發揮專業優勢 認真履職盡責 以高質量審計成果促進單位提升治理能力

天津醫科大學審計處正科級干部洪相鐵，中共黨員，高級會計師，具有深厚的理論知識和豐富的實踐經驗。他投身高校財務、審計工作18年，始終認真履職盡責，主動擔當作為，發揮專業優勢，以高質量的審計成果為促進單位提升治理能力做出了突出貢獻。2021年6月，天津醫科大學機關黨委授予他“黨員示范崗”榮譽稱號，2023年12月，被評為全國內部審計先進工作者。

一、錘煉堅定的政治素質，打造過硬的業務本領

（一）錘煉堅定的政治素質

洪相鐵深入學習黨的理論知識，始終圍繞中心、服務大局，堅持依法依規審計，處理好查問題和促整改、“治已病”和“防未病”、治當下和管長遠的關系，聚焦重大政策措施落實、深化重要領域改革、防范各類風險隱患、規范權力運行等重點方面開展審計監督，以“釘釘子”精神持續狠抓整改，切實以高質量審計成果促進高校高質量發展。

他按照信念堅定、為民服務、業務精通、作風務實、敢于擔當、清正廉潔的審計干部要求，肩負行政監督職責，向學校黨組織負責，把學校黨委部署把握準、領會透、落實好。

（二）打造過硬的業務本領

洪相鐵認真學習鉆研審計業務知識，在內部審計工作中對審計發現的問題深入分析其背后存在的制度漏洞、體制障礙和機制缺陷，有針對性地提出可操作的解決方式，以促進學校完善制度、提高管理效率、實現發展目標。

他在內部審計工作中堅持“四個到哪里”：學校黨委重大措施部署到哪里、學校利益延伸到哪里、預算資金運用到哪里、公權力行使到哪里，審計監督就跟進到哪里，全面覆蓋、無一例外，形成常態化、動態化的專業監督。他堅持依法依規審計，做實研究型審計，發揚斗爭精神，發揮內部審計干部經濟監督的“常規部隊”作用。

他致力于全面提升個人綜合素質，緊跟審計領域日益發展的步伐，不斷精進各領域的專業技能。同時，他著重錘煉溝通能力，擅長與被審計單位及各部門建立并維護良好的關系，以高效順暢的溝通促進審計工作質量的顯著提升。他在審計實踐中持續磨礪自己，力求成為既能精準查證、又能清晰撰寫報告，還擅長溝通協調、精于深入研究的復合型人才。

二、努力發揮專業優勢，促進提升單位治理能力

（一）以高質量審計成果提高單位治理水平

1.促進提高財政資金使用效率。近年來，洪相鐵在工作中發現被審計單位存在財政資金使用效率低下，購置的資產存在閑置的現象。發現問題后，審計組及時向學校領導反饋，爭取了教學空間，使設備得到充分利用，豐富教學內容，提高了財政資金的使用績效。

2.促進規范合同管理流程。洪相鐵在審計項目中發現一些部門存在已付項但合同未完全執行的情況。他深入查閱了會計賬簿，抽選了多份已付款合同進行逐一核查。經過審查發現了管理上的漏洞。在審計報告中，他對這一問題進行了全面而深入的披露，提出了審計意見，促進了被審計單位完善合同臺賬，規范合同管理，提高合同執行率，避免了學校的經濟損失。

3.促進完善校內決策機制。學校校內一些被審計單位由于“三重一大”制度實施細則不健全，大額資金集體討論的額度沒有具體規定，導致經費負責人在大額支出前沒有經過集體決策程序，被審計單位所有支出均由一人負責，領導班子其他成員不了解經費使用情況。洪相鐵和審計組將此問題在審計報告中披露，促進被審計單位整改，重新細化制度，完善決策機制，使制度真正能夠落地見效。

4.堵塞存貨管理漏洞。洪相鐵在審計工作中發現，由于一些被審計單位專業知識的欠缺，實驗耗材、低值易耗品等存貨管理存在漏洞，如沒有進貨、出貨、結余臺賬，無法進行盤點。他和審計組在審計過程中幫助被審計單位建立臺賬，建立定期盤點制度，規范庫存材料管理，堵塞了存貨管理漏洞。

（二）在提高審計工作質量上狠下功夫

1.總結經濟責任審計工作經驗。在經濟責任審計項目中，洪相鐵嚴格遵循審計程序，從審計方案的撰寫到審計調查的實施，他都力求細致精準，旨在全面查清事實真相，精準定位問題所在。在撰寫審計報告時，他更是依法依規，確保審計結論的客觀公正。他高度重視與被審計單位的溝通，建立良好的意見反饋機制，督促和幫助被審計單位和個人進行整改，不僅強化了審計的監督職能，還體現了審計工作的服務作用。

2.開展財務報告年度審計工作經驗總結。學校審計處每年都會選聘會計師事務所，對學校年度財務報表進行審計。洪相鐵全程負責協調事務所與校內部門之間的溝通。他整理審計資料，并與事務所探討管理建議的可行性，幫助各部門分析審計建議，推動整改落實，堵塞財務管理漏洞，提升資金使用效率。他的工作顯著提升了學校財務管理水平，增強了規范性和效益性。

3.加強審計制度建設。洪相鐵注重內部審計制度的建設，以此規范審計工作。2019年，他依據中辦國辦印發的《黨政主要領導干部和國有企事業單位領導人員經濟責任審計規定》，修訂了學校的經濟責任審計實施辦法，使學校經濟責任審計工作適應了新形勢，工作開展更加規范。2021年，根據審計署、教育部及天津市教委有關規定，他重新修訂了學校內部審計工作規定，增加了“加強黨對內部審計工作的領導”等重要內容。2022年之前學校沒有關于審計整改的具體規定，為了進一步規范審計整改工作、彌補制度漏洞，他起草制定了內部審計整改工作規定，細化了審計整改的工作流程和要求。

4.實施審計文書標準化建設。洪相鐵注重提升內部審計文書標準化建設，不斷加強審計檔案質量控制。他在部門領導的支持下建立了統一的審計質量標準，從制訂年度審計工作計劃、擬定審計方案到審計實施、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、提出意見建議，都規定了統一的質量評價標準，使審計文書、檔案更加規范。

5.嚴格實施審計程序。在內部審計工作實踐中，他深入被審計單位，嚴格實施7個審計程序：檢查、觀察、重新計算、重新執行、獨立函證、獨立詢問、獨立分析。通過實地走訪、調研、觀察、盤點、測量和談話等手段，結合相關材料發現問題，揭示問題產生的原因，幫助被審計單位整改，發現違規、違紀、違法問題及時移送相關部門處理。讓內部審計工作為學校防范管理風險和高質量發展保駕護航。

（三）努力推動審計成果的轉化和運用

1.推動審計成果運用和轉化向縱深發展。洪相鐵不斷推動學校內部審計工作從傳統的合規型審計向管理型審計、效益型審計轉變。向審計要效益，以實現學校價值增值為出發點，提升審計成果的價值，提高審計成果運用的層次，推動審計成果運用向縱深發展。全面提高學校內部審計的工作水平和質量。

2.建立審計問題清單制度。審計成果如果不能得到運用，則審計將失去意義。洪相鐵將審計中發現的問題制作清單臺賬，待被審計單位整改后銷號。針對審計發現的典型性問題撰寫專項審計調研報告，向學校領導提出意見建議，促進學校改進管理和完善制度。

3.將審計成果作為干部獎懲依據。他積極推進審計工作成果與學校組織、人事、紀檢監察和巡察部門共享，目前，審計成果已經作為學校干部考核、任免、獎懲的重要參考。

（本文由天津醫科大學提供）