基層社保經辦機構內部控制存在的問題及優化對策

社會保險基金的重要性毋庸置疑，其關聯著眾多參保人員的切身利益，并與社會的整體發展穩定性息息相關，在一定程度上體現了政府的公信力，這也是基層社保經辦機構始終受到現代社會關注的主要原因。文章以某市為例簡述了基層社保經辦機構設置與主要職責，并就內控期間所存在的問題進行了深入分析，提出了幾點內控建議優化對策，希望能夠為社保機構工作人員提供一些幫助。

社會經濟的持續發展背景下，基層社保機構所承擔的民生保障責任日益提升，無論是資金規模還是保障范圍相較以往均有了明顯擴大。但同時也應注意到的是，此背景下，基層社保經辦機構若無法跟隨時代的發展腳步革新內控體系，將導致出現多種問題，例如風險評估落后、內控信息化體系缺失等，進而影響到實際的工作狀態。為避免社?；鹗艿讲涣加绊懀ＷC參保人群的自身權益，深入分析機構內控問題，制定并及時落實相應的優化對策具有極為重要的現實意義。

某市基層社保經辦機構設置與主要職責

機構設置 以某市為例，其于2019年底完成了全部的機構改革任務，使得基層社保經辦機構從以往的勞動保險部門、機關保險部門以及醫療保險部門，變更為了醫保中心、人才中心以及社保中心三個主要部門。不僅部門完成了改革任務，同樣發生變化的還有機構的內部科室。最為典型的變化就是從以往的19個科室精簡為了13個，以社保中心為例，包括人事科、養老保險待遇核定科、綜合業務科等。

機構職責 基層社保經辦機構需要為社會提供需求的保險服務條件，應基于醫保、社保、人才的中心類型區分辦理險種，可辦理包括醫療保險、養老保險、失業保險、工傷保險等業務。截至2021年，已經基本完成了職能劃轉的機構革新任務，可由稅務機關直接對社保費用進行收繳，而繳費基數的確定、擴面征繳等工作，則基于個人辦理險種的不同劃歸制定機構，例如醫保中心、社保中心等。

基層社保經辦機構內部控制存在的問題

風險評估較為落后 導致出現風險評估的實際情況較為落后的主要原因，體現在未能提高對風險評估環節的重視。再加上部分基層社保機構的上級部門對風險評估未能提出嚴格要求的影響，使得落后的風險評估現象頻頻出現，主要包括以下幾點：首先是內控環境在相對薄弱的情況下，仍舊有部分社保機構人員未能全面認識到風險的存在，業務層面的缺陷遲遲無法解決，其預測獲得的實際結果并不具備現實的措施預先落實價值；其次是上級部門的監管乏力，內控方面無法提供相應的配套業務標準，這也是使得機構整體評估系統尚不完善的主要原因。

內控環境相對薄弱 內控環境的薄弱表現主要包括以下幾點：首先是部分工作人員依舊未能形成對內控管理的正確認識，在責任意識普遍缺失的條件下，無論是計劃執行還是措施落實，及時性均無法獲得有效保證，進而使得原本存在的問題伴隨時間的推移而逐漸使其影響范圍擴大。從內部風險的實際情況來看，包括業務辦理時間相對較長、流程繁雜等，且對社?；鸬恼w監管難度隨著基金總數的增長與覆蓋人群的持續擴大逐漸提升，跑冒滴漏的情況頻頻出現；在內部存在部分經辦人員未經過系統培訓考核而直接授權辦理對應業務而可能產生違規操作的情況，導致基金流失現象。基于對實際管理情況的分析，工作人員兼職較多的情況依舊存在，監督的不完善導致后續工作的推進極為緩慢；對業務進行復核的環節把控不嚴格，形式主義的現象尤為嚴重，只顧及時簽章而未能細致審核的情況比比皆是；財務管理工作方面，密鑰的掌握者始終只有一人；長期存在部分業務與財務對賬不夠及時的情況。其次是在基層社保經辦機構中，所使用的內控制度缺乏實操性，實際的工作流程與制度的多數內容并不匹配。再加上本身我國在內控方面的體系不夠完善，若僅依靠國外管理信息的借鑒，則無法完全匹配實際的工作情況。雖然目前已經逐步推進內控體系的完善，加速符合我國國情的理論支持，但在諸如授權制度等方面依舊存在著較多問題，一言堂、規范約束缺乏等現實情況，是薄弱內控環境形成的主要因素。

內控信息化未實現 現代社會中，由于推行了社保的基金辦理福利制度，使得基層社保機構的業務覆蓋范圍逐漸擴大。不僅是參保的個人數量明顯增長，參保單位的增長勢頭同樣較為明顯。在此背景下，每日所產生的數據信息量極為龐大，若不加以管控將產生較大的業務風險與不良影響。以退休死亡冒領事件為例，該種情況的出現在注意到認證流程、認證方式等問題的同時，也應注意到與社區、醫療、公安等跨部門、跨地區數據共享的全面性和及時上建立聯系的難度，在信息支持不夠完整與及時的情況下，將增大業務辦理風險。為此，對于基層經辦機構來說，更應明確社保工作辦理的要點，找尋合適的信息采集或分析技術用以確保信息的及時處理，而并非完全依賴手工的信息處理方式實現業務辦理目標。從內控角度分析，在信息化內控環節依舊存在著諸多問題。雖然在當前的業務經辦系統中嵌入了關鍵信息、關鍵環節校驗，將可能的經辦錯誤從經辦之初消除，但在內控的精細化管理上還有很多基礎和繁雜的工作要做，如若置之不理，勢必會形成社?；鸬呐苊暗温?，長此以往會對其未來的發展方向與質量造成嚴重影響。同時需要注意到的是，由此所引發的一系列發展問題，也將會給心術不正的不法分子帶來可乘之機，增大業務辦理的風險。

基層社保經辦機構內部控制建議優化對策

完善風險評估 基于已經設定的流程推進機構的業務辦理進程是多數機構的工作方法，但同時也應注意到的是，隨著業務量的增長，產生的工作風險同樣較多。為此，機構應基于業務類型確保風險的識別準確性，并抓住其中出現較為頻繁的風險內容，加大整體的管控力度，從而將識別、評估、預警等流程融合一體，切實發揮出所打造風險防控體系的應用優勢。以基金支付為例，需預先開展業務風險的篩查工作，分析可能存在的數據錯漏、提前支付等風險，并根據實際情況確定風險的具體等級。在劃分前，需要多個部門人員聯合開展對基金征繳、支付等部門實際工作內容的深入研究，明確風險因素后設定對應的風險評估標準。同時，應確保將崗位的調整與績效的科學考核體系予以及時引入，內容主要包括以下幾點：

首先是需要加大對核心崗位人員的績效動態考核力度，做好相應的評價工作，及時掌握其思想變化的情況，一旦發現存在異常情況應確保將其從關鍵崗位調離的及時性；其次是應推行自律機制，以積分制作為工作人員內控管理的主要形式。例如，針對出現的違規行為，需要對其進行扣分處理，并將積分與績效獎金進行直接聯系，并設立警示分值。在員工扣分至這一警示分值后，即需要將其進行調離崗位開展培訓，或下發警告、待崗等處罰方案；最后是應推行輪崗制度，針對關鍵崗位需提出輪流上崗的要求，保證各個科室之間的溝通交流緊密性，以起到防患于未然的風險預防作用。

強化內控環境 社保事業的迅速發展使得日常產生的業務量極為龐大，為此更需要經辦機構對內控管理行為予以嚴格規范，加大內控環境的科學建設力度。首先是應緊跟時代的變化發展要求，實行對內控環境的實時優化策略，促使管理人員能夠形成主動的內控管理意識，進而建立良好的體系完善循環用以優化內控環境；其次是需對內控組織進行完善。在機構內部工作人員數量有限的實際情況下，需在明確核心崗位數量后對其他的內控崗位做適當的精簡處理，確保內控期間各個工作人員均能夠明確自身的工作職責與在相應業務中的管理權限；最后是經辦機構應及時進行自省自查，針對自身內控制度予以及時完善，聯系單位在發展期間積累的實踐經驗用以切實解決存在的業務問題，確保內控制度能夠完全匹配機構的實際業務流程。

此外，作為機構管理人員應確保能夠嚴格遵循內控制度所提出的明確要求，保證分內工作完成的高效性，主要包括以下三點：首先是應確保工作人員能夠形成風險意識，將風險防控的原則貫徹到底，徹底融入實際工作過程中，其也是有效保證自身工作質量與崗位安全的重要基礎；其次是需要加大工作人員的指導力度，定期組織相關培訓以明確工作人員的階段性工作職責與工作內容，為后續工作的順利推進提供支持；最后是需要及時開展風險警示教育，避免出現將信任作為管理要則的情況出現，消除不良習慣所帶來的紀律影響，從而將資金挪用等違法行為消滅于萌芽之中。

推廣信息化內部管理機制 隨著當前社保統籌層次的逐步提升，若想筑牢社保基金的安全網，應緊跟現代社會的發展腳步開展基于信息化技術的內控改革工作，一方面，以省級為抓手，在經辦系統嵌入的關鍵信息的比對工作上開展精細化管理，比如社保政策的明確化和數字化；社保關鍵數據的正確性；基層經辦機構操作的規范性等環節上細化標準，在系統的支持下有效避免人員失誤，將基層機構的承擔風險進行分擔。另一方面，數據的跨部門、跨地區共享的深度和及時性上，賦予基層經辦機構相應權限，能夠在小范圍，某一地區實現與公安、社區等機構網絡層面的信息對接目標，開展各個部門之間的詳細人群信息比對，以順利推進內控管理工作進程。此外，上級機構應定期收集基層經辦機構關鍵崗位在經辦中發現的問題，可能產生的信息錯誤等意見建議，以便于系統的定期升級和信息的更新。如此，將包括財務管理、基金征繳、轉移與支付等多個工作流程的信息予以完整記錄，做好對繳費費率、退休基金等關鍵業務流程的重點把控工作。

打造完善的風險防控體系、細化崗位職責權限、提供完整的監督評價制度支持等一系列優化措施的落實，是全面提升基層社保經辦機構工作質量與效率的重要基礎，也是消除業務辦理風險的關鍵因素。為此，作為基層機構，應該提高對持續完善內控體系環節的重視，準確定位存在的內控管理問題，引入更多的先進信息技術，并及時更新機構內控的信息管理設備，充分發揮完善內控機制的優勢，進而為保證社保基金的穩定運行狀態奠定堅實的基礎。