促進社會發展、推進共同富裕、有效打擊腐敗

稅收政策作為國家宏觀調控的重要工具，在促進社會發展、推進共同富裕方面發揮著至關重要的作用。?其制定和完善對于促進經濟運行持續好轉、?推動高質量發展具有重要意義。?通過實施一系列針對性的政策措施，?可以有效推動經濟、民生、?科技創新等多個重點領域的發展，均衡社會財富，促進共同富裕的實現。此外，隨著反腐敗斗爭的持續深入，越來越需要完善稅收政策為反腐敗斗爭取得最終勝利提供強有力政策支撐，更加有效助力紀檢監察以及司法部門更有力有效的打擊腐敗，通過更加透明的財稅制度，讓貪腐行為無處遁形，從根本上解決貪腐和資金外逃的問題。

借鑒成功經驗" 推動共同富裕

著名時事評論員劉江永教授日前提議，可制定實施更加完善的繼承稅和贈與稅制度。他還向本刊編輯部推薦由中國社會科學院日本研究所發布的《日本收入差距與分配制度及其對中國共同富裕的借鑒》 一文，其中對中國推進共同富裕的政策提出以下啟示：

在全面建成小康社會之后，中國經濟發展不平衡不充分的問題依然存在，行業之間、群體之間、城鄉之間仍存在一定差距，實現共同富裕的目標任重道遠。目前中國收入分配出現的諸多問題，有一些恰恰在日本得到了很好解決；中國已進入中高速增長的高質量發展階段，可能遇到日本在后現代化和低增長時期面臨的一些問題。因此，認識日本收入分配中的成功經驗和不足之處，對中國優化收入分配、縮小收入差距以及推動共同富裕將大有裨益。

第一，保持經濟中高速增長，提升制造業發展質量，發展新質生產力。回顧日本快速現代化的經驗和人均收入長期低迷的教訓可以發現，經濟增長是提高收入和推進共同富裕的根本依循。日本人均收入在不同發展階段都能夠保持較高水平，主要依靠現代化經濟體系，尤其是先進制造業。中國應加快推進高質量發展，制造業增加值占GDP的比重不低于25%，不斷提高高端制造在制造業中的比重。在借鑒日本經驗的同時，不能照搬資本主義的做法，要著力發揮中國特色社會主義的制度優勢。特別是不僅要靠調節分配來實現共同富裕，而且要以保持經濟中高速增長、高質量發展和新質生產力為物質基礎，避免陷入“中等收入陷阱”。

第二，提升勞動收入份額占比。提高技術工人工資待遇，促使高級“藍領”隊伍不斷壯大，使各行各業都要做到“勤勞能夠致富”。提高勞動者數字技能，加強新增崗位培訓，縮短摩擦性失業時間。針對算法使網約車司機等從業者工資收入向下趨同、外賣小哥風餐露宿等現實問題，改善勞動條件，降低勞動強度，加強勞動保護。在工業化和數字化轉型過程中，妥善處理人與機器的關系，讓有技能的人在使用機器，而不是機器在驅使人。大力發展生成式人工智能技術，使機器更好地理解人類語言和思維，提高機器主體性和能動性，從而更好地為人類服務。可以說，共同富裕不僅僅是讓蛋糕做大，更重要的是要讓人們通過能力提升，有效參與市場經濟活動，通過自己的勞動和技能創造價值、增加收入，從而實現有自尊的、可持續的共同富裕。

第三，全面優化三次分配制度。中國的市場經濟仍存在資源流動受阻、市場不統一、競爭不充分等拉大行業間、城鄉間、地區間收入差距的問題。日本的經驗顯示，在收入初次分配、社會捐贈等環節都有大量文章可做，并應加強三次分配的協調。目前中國與OECD國家在收入分配上的很大區別，就是再分配對收入不平等的縮小作用較小。因此，要提高個稅起征點，有效減少工薪階層納稅額；有針對性地降低研發人員、科教人員等高技能人才個稅累進稅率，允許合理拿高薪；提高直播、影視、游戲、彩票等行業憑借運氣、外貌和娛樂因素而致富的從業人員的個稅累進稅率；嚴厲打擊個人通過注冊企業或工作室等形式將個人收入轉為企業收入，從而實現逃稅行為，并將投資收益、股息收益等依靠資本獲得的收入納入個稅綜合征收范圍。除了稅收調節之外，再分配還包括轉移支付，主要是加大對社會保障的投入，解決好養老、醫療、教育等公共服務問題，讓人們不論收入高低，都能夠安心過上體面的生活。當前，轉移支付要進一步向低收入者傾斜，精準幫助低收入者增加收入；向農村傾斜，帶動鄉村振興；向弱勢群體傾斜，提高全體人民的安全感和幸福感。調動高收入人群回報社會、先富帶動后富的主觀能動性，營造慈善事業發展的良好氛圍，使第三次分配在規模和增速上都能夠對收入分配格局帶來實質性改善。

第四，立足新時代，依托數字經濟形態推動共同富裕。日本等全球較富裕國家都是工業經濟時代發展起來的，中國將是全球主要經濟體中第一個在數字經濟時代推進共同富裕的國家，這決定了中國實現共同富裕要著重處理好數字經濟的分配問題。近年來，數字經濟的發展打破了日本企業的生產組織方式，零工經濟興起，其工資待遇和社會保障相對較低。中國也出現了類似情形，值得高度關注。今后，勞動保障隨著勞動狀態、勞動場景的變化而變化是大勢所趨。對于線上加班的加班費和居家辦公工傷認定等情形，不應再強調“勞動場所”，而傾向于以提供實質性勞動、占用休息時間作為評判依據。同時，應著重把數據這一新生產要素的邊際貢獻合理分配給勞動者，并讓更多的人可以憑借數字技能創業就業，提高社會向上流動性。

作為制造業大國，我國要強化全球征稅話語權

著名財經評論員，國務院發展研究中心國際技術經濟研究所客座研究員張捷認為，稅收博弈是稅收征納雙方基于稅收這一經濟利益而發生的相互作用過程中的一系列決策與決策均衡問題，更是克服經濟下行壓力、提升財政收入、唱響中國經濟光明論的關鍵一招。在遏制霸權、國際博弈、經濟戰愈演愈烈的大背景下，相對封閉的思維體系，或僅僅將稅收當成狹義行政管轄范圍內經濟權益調劑手段，則很難在當今捍衛我國正當經濟利益進程中發揮稅收博弈的戰略作用，禁錮稅收支持我國經濟社會、民生改善、確保經濟安全的戰略能力。因此，在新的時代，我們的稅收事業和理論思想建設也應更加與時俱進，放寬視野，有效維護國家經濟稅收核心利益，在全球視角下夯實我國的征稅權基礎，加快形成極具戰略意義的征稅能力體系，更加有力的維護支持中國經濟高質量發展。

著名經濟專家張捷教授長期研究中國稅收戰略，并提出基于中國強大主權經濟和世界制造業中心、貿易中心優勢地位，將中國全力塑造為國際稅收中心地位。這不僅可以立竿見影有效克服各地財政壓力，還可從財政上為新形勢下中國經濟高質量發展保駕護航。我們認為，從長遠看，此舉還能依靠中國特有優勢建立起與經濟霸權對等博弈的一套新的經濟戰略體系，大大提升中國經濟韌性和經濟安全保障力，增強中國在國際經濟復雜兇險環境中的話語權實力。

財稅體制改革值得期待

江南大學研究員、聯合國世界絲路論壇全球智庫主席吳波談到有關財稅改革的思考時指出，中國財稅改革的新方向，取決于企業稅和個人稅的再平衡。地方財源重置是重中之重，以個人稅比重提升來激發地方稅基中心轉移和更加重視個人收入稅基（以引導地方更加重視居民收入增加和消費能力提升），同時以向較高收入人群征收房產稅來抑制超額個人收益、巨大財富分化、暴利斂財和超級富豪生成。

由此可知，中國財稅改革必須充分擔負其社會目標，具體包括：一是解決地方財源以及事權財權失衡問題，平衡中央、地方事權財權關系；二是在企業和個人之間推進深刻的稅負轉移，比如以更加扁平公平的個人收入分配，助力企業利潤留存和積累率雙提升；三是可持續脫貧共同富裕，培植中產，抑制豪強；等等。