化稅務管理模式、促進發票信息化、無紙化發展提供技術支持。

【關鍵詞】數電發票；業財稅融合；數字化轉型；應用與創新

【中圖分類號】F275

一、傳統發票開具模式的情況分析

隨著數電發票的全面上線和稅務管理的數智化升級，傳統發票管理模式已不能適應出版行業的發展要求，主要表現在以下五個方面：

（一）稅控系統的局限性和不穩定性

由于稅控系統的限制，傳統的開票流程需要在系統模板中手工復制粘貼，操作復雜且重復，效率較低。開票限額的問題，致使一筆業務需手工開具多張相同金額的發票，流程重復且效率低下。雖然部分企業已使用批量開票軟件，但仍需相關人員核對整理，難免會造成業務內容疏漏。此外，集團用戶平臺和開票公司的稅控盤較多，需多臺電腦和打印機共同配合，不便于統一管理，當稅控系統故障時，會出現上傳發票不及時或滯后延遲等現象，極大降低了工作效率和質量。

（二）發票真實性和合規性問題

紙質發票的防偽，需要人工核實查驗印章是否齊全，是否存在夾帶、毀損等痕跡，每張發票需要在稅務局查驗系統上進行檢驗，以便有效地確保入賬發票的真實性。鑒別紙質發票的“真偽”，需耗費大量人力、物力。

（三）傳統發票傳遞效率與效益

傳統紙質發票會消耗大量的紙張和印刷材料，對環境造成一定影響。此外，由于紙質發票的傳遞是通過現場交付或快遞等方式獲取，客戶無法及時獲取發票，財務存儲和傳遞的不便性易造成發票丟失和毀損，增加了票據傳遞成本，影響了客戶滿意度。

（四）傳統發票檔案管理

隨著信息技術的發展，傳統紙質檔案管理模式已不再適應集團電子檔案管理需求，傳統管理模式不僅手工歸檔過程復雜，管理費用和人員維護也需要耗費大量人力物力，檔案存儲占用空間較大，歷史檔案運輸成本高。此外，隨著業務量的不斷增加，檔案規模也將逐漸擴大，查閱和整理的不便給會計人員造成一定困擾。由于缺乏統一電子會計檔案的支撐，為后續財務查詢借閱和外部審計等工作帶來重大挑戰。

（五）傳統開票模式風險

傳統發票開具會出現斷號問題，稅務機關要求把斷號后的發票全部作廢，不僅限制發票的申領數量，還對企業征信和客戶體驗感造成嚴重影響；傳統稅務管理效率不高，票據經手人員較多，需要多個崗位復核和手工申報，管理鏈條較為復雜，易導致發票混淆和信息滯后等情況。

二、數電發票平臺的應用與維護

（一）數電發票的應用

數電發票是一種去介質、去版式的全新電子發票，與紙質票具有相同的法律效力。它將發票信息全部生成可采集的結構化數據，集合成數電票類型，實現全國統一賦碼和自動定向交付。取消稅控設備和最高開票限額的限制，具有無需領用、開票便捷、節約資源、信息集成等優點，不僅適應國家數字化轉型的要求，也為集團數智化稅務平臺的搭建提供了保障。

數電發票的接收和自動校驗交付在很大程度上簡化了開票流程，發票開具成功后，系統默認將全面數電票自動交付至購買方稅務數字賬戶。收到數電發票進行校驗的同時，可以進一步提取數電發票的開票內容并反饋至業財融合平臺。在業財融合平臺，將發票信息與業務信息進行對比，嚴格管控財務稽核風險，加強集團財稅管理。此外，數電發票和其他自動開票服務平臺的無縫銜接，也為集團的發票管理提供了便利。

（二）數電發票的優勢

1.發票全面數字化極大地提高了集團財務的開票效率，開票人員可以通過電子稅務局開票平臺快速生成數電發票，無需實時關注發票庫存情況。

2.數電發票平臺也不再辦理票種核定事項，稅務機關根據納稅人風險程度、納稅信用級別和實際經營情況等因素確定企業的發票金額額度，即在可用發票額度中按需開票且無金額限制，很大程度減少了開票的重復性工作。

3.數電票取消了發票清單，若一張發票需要開具多條明細時，可批量導入發票項目信息，所有明細可開具在一張發票中，發票內容更加直觀清晰。稅務人員也無需領購發票，不僅可以節約管理成本，還有助于實現集團綠色、可持續發展的目標。

4.數字化發票的檢索、存儲和傳遞更加便利，減少了因紙質發票丟失或破損而帶來的問題。數電票的上線使得集團的財務管理更加精細化，開票信息集成，可隨時查看發票開具和收取信息，對賬更加便利，有效推動集團數字化轉型。政府監管部門也可以實時監控企業的開票行為，提升稅收管理效能。

5.信息防偽與數據合規。數電發票平臺能夠智能授信賦予，自動檢索收款方信息，自動生成的發票數據也更加準確，避免了人工錄入錯誤。數字化發票通常具備防偽功能，可以通過數字簽名、加密等手段有效防止偽造和篡改，提升集團納稅信用。此外，發票數據的真實性和完整性有助于提升企業的合規性，避免違規行為。在稅收優惠政策和財務審計中，數電發票也更容易被接受和審查。

三、數電發票推進會計檔案電子化進程

（一）全面數電票的收集和歸檔

根據《電子會計檔案管理規范》的要求，使用數電發票電子件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。集團若需要以數電發票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》第四條的規定，同時保存數電發票電子件，即財務人員必須收集電子發票的原文檔。對于電子發票的歸檔問題，集團可以通過對接發票平臺和業務管理系統，利用自動識別和人工智能技術將會計檔案與各個經濟業務匹配，搭建會計檔案票據采集模塊，以實現檔案的自動審核和歸檔；集團可采用先進的數據存儲和管理技術，如物聯網、云計算、人工智能、區塊鏈等提高數據存儲和管理效率，使電子會計檔案管理系統具有采集、歸檔、保管、利用與銷毀等功能，為電子會計檔案的上線和管理提供完善的信息系統支持，以提高集團整體的會計信息化水平。

（二）實現“業財檔”互聯，推進票據檔案電子化管理

集團應充分利用現代信息技術，大力推動企業的會計職能拓展和“業財檔”融合，增強會計數據以助力企業的高質量發展。根據《電子會計檔案管理規范》的要求，集團應大力推行建設嵌入式電子會計檔案管理信息系統，即無需單獨建設電子會計檔案系統，通過在業務系統和會計核算系統中設計電子會計檔案管理功能模塊，利用自動識別和掃描技術采集數據信息，并設置自動收票技術、以實現電子會計檔案的管理與應用。集團需要依托出版行業財務核算系統建立集成票據中心，將財務核算系統、每刻報銷系統和電子會計檔案系統互聯后，已完成支付的報銷單可自動歸檔至電子發票文件中心，同時與記賬憑證進行關聯，以實現票據檔案的電子化管理。通過會計信息化的改革與創新，逐步優化業務流程和財務管理模式，建立健全適應數字發展要求的會計信息化體系。

四、數電發票與“業財稅融合”的再創造與應用

業財稅融合與數電發票緊密相關，共同推動企業集團數字化轉型。業財稅融合強調業務、財務和稅務的整合，以實現數據共享、業務流程優化和決策判斷。數電發票作為業財稅融合的關鍵組成部分，提供了全面數字化的發票解決方案，簡化了發票管理流程，推進了智稅管理進程。

（一）數電發票推進“業財稅融合”流程再造

為提高出版業務的監管效率，降低財務管理成本，集團推進財務共享模式的轉型升級，通過對財務內部現有流程的再造，實現開票模式的自動化與標準化。伴隨數電發票的全面推進，“稅企互聯”平臺的建立為集團對自身涉稅財務流程的再造提供了機會，提高了財務開票流程的自動化程度，并為管理決策提供相關數據支撐。為了實現編輯系統、發票平臺和業務系統的高度融合，集團構建了發票集成服務平臺，并與編輯系統、發行專家進行對接，打通了票據與收入、業務系統與后端稅局的連接，進一步推進企業發票管理的自動化模式。在資助出版模塊，業務人員需在編輯系統認款并標記到發票，形成已到款開票申請單，財務收到單據后確認到款，即可自動對接至發票服務平臺，財務人員審核并確認無誤后電子發票可自動生成版式文件并通過郵箱、手機等方式推送至受票人郵箱，即完成開票。

在集團的發行業務模塊，對于零售環節，銷售人員會根據客戶的簽收情況，對相關業務訂單的開票需求進行核對和校驗，同時百旺云接口與稅務局端交互開票信息，自動核驗開票資格和授信額度等條件，核驗完成后自動賦碼并實時開具相應發票；對于批銷環節，業務系統將開票需求推送至發票服務平臺后進行批量開票。所有開票訂單經財務人員審核無誤后，批量開具并自動交付至購買方郵箱。在開票完成后，百望云平臺會將發票下載鏈接反寫至發票服務平臺的發票申請界面，以實現銷售開票業務的閉環管理。

（二）數電發票提高“業財稅融合”應用效率

數電發票為業財稅融合規范了基礎數據、打通業務場景流程，提高了業財稅融合的應用效率和數據共享水平。在智能化的稅務管理模式推動下，集團依托數字發票管理平臺進一步推進了業財融合管理。集團內部的出版管理系統、每刻報銷系統、攜程商旅平臺、用友財務系統與外部的發票服務平臺、數字化電子稅務局進行對接，形成票稅的“數據庫”。業務端實現了銷售合同管理、采購合同管理、自動開票系統、費控報銷系統等發票業務的自動化與數字化，稅務端從進項發票管理、納稅申報發票到財務系統中自動提取涉稅信息、稅費數據自動提取與申報，助力集團實現財稅數字化管理的轉型升級與優化。企業稅務管理數智化轉型的目標是實現合規遵從、風險可控、提質增效，這需要企業構建規范的涉稅數據管理體系，并實現業財稅檔的深度融合。業財稅融合與數電發票的結合為企業提供了一個高效、透明、數字化的稅務管理平臺，有助于企業提升運營效率、降低稅務風險，并實現可持續發展。

（三）數電發票與“業財稅融合”共促數字化轉型

數電發票平臺是集團數字化轉型的一部分，不僅有利于集團內部的技術更新，促進了財務與業務之間數據傳遞的連貫性和準確性，還有助于提升財務管理整體的信息化水平，解決了公司層與項目層之間開票受票信息不對稱問題，為管理者提供更多數據支持。通過對發票數據進行分析，財務人員可以了解銷售趨勢、客戶偏好等信息，從而做出更有針對性的決策，優化營銷策略，以更好地適應數字化時代的經濟發展。實現“業財檔”互聯，推進票據檔案電子化管理。

數電發票的全面電子化特性為集團構建起業財稅信息的全鏈路閉環，搭建了業財稅進一步融合的場景，建立了內部管理信息的發票池數據中心，結構化業務端來源的每張票據信息，實現了業務、財務、稅務跨系統應用和聯查。數電發票的推廣促使集團在稅務管理層面上朝著“業財稅一體化”和“業財稅檔電子化”等方向進行數字化轉型。

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責編：楊雪