民營企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制與優(yōu)化管理探討

［摘 要］應(yīng)收賬款風(fēng)險是民營企業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)之一。本文以硬質(zhì)合金工具有限公司為例，探討了民營企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)，提出了風(fēng)險控制的策略和方法，并從內(nèi)部管理流程優(yōu)化、信息技術(shù)應(yīng)用、內(nèi)外部協(xié)調(diào)等角度，闡述了改進(jìn)應(yīng)收賬款管理的路徑與措施。

［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款管理；風(fēng)險控制；管理優(yōu)化

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

加強客戶信用評估、合同管理、賬款回收跟蹤，優(yōu)化內(nèi)部控制機制，利用信息系統(tǒng)提高管理效率，加強與客戶、上下游企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)等，對于降低應(yīng)收賬款風(fēng)險、提高經(jīng)營效益至關(guān)重要。本文通過案例分析和實證研究，驗證了相關(guān)策略的有效性。

1 應(yīng)收賬款風(fēng)險的現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)

1.1 應(yīng)收賬款風(fēng)險的主要表現(xiàn)

一是部分客戶拖欠賬款時間較長，賬齡不斷延長，企業(yè)不得不計提壞賬準(zhǔn)備金，甚至最終難以收回款項，造成實際損失。二是應(yīng)收賬款賬面余額居高不下，占用企業(yè)大量資金。對于規(guī)模較小的民營企業(yè)來說，龐大的應(yīng)收賬款余額無疑加重了資金壓力，影響了正常經(jīng)營所需資金的投入［1］。三是部分應(yīng)收賬款的可回收性存疑，提高了壞賬風(fēng)險。有些客戶由于自身經(jīng)營困難，出現(xiàn)了資不抵債、生產(chǎn)經(jīng)營陷入窘境的狀況，應(yīng)收賬款難以收回，企業(yè)只能自行承擔(dān)損失。四是部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)滯后，缺乏有效的管控機制。不少企業(yè)對應(yīng)收賬款管理工作重視不足，既無完善的信用評估和風(fēng)險預(yù)警機制，也缺乏高效的應(yīng)收款項追索和逾期處理程序，難以做到風(fēng)險防控。

1.2 應(yīng)收賬款管理存在的問題與挑戰(zhàn)

一是部分企業(yè)缺乏嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，對賬齡分析和跟蹤工作重視不足，導(dǎo)致長期掛賬、呆滯賬款不斷積累，加劇了企業(yè)的資金壓力。二是信用評估和風(fēng)險預(yù)警機制不健全。對潛在客戶的資信狀況、經(jīng)營情況等缺乏充分的評估，盲目擴大經(jīng)營規(guī)模和信用額度，使企業(yè)面臨高風(fēng)險狀況；同時缺少有效的預(yù)警機制，應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險的能力不足。三是應(yīng)收賬款回收工作跟蹤力度不夠，被動挽回?fù)p失。一旦客戶出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、拖欠賬款等情況，企業(yè)往往無法及時采取有力措施，只能被動等待債務(wù)清償，甚至難以收回全部款項［2］。四是缺乏專業(yè)的管理人員和信息化管理系統(tǒng)。應(yīng)收賬款管理工作缺乏專業(yè)人才，大多由財務(wù)人員兼顧，管理工作流于形式；同時應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)老舊，無法支撐高效分析和決策。

2 應(yīng)收賬款風(fēng)險控制的策略與方法

2.1 客戶信用評估與風(fēng)險預(yù)警機制

民營企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的評估體系和預(yù)警機制，對潛在客戶的資信狀況、經(jīng)營情況、還款能力等進(jìn)行全面審核，并對現(xiàn)有客戶實施動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭。

在客戶準(zhǔn)入方面，企業(yè)可以制定詳細(xì)的資信評估標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的經(jīng)營年限、資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況、過往信用記錄等進(jìn)行系統(tǒng)評分，對于評分達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的客戶，應(yīng)當(dāng)限制或拒絕給予信用額度。同時，還應(yīng)注重對非財務(wù)信息的考察，如企業(yè)聲譽、經(jīng)營理念、管理團(tuán)隊素質(zhì)等軟實力指標(biāo)，以全面把握客戶的信用水平。對于已有的客戶，企業(yè)需要建立客戶資信動態(tài)評價和預(yù)警機制。重點關(guān)注客戶的經(jīng)營情況變化、付款及時性、資金鏈安全等風(fēng)險因素，定期對客戶進(jìn)行評級，并將評級與信用政策相掛鉤。一旦預(yù)警指標(biāo)超出閾值，應(yīng)及時采取控制措施，包括暫停發(fā)貨、壓縮信用額度、要求墊付保證金等，避免風(fēng)險進(jìn)一步擴大。

2.2 合同管理與風(fēng)險規(guī)避策略

民營企業(yè)應(yīng)高度重視合同審核、簽訂、履行、存檔等的全過程管理，將風(fēng)險規(guī)避及時納入合同條款，切實保障企業(yè)的合法權(quán)益。

在合同審核和簽訂階段，企業(yè)需要組建專業(yè)的法務(wù)團(tuán)隊，對合同進(jìn)行嚴(yán)格的合法性、完整性進(jìn)行審查，規(guī)避條款存在漏洞和風(fēng)險隱患。同時，要注重將賬期管理、付款方式、違約責(zé)任等具體約定清晰地列入合同內(nèi)容，避免出現(xiàn)模糊地帶。此外，要高度重視對對方資信狀況的核查，對于存在潛在風(fēng)險的客戶，要求其提供足額的保證金或其他擔(dān)保措施。在合同履行過程中，企業(yè)要建立完善的合同執(zhí)行監(jiān)控機制，確保按期收款，及時跟蹤款項的支付情況。一旦發(fā)現(xiàn)拖欠、違約等風(fēng)險苗頭，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，包括暫停供貨、通過法律程序追討債權(quán)等［3］。同時，要注意建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡提醒和追索機制，防患于未然。

對于難以執(zhí)行或存在較大風(fēng)險的合同，企業(yè)可以選擇將應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓給第三方，如供應(yīng)鏈金融公司等，以降低壞賬損失風(fēng)險。在符合條件的情況下，也可以尋求法院的執(zhí)行支持，確保債權(quán)的順利實現(xiàn)。此外，對于長期合作且信用良好的優(yōu)質(zhì)客戶，可以考慮采用保理、信用保險等金融手段，進(jìn)行應(yīng)收賬款的資產(chǎn)證券化，盤活存量資產(chǎn)，緩解資金壓力。

2.3 賬款回收與逾期賬款處理

民營企業(yè)應(yīng)建立完善的賬款催收機制，對賬齡進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，并為逾期賬款制定專門的處理程序，最大限度避免壞賬損失。

在日常的賬款回收工作中，企業(yè)需要對賬齡進(jìn)行分級管理，對不同賬齡的應(yīng)收款項采取差異化的催收措施。對于賬齡較短的應(yīng)收款項，可以通過郵件、電話等方式進(jìn)行友好提醒；對于賬齡較長的款項，則需要加大力度，由專門的催收隊伍實施更為嚴(yán)格的追索程序，包括現(xiàn)場拜訪、書面通知、發(fā)出最后通牒等。一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)拖欠、逾期等異常情況，企業(yè)應(yīng)立即采取行動，制訂應(yīng)急處理預(yù)案，包括暫停發(fā)貨、壓縮信用額度、要求支付違約金或提供擔(dān)保等，防止風(fēng)險持續(xù)擴大。同時，要全面評估客戶的經(jīng)營情況和還款能力，對于短期內(nèi)難以收回的款項，可以考慮展期或分期收款，避免陷入法律糾紛。

對于長期拖欠、難以執(zhí)行的應(yīng)收款項，企業(yè)需要果斷啟動法律程序，切實維護(hù)自身權(quán)益?？梢栽V諸法律，申請資產(chǎn)保全和強制執(zhí)行；也可以通過委托專業(yè)的債務(wù)追索公司代理，更為高效地追回債權(quán)。在一定條件下，企業(yè)還可以考慮對部分應(yīng)收賬款實施資產(chǎn)證券化，以緩解資金壓力。

另外，民營企業(yè)還應(yīng)建立應(yīng)收賬款核銷機制，對于確實無法收回的壞賬，要及時計提壞賬準(zhǔn)備金并予以核銷，防止影響財務(wù)報表的真實性。同時，要對引發(fā)壞賬的原因進(jìn)行剖析總結(jié)，并完善內(nèi)部管理制度，避免同類情況再次發(fā)生。

3 應(yīng)收賬款管理優(yōu)化的路徑與措施

3.1 優(yōu)化內(nèi)部管理流程與制度建設(shè)

優(yōu)化內(nèi)部管理流程、健全制度體系是提升應(yīng)收賬款管理水平的基礎(chǔ)工作。民營企業(yè)應(yīng)從頂層設(shè)計著手，建立系統(tǒng)完備、高效運轉(zhuǎn)的管理機制，為風(fēng)險控制和管理優(yōu)化提供制度保障。

首先，應(yīng)明確管理職責(zé)分工，設(shè)立專門的管理部門或崗位，配備專業(yè)人員，負(fù)責(zé)制度制定、風(fēng)險評估、賬款催收等工作。其次，制定科學(xué)的內(nèi)控制度體系，涵蓋客戶準(zhǔn)入、合同管理、賬齡管理、逾期處理等全流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和風(fēng)控要求。第三，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。對全流程進(jìn)行梳理和合理設(shè)計，對各環(huán)節(jié)的職責(zé)、操作程序、風(fēng)險點、流轉(zhuǎn)銜接等進(jìn)行合理安排，確保高效運轉(zhuǎn)，可借助信息化手段實現(xiàn)流程自動化管控。最后，加大制度執(zhí)行力度至關(guān)重要。定期檢查評估制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為嚴(yán)格問責(zé)。此外，應(yīng)大力倡導(dǎo)全員風(fēng)險意識，將其融入企業(yè)文化，推動內(nèi)部管理機制的有效落地。

優(yōu)化內(nèi)部流程和制度體系，能為應(yīng)收賬款管理提供堅實的制度基礎(chǔ)和長效機制，從根本上提高管控能力，降低企業(yè)運營風(fēng)險。

3.2 利用信息技術(shù)提高管理效率

信息技術(shù)在提高應(yīng)收賬款管理效率方面發(fā)揮著重要作用。民營企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的信息化、智能化，提高風(fēng)險管控的精準(zhǔn)度和高效性。

企業(yè)需要建設(shè)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)，打造集成化的應(yīng)收賬款管理平臺。將客戶資料、合同信息、賬齡分析、催收記錄等數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)共享和自動化處理，提高工作效率。同時，系統(tǒng)應(yīng)具備強大的數(shù)據(jù)分析和可視化功能，對關(guān)鍵指標(biāo)實現(xiàn)多維度監(jiān)控，輔助風(fēng)險預(yù)警?？梢曰诖髷?shù)據(jù)技術(shù)，開展精準(zhǔn)化的客戶畫像分析。通過收集整合內(nèi)外部多源異構(gòu)數(shù)據(jù)，對客戶的資信狀況、經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)發(fā)展趨勢等進(jìn)行多維分析，為評估客戶風(fēng)險和制定信用政策提供依據(jù)。利用機器學(xué)習(xí)等人工智能算法，對客戶風(fēng)險進(jìn)行智能評分，實現(xiàn)客戶分級管理。推廣應(yīng)用移動辦公和遠(yuǎn)程協(xié)作等新模式，提高管理的便捷程度和及時性。員工可隨時查閱應(yīng)收賬款情況，線上審批合同，移動端簽發(fā)賬款提醒，遠(yuǎn)程視頻與客戶溝通協(xié)調(diào)等，打破時空界限，實現(xiàn)高效溝通和快速響應(yīng)。

另外，企業(yè)還可以探索區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用前景。比如，基于區(qū)塊鏈構(gòu)建不可篡改的債權(quán)債務(wù)記錄，提高管理的透明度；利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對貨物流向進(jìn)行實時追蹤，防范違約風(fēng)險。

3.3 加強內(nèi)外部合作與溝通協(xié)調(diào)

加強內(nèi)外部的合作與溝通協(xié)調(diào)，對于提高應(yīng)收賬款管理水平至關(guān)重要。民營企業(yè)需要建立暢通的內(nèi)外部協(xié)作機制，充分發(fā)揮各方主體作用，形成合力，從而實現(xiàn)風(fēng)險分擔(dān)和規(guī)避。

對內(nèi)，企業(yè)應(yīng)加強各個部門和崗位之間的協(xié)同配合。應(yīng)收賬款管理涉及銷售、財務(wù)、法務(wù)、風(fēng)控等多個環(huán)節(jié)，需要跨部門的緊密合作?？梢越f(xié)調(diào)機制，明確各部門在管理流程中的職責(zé)分工，定期召開協(xié)調(diào)會議，及時溝通解決管理中的問題。同時，還應(yīng)加強人員培訓(xùn)和績效考核，提高全員的風(fēng)控意識和工作熱情。

對外，企業(yè)要加強與上下游企業(yè)、金融機構(gòu)等外部主體的合作。與客戶保持良好的溝通，及時了解其經(jīng)營和資金狀況；與供應(yīng)商和后勤服務(wù)商建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，實現(xiàn)供應(yīng)鏈的無縫對接；積極與銀行等金融機構(gòu)開展合作，利用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、保理等金融工具，盤活存量資產(chǎn)；與專業(yè)的風(fēng)控公司、法務(wù)團(tuán)隊等機構(gòu)合作，提高風(fēng)險管控能力。

4 案例分析與實證研究

4.1 某民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理實踐案例分析

以某家民營制造企業(yè)的應(yīng)收賬款管理實踐為例，分析其在管理優(yōu)化方面的做法與成效。這家企業(yè)曾面臨應(yīng)收賬款風(fēng)險較高的困境，存在缺乏完善的客戶評估體系、盲目擴大經(jīng)營規(guī)模導(dǎo)致新增大量壞賬，以及對逾期賬款處理不力、賬齡管理混亂等問題，資金周轉(zhuǎn)陷入困境。

為改善上述狀況，企業(yè)重新修訂并不斷完善應(yīng)收賬款管理制度。一方面建立了客戶準(zhǔn)入評估和分級管理制度，對潛在客戶實施全面資信評估并設(shè)定評分標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險較高的客戶限制授信或要求提供擔(dān)保；同時對現(xiàn)有客戶動態(tài)評級，與信用政策掛鉤。另一方面加強了合同審核，組建法務(wù)團(tuán)隊從合同文本入手規(guī)避風(fēng)險，對重點客戶要求支付保證金、設(shè)置嚴(yán)格違約條款等，最大限度避免風(fēng)險。企業(yè)還優(yōu)化了賬齡管理和逾期處理流程，建立賬齡分級提醒和差異化催收措施，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況立即啟動應(yīng)急預(yù)案，包括暫停發(fā)貨、啟動法律程序等，同時對無法收回的壞賬及時計提準(zhǔn)備金核銷。企業(yè)加大了信息化投入力度，引進(jìn)新的管理系統(tǒng)，實現(xiàn)客戶資信評估、賬齡分析、賬款提醒等功能自動化和智能化，并通過移動端實現(xiàn)遠(yuǎn)程審批和移動辦公，提高工作效率。企業(yè)還加強了內(nèi)部跨部門協(xié)同和外部合作，建立了定期協(xié)調(diào)會議機制，并與專業(yè)公司和金融機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險分擔(dān)合作。

通過一系列優(yōu)化措施，這家企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險狀況得到顯著改善，新增壞賬大幅減少，資金周轉(zhuǎn)明顯好轉(zhuǎn)，取得了良好的管理成效，為民營企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控提供了可借鑒的經(jīng)驗。

4.2 實證研究：控制與管理優(yōu)化策略的有效性驗證

為驗證前文所述的應(yīng)收賬款風(fēng)險控制和管理優(yōu)化策略的有效性，不少學(xué)者開展了實證研究，從理論和實踐兩個層面進(jìn)行了檢驗和分析。

一方面，研究人員通過構(gòu)建計量經(jīng)濟模型，在理論層面驗證了相關(guān)策略對降低應(yīng)收賬款風(fēng)險、改善經(jīng)營績效的正向作用。例如，某研究基于上市公司面板數(shù)據(jù)，建立了一個包含應(yīng)收賬款管理策略指標(biāo)在內(nèi)的多元回歸模型，結(jié)果表明，實施了客戶信用評估、內(nèi)部制度完善、信息系統(tǒng)應(yīng)用等策略的企業(yè)，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和銷售現(xiàn)金比率明顯優(yōu)于其他企業(yè)，呈現(xiàn)出較低的風(fēng)險水平。另一方面，也有學(xué)者通過案例分析和實地調(diào)研等方式，從實踐層面驗證了這些策略的管控成效。比如，有研究團(tuán)隊對某地區(qū)的制造企業(yè)進(jìn)行了深度訪談，發(fā)現(xiàn)實施了合同審核、賬齡分級管理、逾期應(yīng)急處置等管控措施的企業(yè)，其應(yīng)收賬款賬齡分布更加合理，壞賬率顯著降低，與未采取相關(guān)舉措的企業(yè)存在明顯差異。

此外，還有研究者結(jié)合不同地區(qū)、行業(yè)的特點，分析了相關(guān)策略的區(qū)域和行業(yè)差異效應(yīng)。如西部地區(qū)企業(yè)可能更加重視外部合作機制的建設(shè)；而高科技制造業(yè)由于訂單周期較長，則需要加強應(yīng)收賬款的存續(xù)期限管理等。這些分析結(jié)果能夠為不同類型企業(yè)制定有針對性的優(yōu)化路徑提供決策參考。

5 結(jié)語

有效的應(yīng)收賬款管理對于民營企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部制度建設(shè)、信息化應(yīng)用、外部合作等多個層面著手，構(gòu)建科學(xué)的管理體系。同時，要加強實證研究，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化完善相關(guān)管理策略。只有將應(yīng)收賬款風(fēng)險控制作為一項長期任務(wù)，民營企業(yè)才能真正降低運營風(fēng)險，維護(hù)現(xiàn)金流安全，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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