數字經濟視域下企業財務管理智能化轉型研究

摘 要：數字經濟視域下，企業財務管理面臨智能化轉型的挑戰，具體表現在大數據、云計算、人工智能等技術的出現，推動財務管理向著智能化方向轉型發展。本文主要從數字經濟視角出發，分析當前企業財務管理面臨的挑戰和智能化發展模式，提出企業財務管理智能化轉型的有效對策，旨在提升企業管理水平，促進企業實現長遠發展。

關鍵詞：數字經濟；企業財務管理；智能化轉型

數字經濟是一個相對寬泛的概念，通常指以現代信息網絡為載體，以信息化應用為驅動力的經濟形態。2023年發布的《數字中國發展報告（2022年）》指出，2022年我國數字經濟規模達50.2萬億元，占國內生產總值比重提升至41.5%。由此可見，我國數字經濟正處于蓬勃發展之中。在這一背景下，企業智能化轉型升級已經成為發展趨勢，而財務管理作為企業中的重要職能，打造智能財務模式是當前階段企業的一項關鍵任務。

一、數字經濟視域下企業財務管理面臨的挑戰

1.數據資源共享面更廣

數字資源主要指以數字形式存在的，可以通過網絡方式訪問和使用的信息或知識資產。在企業財務管理領域，這些資源通常包括財務數據、市場分析數據、消費者行為數據、競爭對手信息等。而在數字經濟背景下，云計算、大數據、物聯網等技術的出現提升了網絡信息共享的便捷性，促進企業獲取和分享數據資源，除內部數據外，還包括外部市場、客戶、供應鏈等外部數據。因此，數據資源共享面在數字經濟視域下變得更為廣泛。隨著數據資源共享面的擴大，企業財務管理部門需要具備高效處理和分析大規模數據的能力，才能夠從海量的數據信息中提煉出對財務決策有價值的關鍵信息。

2.市場形勢變化更迅速

數字經濟視域下，信息傳播速度的加快促使市場反應即時性提升，導致市場形勢變化迅速。具體而言，數字化工具和平臺的出現使信息得以實現實時傳播，因此消費者偏好、市場動向等能夠迅速反應，致使市場環境、競爭格局和消費者需求的變化更加頻繁和難以預測。這種快速變化的市場形勢對企業財務管理提出了更高的要求，需要企業加強對市場變化的監控和分析，從而及時識別潛在的風險和機會。除此之外，為了支持快速決策，企業需要應用實時化、智能化的財務信息系統，保證財務數據的及時性和準確性，使管理團隊能夠基于最新數據快速做出反應。

3.企業管理活動精確化程度更高

數字經濟視域下，企業管理活動的精確化程度更高，原因在于先進信息技術的應用使企業能夠更準確地分析市場趨勢、預測消費者行為，從而做出更準確、科學的管理決策。這一背景要求企業在規劃未來發展方向、調整內部組織結構、分配內部資源時需要建立在數據基礎之上，從而充分滿足投資者、消費者等的需求，使財務管理更加細致和具體。

二、數字經濟視域下企業財務管理的智能化發展模式

數字經濟視域下，企業應構建智能化的財務管理體系，通過應用先進的財務管理理念和信息化技術創新企業財務發展模式。

1.財務管理智能化框架結構

財務管理智能化框架主要分為四個部分，分別是基礎層、綜合應用層、智能技術層和智慧層（圖1）。各個層級之間相互連接，共同協作發揮效用。

2.財務管理智能化模式功能實現

（1） 基礎層

基礎層是整個智能化體系的基礎，其主要職責為收集和儲存數據，并對數據進行初步處理，為框架的其他層次奠定數據基礎?；A層數據主要分為兩類，分別是結構化數據和非結構化數據。結構化數據主要指與企業財務報表相關的各項數據，通常為企業內部數據，以標準化格式存在，便于系統直接處理和分析。而非結構化數據則主要指企業通過接入互聯網端口獲取的數據，對于這部分數據，需要企業具備數據收集、整合、分析與共享能力，從而為企業實現智慧財務奠定基礎。

（2） 綜合應用層

綜合應用層是企業財務管理智能化框架中的核心層，主要負責將收集和初步處理的數據應用于各種財務管理活動，從而將數據轉化為實際的財務洞察和業務指導，為企業的各項決策和策略制定提供支持。綜合應用層主要包括四個關鍵領域，分別是專業財務、財務業務、戰略業務和智能財務。其中，專業財務主要為傳統財務管理活動，如財務報告、預算控制、資金管理等。財務業務聚焦于日常財務操作，如賬款管理、財務審計、稅務處理等，利用智能化技術提高操作效率和準確性。戰略業務應用數據洞察支持企業的長期戰略規劃，如市場擴張、資本投資、風險評估等。智能財務則運用先進技術，如人工智能、機器學習等，自動化處理復雜的財務分析和預測任務，為決策提供更深入的分析。

（3） 智能技術層

智能技術層是企業財務管理智能化體系中的關鍵組成部分，主要為企業提供技術支持，促進財務管理過程的自動化和智能化。智能技術層關鍵技術包括智能識別、深度學習、云計算和區塊鏈等。其中，智能識別主要指利用人工智能技術識別發票、報銷審批單、交易類型等基礎財務業務，有利于提高數據處理的效率和準確性。深度學習主要指應用深度學習技術進行復雜數據的分析與處理，為企業決策提供更科學的參考依據。云計算和區塊鏈技術的應用有利于實現財務數據信息的靈活儲存、處理和共享，在提高數據的可訪問性和協作效率的同時，也有利于增強數據的安全性。

（4） 智慧層

智慧層是企業財務管理智能化體系中的最高層。智慧層能夠利用來自基礎層、綜合應用層和智能技術層的數據和分析結果，為企業提供戰略層面的洞察和建議，從而有利于高層管理者做出科學決策。智慧層的核心為“智慧財務”。智慧財務主要指利用先進的數據分析技術和人工智能技術，結合業務趨勢、市場動態和經濟指標等外部信息，為企業提供全面的財務視角。

三、數字經濟視域下企業財務管理智能化轉型對策

1.轉變企業財務管理理念

企業轉變財務管理理念有利于企業更好地適應快速變化的市場和技術環境，推動企業財務管理智能化轉型升級。數字經濟視域下，企業財務管理的角色和職能逐漸發生根本性變化，因此，為適應這一變革，企業需要從根本上更新其財務管理理念，從而使財務部門能夠在企業戰略發展中發揮更積極的作用。

首先，企業管理層應重新定位財務管理職能。企業傳統管理觀念中通常將財務管理部門視為輔助性部門，財務部門的主要職能為基礎財務核算和數據處理。然而，在數字經濟時代，這種觀念已經無法適應時代發展需要。因此，企業需要轉變傳統觀念，要求財務管理部門除發揮基礎職能外，還應發揮輔助企業戰略決策、促進企業核心競爭力提升等關鍵性作用。為實現這一轉變，企業應加強對內部財務人員的培訓與教育，不斷提升內部財務人員的知識技能。同時，企業應鼓勵和培養財務團隊參與長期戰略規劃的制定工作，促進傳統財務職能向財務管理職能轉型升級。

其次，企業應建立數據驅動決策的財務管理新模式。數據驅動決策是數字經濟視域下企業獲取競爭優勢的關鍵。財務管理部門可以通過收集和分析財務數據、業務數據，為企業提供更全面的視角，幫助管理層做出更科學的決策。為實現數據驅動決策，企業財務團隊需要具備更高級的數據分析能力。為此，企業應加強對內部財務部門有關信息化技術應用能力的培訓，使內部財務人員能夠靈活運用各種信息化技術收集市場信息。

最后，企業應加快推進技術與創新的融合，將人工智能、大數據、云計算等技術應用于企業財務管理工作。例如，企業可以將智能會計機器人應用于日?；A財務業務核算，使財務團隊能夠有更多的時間用于分析和制定戰略規劃等工作。又如，企業也可以應用大數據分析技術洞悉市場發展趨勢和消費者行為，從而為企業決策提供數據信息支持。

2.構建財務共享中心模式

財務共享中心是一種具有集中化、標準化特征的組織架構模式，主要用于企業內部的財務和會計處理工作。這一模式能夠通過集中處理、建立標準流程、優化資源配置等方式提高財務管理效率，推動財務管理智能化轉型。

在財務共享中心中，集中處理是關鍵也是核心，整個財務共享中心流程的實現需要以集中處理為基礎。具體而言，財務共享模式下，企業各個分公司的基礎核算與會計處理業務會被集中至財務共享中心進行，因此，這種模式既有利于將分公司從基礎、煩瑣的業務中解放出來，也有助于保證子公司數據核算統計口徑的一致性，保證企業數據信息的真實與準確。傳統財務管理中，集團企業的各個子公司通常分別進行賬務處理，并在年末報賬時將數據信息統一匯總上報給總公司，然而，由于各個子公司可能存在賬目統計口徑不一致、標準不一致等問題，因此較容易出現資源重復利用、數據信息記錄不夠全面、財務工作效率低下等問題，而通過應用集中處理則有助于切實解決這一問題，最大限度地提升數據處理的速度。

標準化流程的建立有利于保證財務共享中心業務處理的規范化，使財務操作具備可追溯性。實際工作中，企業應當結合其內部實際情況以及會計業務處理的需要，制定標準化的會計數據信息處理流程、審批流程以及追責流程。其中，數據信息處理流程的制定有利于保證企業所有的財務交易均能夠按照國家會計準則記錄，從而最大限度地保證財務報告信息的真實、準確，規避財務風險。

在財務共享中心建設中，優化資源配置至關重要。財務共享模式下，會有大量從事基礎會計業務的人員從煩瑣的基礎業務中解放，需要企業做好這些基礎財務人員的分配工作，督促基礎財務人員轉型財務管理或進入共享中心從事基礎核算工作。而除人員分配以外，企業還應當利用財務智能機器人、云計算等技術提升基礎業務的處理效率和準確性。

3.建立智能化財務管理平臺

數字化時代下，建立一個智能化的財務管理平臺，集成各種財務軟件和工具，有利于提高財務效率和決策質量。除此之外，財務管理平臺還有助于提升企業會計信息的準確性和全面性，最大限度地保證企業內部財務數據安全。

首先，企業應做好智能化管理平臺的架構設計，通過集成化與自動化的設計方式，整合各類財務軟件和工具。企業應結合現有業務展開智能化平臺架構設計，使平臺能夠靈活適應企業不同業務需求。同時，企業在平臺設計時還需要充分考慮數據的安全性問題，通過應用數據加密技術、用戶識別技術等，最大限度地保證企業財務信息安全。

其次，企業應集成內部和外部數據。其中，內部數據主要包括內部財務數據、業務數據、客戶數據、供應商數據等，外部數據主要包括市場數據、供應鏈數據等。為處理這些數據信息，企業可以通過充分應用統計分析、預測模型等技術，為管理層決策提供更有價值的業務洞察。例如，在簽約新客戶之前，企業可以通過應用大數據技術和互聯網技術，搜索有關新客戶資質、信譽、貨款結算能力等方面的信息，從而避免企業因錯誤選擇客戶而出現損失。除此之外，企業也可以通過分析內外部有關客戶的數據信息實行客戶分級制度，對于資質信譽良好、貨款結算準時的優質客戶給予更多優惠，而對于存在違約或違規行為以及大數據風險的企業則重點關注，督促銷售人員及時催款，并及時終止與可能存在破產、倒閉風險的客戶之間的合作關系，從而避免企業遭受不必要的損失。

最后，智能化管理平臺應做好用戶界面設計。直觀、易于操作的界面能夠顯著提高企業員工對平臺系統的接受程度，使企業內部員工能夠輕松訪問和利用財務數據輔助工作。一方面，界面設計應盡可能簡潔明了，使不了解或不熟悉平臺的員工在經過簡單的培訓后就能夠利用平臺從事各項業務查詢或處理工作。為此，企業需要設置通俗易懂的圖標或標簽，從而使用戶能夠快速識別其所需要使用的功能。另一方面，在用戶界面設計時，還需要充分考慮到手機終端使用的問題。經觀察發現，部分管理平臺的電腦端界面設計較為復雜且布局寬闊，這樣的布局方式有利于用戶在使用電腦端操作時能夠第一時間查找到其所需要的內容，然而，手機端屏幕狹小，這種布局方式會給用戶操作帶來不便，因此需要通過應用響應式設計、觸控友好、加載優化以及網頁手機端識別等技術，使用戶在使用手機、平板電腦等設備時，也能夠靈活、高效地操作管理平臺，提升工作效率。

4.加強企業業財融合

企業應加強業財融合，整合財務流程和業務流程，構建跨部門協同合作體系，促進財務信息、業務信息在企業內部共享，避免信息孤島、信息不對稱等問題發生。

首先，企業應加強跨部門協作。傳統企業管理中，財務部門通常獨立于企業業務體系，而在數字化視域下，財務部門應融入企業經營體系，建立與其他部門之間的緊密協作關系。企業可以通過定期組織跨部門會議等方式，建立跨部門溝通機制，并在特定項目中設立跨部門管理團隊，促進業務和財務融合。

其次，企業應盡可能將業務流程整合至財務管理中。為此，企業財務管理部門除處理財務工作外，還應參與企業業務發展策略制定、成本控制、預算編制等關鍵業務流程。企業應從財務視角重構關鍵業務流程，建立業務和財務績效指標之間的對應關系，保證財務工作效益和業務工作效益具有一致性。除此之外，企業還應利用ERP等綜合性信息系統整合財務和業務數據，為財務人員和業務人員數據查詢提供便利。

最后，企業應從文化和內部氛圍兩個方面促進內部業財融合。具體而言，文化層面，企業應鼓勵開放、共享的溝通文化，使員工能夠自由討論和提出有關業務、財務等的相關問題和建議。氛圍層面，企業應對業務人員進行基礎的財務知識培訓，使其理解財務工作的必要性，從而自發性配合財務人員提供其所需要的關鍵數據。同理，企業也應對財務人員加強業務知識培訓，使財務人員熟悉企業基礎業務流程，提高財務工作效率。

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作者簡介：鄧喆升（1994— ），女，山東濟寧人，碩士，中級會計師，注冊會計師，研究方向：全面預算管理。