財(cái)務(wù)分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考

財(cái)務(wù)分析是管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的成長壯大起著關(guān)鍵作用，主要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行深入探討與評(píng)估，通過財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有機(jī)融合，全方位展現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)、成果及現(xiàn)金流狀況，并據(jù)此提供決策支持，企業(yè)財(cái)務(wù)分析亟須打破常規(guī)，探索新穎的分析方法，以提升至更高水準(zhǔn)

財(cái)務(wù)分析是會(huì)計(jì)領(lǐng)域的關(guān)鍵活動(dòng)，同時(shí)也是企業(yè)運(yùn)營管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)的運(yùn)營決策依賴于財(cái)務(wù)分析提供的數(shù)據(jù)支持，通過財(cái)務(wù)分析，企業(yè)能夠洞察自身的運(yùn)營態(tài)勢，把握管理過程中的難題，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，助力企業(yè)優(yōu)化管理流程，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國企業(yè)涉及的營業(yè)范疇日漸豐富，管理方式也隨之轉(zhuǎn)型升級(jí)，因此，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析來輔助企業(yè)的運(yùn)營決策，變得格外關(guān)鍵。

（一）以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析

首先，需要全方位地審視，基于對(duì)企業(yè)全面運(yùn)作狀況的認(rèn)知，進(jìn)行深入的探索和分析，傳統(tǒng)上，財(cái)務(wù)的梳理多集中在事后諸葛亮，然而在經(jīng)濟(jì)波詭云譎的大背景下，企業(yè)的一舉一動(dòng)都能四兩撥千斤地影響到自家賬本，因此，緊跟企業(yè)步伐，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營，做一番沙盤推演，預(yù)見未來的財(cái)務(wù)走向，至關(guān)重要。

其次，在分析財(cái)務(wù)狀況時(shí)，需召集各部門共同參與，為此，有必要對(duì)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行詳盡分析，出臺(tái)匹配的策略決定。在財(cái)務(wù)分析的最后階段，必須大規(guī)模使用信息技術(shù)手段，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行徹底的整理和深入的分析，目前，大部分企業(yè)運(yùn)用企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)來管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的加工與保存，財(cái)務(wù)工作者需利用ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的計(jì)算。

最后，企業(yè)需將各種相關(guān)因素進(jìn)行全面評(píng)估和運(yùn)用，在工作中具體實(shí)踐，搭建能夠變動(dòng)適應(yīng)的模型，以應(yīng)對(duì)這一難題，例如：在企業(yè)的日常運(yùn)作中，必須對(duì)過往的資料進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)報(bào)。在梳理和歸納歷史信息的基礎(chǔ)上，打造一個(gè)能動(dòng)的模型，用于推測未來的數(shù)據(jù)走勢。

（二）建立財(cái)務(wù)分析制度，確保分析質(zhì)量

企業(yè)需完善財(cái)務(wù)分析機(jī)制，整合財(cái)務(wù)分析與預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類商業(yè)活動(dòng)的精準(zhǔn)把脈，通過深入分析關(guān)鍵數(shù)據(jù)，評(píng)估企業(yè)運(yùn)營健康狀況，為戰(zhàn)略決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐，要將財(cái)務(wù)分析制度與各部門的業(yè)績評(píng)價(jià)緊密融合，將財(cái)務(wù)分析的成效作為評(píng)價(jià)部門表現(xiàn)的關(guān)鍵因素。對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，首先需確立分析的目標(biāo)、手段以及分析的具體事項(xiàng)，在深入掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程的前提下，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整合，并開展深入的分析工作。在企業(yè)追求的具體經(jīng)營目標(biāo)中，需整合其戰(zhàn)略規(guī)劃，同時(shí)參照所在行業(yè)的獨(dú)特性質(zhì)、所處的市場環(huán)境和未來的市場走勢，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率作出適宜的調(diào)整，企業(yè)通過梳理、整合和深入研究財(cái)務(wù)信息，能夠挖掘出眾多潛在問題，打造一套完備的財(cái)務(wù)分析架構(gòu)和高效的分析手段，這樣才能為企業(yè)管理決策提供堅(jiān)實(shí)的支撐，打造一支具備高水準(zhǔn)的專業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，以開展財(cái)務(wù)分析的相關(guān)任務(wù)。

（三）做好資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表的有機(jī)結(jié)合

要將資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表融為一體，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和相互之間的可比較性，資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表雖同具參考價(jià)值，卻各具特色，兩者結(jié)合能更準(zhǔn)確地把握企業(yè)一定時(shí)期的資金流動(dòng)狀況，從而對(duì)其未來走向進(jìn)行推斷和評(píng)估。強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入，是當(dāng)務(wù)之急，要將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流信息融合分析，以此掌握企業(yè)財(cái)務(wù)的全貌，在整合資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的過程中，初始步驟是分析相關(guān)數(shù)據(jù)，以掌握資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)審查，洞察其資金的根源、用途及流向等，將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流狀況表有機(jī)融合，便可一目了然地掌握企業(yè)在特定時(shí)間里資金的來龍去脈、流動(dòng)情形，以及資金的起始點(diǎn)與去向，基于此，為企業(yè)提供決策支持，助力企業(yè)優(yōu)化管理流程、增強(qiáng)盈利能力。

（四）重視非財(cái)務(wù)信息的利用，提高財(cái)務(wù)分析的全面性

在分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況時(shí)，除了審視財(cái)務(wù)數(shù)字，相關(guān)非財(cái)務(wù)資訊亦不可或缺，諸如業(yè)務(wù)運(yùn)作、資金籌集、資本配置及其盈利分配等領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)，均對(duì)企業(yè)表現(xiàn)起到衡量作用，并為管理層的運(yùn)營決策提供依據(jù)，同時(shí)，非財(cái)務(wù)方面的信息整理與研究工作亦不容忽視。

在審視財(cái)務(wù)狀況時(shí)，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的考量力度，對(duì)于那些不涉及資金的信息，我們還需深入發(fā)掘其價(jià)值并加以利用。例如：在梳理倉庫物資過程中，關(guān)鍵是要考察物資的流通速度；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的詳細(xì)審查，關(guān)鍵在于追蹤應(yīng)收賬款的增減趨勢、評(píng)估主要客戶的支付習(xí)慣，以及分析賬目的陳舊程度；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致料理時(shí)，需特別關(guān)注其構(gòu)成、運(yùn)用狀況以及折舊和攤銷的詳情；對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的詳細(xì)審查，集中在探究其現(xiàn)金流入和流出的根源及其分配狀況；在審視股東權(quán)益變動(dòng)明細(xì)表時(shí)，需著重審視股東權(quán)益的組成及其變動(dòng)原因和幅度。

從企業(yè)外部資訊的視角來看，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行搜集與運(yùn)用，同樣是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，例如：企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)、投資吸引力、股市動(dòng)態(tài)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的未來展望及其潮流。

從企業(yè)自我監(jiān)管的角度出發(fā)，評(píng)估企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行狀況、管理層的能力與行為準(zhǔn)則，進(jìn)而提升內(nèi)控的成效。觀察企業(yè)過往的營業(yè)表現(xiàn)，對(duì)其未來成績的預(yù)估有著關(guān)鍵性的作用，比如：將上市企業(yè)的年度報(bào)告和季度報(bào)告與其他相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，有助于評(píng)估其歷史業(yè)績表現(xiàn)；對(duì)比不同階段的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，便能掌握行業(yè)的競爭態(tài)勢等相關(guān)信息；比較不同年代、不同地區(qū)、不同種類商品或服務(wù)的成長軌跡，便能洞察行業(yè)發(fā)展的脈絡(luò)等信息。

（五）財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)

財(cái)務(wù)分析師應(yīng)具備卓越的溝通協(xié)調(diào)、深入分析和創(chuàng)新思考能力，他們需精通會(huì)計(jì)學(xué)原理與技術(shù)、熟悉法規(guī)條文、了解國家財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略及規(guī)章制度，并保持高尚的職業(yè)操守和出色的綜合分析與判斷技巧。此外，理財(cái)專家須累積豐富的理財(cái)實(shí)踐，能即時(shí)覺察企業(yè)運(yùn)營中的疑難雜癥，并開具適當(dāng)?shù)奶幏剑瑫r(shí)，需具備出色的組織調(diào)和及人際交流技巧，能將財(cái)務(wù)分析與其他任務(wù)有效聯(lián)結(jié)，進(jìn)而提高工作效率。

在商業(yè)實(shí)體中，財(cái)務(wù)分析師角色至關(guān)重要，應(yīng)優(yōu)先考慮那些政治覺悟高、業(yè)務(wù)技能精湛、職業(yè)道德優(yōu)良的人才，對(duì)財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)提升，保障他們精通財(cái)務(wù)分析必備的知識(shí)。在日常工作實(shí)踐中，必須給予財(cái)務(wù)分析足夠的重視，不斷提升其精準(zhǔn)度與效能，需明確財(cái)務(wù)分析人員的職責(zé)與權(quán)限范圍，強(qiáng)化其對(duì)工作責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，企業(yè)運(yùn)營中，財(cái)務(wù)分析人員的作用不可小覷，應(yīng)充分發(fā)揮其才能。

同時(shí)，企業(yè)運(yùn)作中，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控體系與營造良好的控制環(huán)境是至關(guān)重要的，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理能力與優(yōu)化經(jīng)營成果的關(guān)鍵舉措，在實(shí)際工作中，必須強(qiáng)化制度構(gòu)建和執(zhí)行過程的監(jiān)管。對(duì)企業(yè)而言，打造強(qiáng)有力的團(tuán)隊(duì)是核心，若未對(duì)此投入完善的建設(shè)，則難以高效地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，需加大對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員團(tuán)隊(duì)建設(shè)的資本投入，并提升對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)強(qiáng)度。

（六）建立完善的財(cái)務(wù)分析體系

企業(yè)財(cái)務(wù)分析框架，需從自身實(shí)際出發(fā)，依照企業(yè)具體狀況，設(shè)定恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析目標(biāo)。打造一套精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析架構(gòu)，需關(guān)注幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)：首先，需依照企業(yè)具體狀況實(shí)施操作，各行各業(yè)因其所處背景環(huán)境的各異，盈利、償債、運(yùn)營以及成長的能力也各有不同，所以在搭建財(cái)務(wù)分析框架時(shí)，絕不能簡單復(fù)制其他行業(yè)的做法。其次，構(gòu)建財(cái)務(wù)分析架構(gòu)時(shí)，須緊密貼合企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況，機(jī)械套用公式則會(huì)流于形式，打造一套健全的財(cái)務(wù)分析架構(gòu)，并非一朝一夕之功，而是需要不斷磨礪和優(yōu)化，貫穿長期時(shí)間的任務(wù)，創(chuàng)業(yè)之初，須量身定制企業(yè)發(fā)展路徑，機(jī)械照搬他行業(yè)、他企業(yè)的做法，易使企業(yè)迷失前進(jìn)目標(biāo)和動(dòng)力。

（責(zé)任編輯 莊雙博）