財政稅收體制改革創新及規范化策略探究

［摘 要］本文基于財政稅收體制作用發揮的目的，就財政稅收體制的創新以及規范化發展策略進行探究。首先，就財政稅收體制改革工作實施的必要性進行全方位研究。隨后，探討了國內財政稅收改革工作實施的重要價值。最后，針對財政稅收體制改革工作面臨的問題，提出了相應的解決措施，以此為財政稅收體制改革工作的合理創新及優化提供參考。

［關鍵詞］財政稅收體制；改革創新；規范化發展

［中圖分類號］F81 文獻標志碼：A

財政、稅收是我國政府在日常工作中不可或缺的兩項重要內容，也是截然不同的兩種概念。前者本質上屬于國家行為，是始終將國家作為主體開展的一項經濟活動，其本質是針對國民收入，由國家開展的一種支配行為。后者則是國家相關部門嚴格遵照已有的法律規定，利用各種稅收工具強制無償征收的稅務，稅收是我國財政收入的主要來源，而我國政府部門主要是利用財政稅收對各項發展資源進行全面配置及調整。財政稅收是我國政府部門發揮其職能的基礎條件，在我國健康持續發展的過程中，財政稅收有著十分重要的基礎作用，要求政府部門始終關注財政稅收的健康穩步發展，做到與時俱進，及時進行改革創新。

1 國內財政稅收體制改革工作的必要性

一是促進稅收制度的持續發展。我國財政稅收的最終目的是為國家發展提供公共資產支持，納稅主體也可以享受到高水平的公共服務［1］。財政稅收獲得的收入能夠促進我國經濟社會的穩定發展。因此，在財政稅收工作中，需要建立完善的財政稅收征收機制，促進財政稅收機制的改革創新，在不影響各部門財政稅收工作權限的前提下，對各項財政稅收征收工作流程進行調整和優化，始終堅持為人民服務、為社會服務的宗旨，提升整體的稅收水平，在完善我國稅收制度的同時，進一步提高國民生活質量。

二是推動財政支出模式的科學化發展。我國推行的財政稅收體制改革工作能夠明顯增強財政支出模式的科學性，并客觀反映一定時間階段內我國政府經濟資源的使用情況。財政稅收體制改革能夠進一步深化我國財政職能，在拓寬財政支出考核整體范圍的同時，促進財政支出模式的科學化發展，確保財政支出的審查時間、計量指標和價格標準更加科學，進一步提高我國財政稅收工作的規范性。

三是財政支出結構的明確劃分。目前，我國財政支出結構主要集中在衛生、醫療、教育等領域，一旦財政支出結構發生變化，對國民的物質生活和精神水平都會產生明顯的影響。由此不難發現，我國財政稅收制度改革和創新，能夠使政府部門根據經濟社會發展的實際情況合理調整財政支出結構，并提高其透明度和細致性，在促進各個領域快速發展的同時，確保我國的財政稅收工作不斷優化，進一步提高社會公眾的生活質量。

2 國內財政稅收體制改革工作的價值

我國財政稅收工作的根本目標是維護社會公眾的正常生活，現如今，我國的經濟水平和國民生活水平已經得到提升，但是我國依舊處于快速穩步的發展階段，這就要求政府部門全面落實社會福利，提供相應的保障。財政稅收工作是政府層面開展的各項資源分配工作，且都以企業和相關納稅人員為稅收主體，繳納的各項稅款能夠被政府部門用于各種基礎設施的建設和發展，同時稅款也能夠用于我國的國防事業。在這種情況下，我國對財政稅收制度的建立和發展給予了高度關注。我國推行的財政稅收制度發展時間較早，經過多年的發展基本成型，實用性較強，但隨著國內市場環境的持續發展和變化，我國經濟體系架構也發生了明顯變化，意味著我國政府部門需要根據實際發展情況，對財政稅收制度進行科學調整。總體來看，我國財政稅收改革工作的開展使得國內的財政稅收工作逐漸向著創新化方向發展［2］。政府部門可以利用現代信息技術進行線上信息搜集和分析，以此增強財政稅收工作的全面性。同時，在我國貧富差距依舊存在的情況下，各級政府部門能夠在全面收集不同區域發展信息的基礎上，確保各項財政稅收工作不斷調整和優化，在發揮其調節功能的同時維護社會公眾的根本利益。

3 國內財政稅收體制改革工作存在的問題

3.1 財政稅收管理缺乏有效性

我國政府部門之所以始終關注財政稅收工作及相關體制的調整，主要是因為財政稅收工作能夠促進社會資源的公平分配，但真實的狀況是財政稅收工作的有效性和可行性有所下降。納稅主體按稅收法律法規進行稅款繳納，雖然政府采取措施做到稅收應繳盡繳，但對社會狀況的分析不夠全面，導致稅款的使用不夠透明，納稅滿意度也有所降低。現如今，我國政府開展的財政稅收管理工作，始終面臨著權責劃分不明確這類問題的影響，在發現工作問題時容易出現工作人員相互推諉責任的問題。

3.2 稅收監管工作不夠深入

在我國政府部門提倡財政稅收體制改革的過程中，相關部門必須按照相關規定完成相應的工作，提高財政稅收工作的效率和質量。但從目前我國財政稅收的管理工作來看，監管工作機制尚不完善。一方面，在財政稅收工作中，工作人員自身的能力會直接影響稅收工作的水平以及工作的完成情況，但因為現有的監督機制內容依舊不夠完善，部分人員的工作完成情況與實際目標要求之間存在著較大的差距，使得財務稅收工作無法正常開展。另一方面，財政稅收工作需要在不同的環節由專業人員落實其工作職責，工作人員通常會與多家企業產生聯系，進一步增加了財政稅收工作的復雜性，意味著財政稅收工作也會在無形中提高對于相關人員的工作要求［3］。監管機制的缺失導致部分人員重視不足，財政稅收工作的社會效益受到顯著影響。

3.3 工作人員專業素質存在差距

財政稅收工作涉及范圍較為廣泛，需要各職能部門及相關人員的配合，這也是財政稅收體制改革工作實施的前提條件，但部分工作人員工作積極性不足，并未結合工作的實際情況進行監督管理，稅收工作存在著明顯落后于實際發展的情況，無法達成既定的工作目標。究其原因，我國財政稅收體制發展不完整造成部分人員的業務能力水平較低。在財政稅收工作實踐中，部分工作人員的思想道德素質與既定標準要求之間始終存在一定的差距，甚至個別人員會利用已有體制和制度體系存在的漏洞實施各種違法犯罪行為。工作人員自身的專業思想道德水平在滿足國家相關標準要求的基礎上，還應立足國家經濟發展的宏觀層面，就稅收工作過程中存在的各種不平等現象及問題綜合考慮，全面發揮專業優勢，制訂較為完善的解決方案。如此一來，參與財政稅收體制改革工作的相關人員，必須在專業理論知識和思想道德素養方面具備明顯的優勢。

4 國內財政稅收體制改革工作深化對策

4.1 財政稅收管理權責機制的持續發展

從目前我國財政稅收工作實踐看來，其涉及的部門和政府人員數量較多，與之相對應的工作流程和內容有著明顯的復雜性特征，只有相關部門及工作人員的職責和權利劃分明確，才能夠促進財政稅收體制改革工作的順利落實。工作人員可以在全面了解個人工作范圍及需求的基礎上，全面配合各項改革工作。相關部門在財政稅收體制持續發展創新的過程中，需要融入分級理念完成初級工作人員職責及權力的劃分，促進行政管理工作的規范化、科學化開展，保障相關人員能夠在了解工作內容的基礎上，避免出現財政稅收工作的重復實施現象，進一步提高工作效率［4］。

同時，在明確財政稅收管理權責機制的過程中，同樣需要上級政府根據法律法規對上下級政府之間的權利和職責進行明確，確保在財政稅收體制運行過程中，權力、職責處于高度匹配狀態。此外，政府部門也需要建立相關完善的規章制度，在合理分配內部工作和職責的前提下，出臺相應的規章制度，確保相關工作由專人負責。考慮到我國的財政稅收管理體制改革及權責管理機制都處于動態發展狀態，需要關注相關機制自我調節能力的發展，根據現實情況合理調整稅收工作。

4.2 財政稅收監管工作的優化

在我國財政稅收體制改革工作持續發展的過程中，監督監管機制的建立能夠在促進工作行為規范化發展的同時，對工作人員的行為進行約束，這是財政稅收體制工作得以落實的重要條件，也是財政稅收管理工作高質量發展的基礎因素。相關部門在推動財政稅收體制改革工作深化發展的過程中，要加大監督管理力度，完善相關機制，妥善處理以往制度體系中存在的各種問題，確保內容和制度符合社會發展要求［5］。政府部門要根據已有的環境條件，對監管工作全方位進行調整，充分發揮我國法律法規的作用，保障財政稅收監管制度更加有效。政府部門要以財政稅收工作的全過程為基礎，確保監督監管制度能夠實現全過程監督和管理的工作目標。不僅要在思想上對監管體制建立予以關注，而且要確保政府部門相關工作人員全部參與監管體制的建設工作，通過綜合運用上下級監督、同級監督等方式，確保權力始終在陽光下運行，真正達成財政稅收監管工作的公平公正發展目標。在監督體制相關內容不斷調整完善的過程中，可以建立線上監督舉報平臺，保障相關人員能夠利用線上平臺舉報財政稅收違法犯罪行為。政府部門則可以在舉報信息全面核實并整理之后提供相應的獎勵，及時處置存在的財政稅收管理工作違法犯罪行為。使相關人員在責任意識的驅使下相互監督，避免財政稅收以及體制改革工作出現各種違法亂紀行為。

4.3 優化財政收支及人才隊伍結構

從我國政府部門財政稅收體制改革工作看來，各個地區一般都存在收入和支出不平衡的問題，在財政稅收體制改革的過程中，相關部門要以財政收入和支出為基礎，對財政收支管控進行嚴格約束，促進財政收支工作的規范化開展，保證各個地區的稅收水平不斷提高，滿足經濟社會發展的要求。在財政稅收規范化發展的過程中，相關部門需要對財政稅收體制不斷進行創新，在了解各級地方政府債務狀況的基礎上，形成完善的債務管理工作體系，強化稅務在宏觀層面的控制能力，確保財政稅收工作得以有效落實。此外，在財政稅收體制持續改革發展的過程中，需要保證稅收體制處于安全穩定的運行狀態，對于稅收的征繳方式和力度進行全方位把控，保障財政稅收工作符合各地區的實際發展趨勢，達成財政稅收工作管理的目標。

無論是財政稅收體制改革還是財政收支工作都需要專業人才做支撐，工作人員的綜合素質對我國財政稅收長遠發展將產生十分明顯的影響。在專業理論知識和思想道德方面都具備明顯優勢的工作人員，能夠有效解決財政稅收工作及體制改革創新過程中存在的各種問題，并根據個人的工作經驗，給出有創新性的建議。同時，不符合要求的工作人員反而會降低財政稅收工作的效率和質量，甚至帶來更為嚴重的財政稅收問題。因此，我國財政稅收體制改革工作要求政府部門對相關人員專業能力培養給予高度關注。在人才招聘環節，對人才的專業理論、道德素養進行全方位考核，并持續加大培訓工作力度，提高相關人員的專業能力。此外，在后續的工作中，要組織相關人員參與專業學習和培訓，組織相關人員定期參加思想政治教育，或者定期集體觀看榜樣力量的影片，以及學習我國政府部門出臺的各項方針和政策，保障相關人員能夠在思想上始終堅持黨組織的政策引導，做到嚴格遵守我國財政稅收體制的相關要求，落實各項基礎工作，提高財政稅收工作的效率和質量。

5 結語

我國財政稅收體制改革創新對維護公眾利益、促進經濟發展有著十分重要的作用，也是我國經濟社會發展不可或缺的基礎條件。隨著我國進入經濟轉型發展階段，財政稅收改革創新和規范開展也成為我國政府部門的重要工作內容。需要在持續完善財政稅收管理權責機制的基礎上，明確上下級政府以及同級政府工作人員的職責，建立完善的監督管理機制，并為財政稅收工作開展提供必要的人才支持，保障財政稅收工作與時俱進，為我國經濟社會的發展作出貢獻。

參考文獻

［1］劉璐. 基于財政緩解需求視域下的新時期財政稅收體制改革創新研究［J］. 今日財富，2023（11）：137-139.

［2］杜燕. 我國財政稅收體制改革存在的問題及解決措施［J］. 納稅，2023，17（15）：31-33.

［3］丁朝霞. 財政稅收體制改革的重點有哪些［J］. 中國商界，2023（4）：78-79.

［4］于晶. 探析財政稅收體制改革［J］. 老字號品牌營銷，2023（7）：88-90.

［5］吳延芝. 關于新形勢下財政稅收體制改革的路徑探討［J］. 財經界，2023（11）：12-14.