企業往來款項管理相關問題分析

摘 要：往來款項管理是企業日常運營中的一項重要工作，涉及企業與客戶、供應商之間的資金流動，直接關系到企業的資金安全和經營效益。加強往來款項管理，是企業實現財務精細化管理的基礎，又是企業提高資金利用率的有效措施。如果未對往來款項進行有效管理，就會產生資金回籠緩慢現象，進而出現壞賬、經營風險增加、會計信息不真實等諸多問題，這些問題產生的后果將是難以估量的。

關鍵詞：往來款項核算；資金流動性；信息化技術；往來款管理風險

一、企業往來款項管理的重要性

（一）保障企業資金流動性與運營穩定

首先，往來款項是企業現金流的主要組成部分，對往來款項進行有效管理，可以保證資金的及時回籠和支付，維持企業現金流的穩定性，避免資金不足的風險。由于資金流動是企業生存與發展的基礎，因此，往來款項管理對企業的日常經營非常重要。其次，對應收款項、應付款項的收付時間進行合理安排，可提高資金的使用效率，從而實現資金高效利用[1]。最后，有效的往來款項管理可以減少企業的資金成本。應收款項的及時回收將降低企業為維持運營而需要的外部融資，進而降低企業的融資成本。此外，對應收款項的付款期限進行適當的安排，還能避免不必要的利息支出。

（二）提升財務管理水平與透明度

第一，完善的往來款項管理制度可以確保企業財務數據的準確性和完整性，準確、全面的財務數據對企業的可持續發展具有重要意義。第二，通過對往來款項進行定期清理和核對，企業能夠及時發現和解決壞賬、重復付款等財務管理方面的問題，以此來降低企業財務風險。這對于保障企業資金的安全性，保證企業的穩健運營具有重要意義。第三，通過對往來款項加以分析，能夠為企業提供有關供應商、客戶的信用狀況、銷售趨勢等方面的有價值的信息。這些信息數據可以使企業在營銷、采購等方面做出更好的選擇，從而提高企業決策的科學性和有效性。

（三）支持企業戰略發展

一方面，做好應收賬款管理工作，能夠為企業業務擴張或轉型提供持續的現金流支持，這樣可以幫助企業在擴張和轉型時，更好地應對可能產生的資金壓力，從而保證企業的戰略目標能夠更好地實現。另一方面，通過有效的往來款項管理，可以更好地了解不同業務領域的資金需求和流動情況，這有助于企業更準確地制定多元化經營策略，減少企業運營風險，提高盈利能力。

二、企業往來款項管理風險分析

（一）財務風險

財務風險是企業在各項財務活動中，因內部和外部環境的改變，導致企業的實際財務收益與預期收益出現偏差。在往來款管理中，財務風險主要體現在以下幾個方面：一是資金流動性風險。企業未能及時回收應收賬款，導致現金流緊張，甚至可能無法按時支付供應商款項或員工工資，影響企業的正常運營。二是利息支出風險。企業為維持正常運營，可能會通過借款等方式籌集資金。然而，如果應收賬款長期無法回收，企業將面臨高額的利息支出，進一步加劇財務壓力[2]。三是匯率和利率風險。對于涉及跨國交易的企業而言，匯率和利率的波動可能導致外幣應收賬款的價值發生變化，從而給企業帶來財務風險。

（二）壞賬風險

壞賬風險是指企業無法收回的應收賬款所帶來的損失。在往來款管理中，壞賬風險是一個不可忽視的問題。壞賬風險主要體現在以下幾個方面：一是信用風險。客戶由于經營不善、破產等原因無法按時或全額支付款項，導致企業面臨壞賬損失。這種風險尤其常見于新客戶或信用記錄不佳的客戶。二是欺詐風險。部分客戶可能通過欺詐手段騙取企業的貨物或服務，卻不支付相應的款項。這種風險雖然相對較少，一旦發生，將給企業帶來重大損失。三是法律風險。在某些情況下，企業與客戶之間的糾紛可能導致法律訴訟。如果企業未能及時采取法律措施保護自己的權益，可能導致無法收回應收賬款，從而產生壞賬損失。

三、企業往來款項管理的現狀

（一）管理意識與重視程度

目前，很多企業對于往來款項管理的關注度、重視度并不一致。有的企業制定了完善的往來款項管理制度，進一步明確了相應的管理職責和流程。但是，也有部分企業沒有注意到這一點，對此缺乏足夠的重視，導致往來款項管理存在諸多問題。

（二）管理制度與流程

首先，制度建設方面，部分企業已制定了比較完善的往來款管理制度，包括登記、核對、催收、結算等流程與規定，保證款項的準確性和及時性。但是，也有一些企業存在著制度建設相對滯后的問題，缺乏系統性和規范性。其次，流程執行方面，一些企業能夠嚴格按照流程操作，保證了資金的及時回收和支付。但是，也有一些企業因為各種原因，在實際操作過程中出現了諸如信息溝通不暢、職責不明等問題[3]。

（三）信息化水平

在信息化的背景下，很多企業都在利用信息技術對交易進行管理。通過建立專門的往來款項管理系統，企業可以實現對往來款項的實時監控和動態管理，從而提高管理效率和準確性。但是，一些企業由于信息化水平不高，依然沿用著傳統的紙質記錄和人工操作方式，造成了管理效率低下且容易出錯等問題。

（四）人員素質與培訓

企業往來款項管理需要由專業的人員來操作和管理。目前，部分企業已將重點放在了加強財會人員的專業素養與管理能力方面，并通過定期的培訓與交流活動來加強財務人員的業務水平和風險意識。但是，也有部分企業的財務人員素質參差不齊，缺乏專業的知識和技能。

四、企業加強往來款項管理的具體措施

（一）提高對往來款項管理的重視程度

企業要想有效提高往來款項管理能力，增強風險管控實施效果，就需要從企業內部入手，提高全體員工對往來款項管理的重視度與關注度。從目前很多企業的實際經營狀況來看，如果往來款項管理中不存在壞賬，就不會對企業經濟收益造成實質性的影響。一旦有壞賬出現，企業面臨的損失就不只是賬面上的數額。在這一情形下，壞賬給企業造成的經濟損失通常要比賬面上的數額要大，這是由于企業不僅有無法收回的資金，而且還有稅收及貨幣資金價值等方面的一系列損失，因此企業要按照相關的規范，嚴格執行經營管理、財務管理、企業內控以及監察審計等工作，從而促進企業往來款項管理向立體化發展，并納入企業信用管控、業務管理以及清收獎懲制度等。另外，企業管理人員也要清楚地意識到，要建立一個全面化、系統性的管理制度并不是一件簡單的事情，管理制度在建立過程中既要通過各部門的共同努力，又要有領導的重視和支持。同時，各個部門的工作人員也要嚴格遵守相關的管理制度，這樣才能保證往來款項管理的全過程都有相應的制度作為支撐，這在某種程度上能夠防止企業中的個別部門只承擔事后監督方面的工作，從而為企業的平穩發展營造良好的往來款項管理環境。

（二）增強對往來款項管理的風險意識

在明確往來款項管理工作的重要性之后，企業還必須將往來款項管理與自身的財務管理工作相結合，逐漸形成較強的風險防范意識。這是由于往來款項本身就具有一定的特殊性，在管理過程中極易發生問題，從而給企業帶來一定的經濟損失。因此，企業管理層及相關工作人員要確保各項財務數據信息能夠得到及時更新，就必須加強各個部門之間的溝通，從而更好地提高往來款項管理工作的實施效率。此外，還應持續提升業務人員的風控意識，使企業業務人員形成較強的風險管理意識，以此來引導業務人員盡可能避免使用賒銷的業務形式，以有效避免在往來款項管理工作中產生各種各樣的問題。

（三）不斷增強往來款項核算的規范性

準確的核算是降低往來款項管理風險的基礎。全面開展往來款項核算工作要求企業結合實際業務的性質，確保會計科目的正確運用，并設置二級科目，按照往來的單位或個人進行輔助核算。一般而言，要實現往來單位或個人、余額、賬目報告等都能夠全面、準確地記載的工作目標。工作人員在進行記錄時，若發現某個往來單位出現既是客戶又是供應商的雙重身份，就必須加以重視。在往來款項核算時，不能單純依據各種經濟業務來進行相關的應收款項和應付款項的核算，要按照實際情況，結合往來單位的雙重身份，把核算工作反映到應收或者應付的會計科目之下。第一，要結合經濟業務實際產生的有關數據，確保該往來單位應收款項的準確性和清晰性。第二，在進行往來對賬核算時，要將與往來單位有關的所有相關科目一一列出，然后按照往來單位提供的對賬單進行匯總分析，再進行核對，這樣才能最大限度地避免賬目核對時出錯。由于無論是給供應商還是給客戶的應收款項和應付款項數據信息，都會因記賬方法的不同而存在差異，所以要特別注意這個問題[4]。

（四）建立企業往來款項管理內控制度

在企業管理和內部控制管理過程中，往來款項管理是一個非常關鍵的工作。所以，要提高企業往來款項管理工作效率與工作質量，需要建立完善的內控制度，包括往來款項的審批、核算、清理等方面的具體操作流程，以確保各項工作的有序進行。并且要從兩個角度來進行：一是要制定出往來款項管理相關的規章制度，二是要確保財務管理信息的及時更新。首先，要根據不同類型的往來款項，建立相應的審批流程和執行流程，并落實相關的財務管理職責，將具體的工作內容明確落實到崗位以及個人，以便在發生問題時，可以及時追究責任。從某種意義上說，這也能增強往來款項管理人員的風險控制意識。與此同時，還可以制定相應的獎懲機制，將管理人員的工作能力與其薪資、福利掛鉤，這樣既能激發管理人員的工作熱情，調動管理人員工作積極性，又能激勵員工積極履行職責，確保往來款項管理工作的正常進行[5]。其次，企業應通過構建交流平臺的方式，促進各個部門進行有效的溝通與交流，以提升往來款項信息溝通和更新的及時性。并且企業應該將相關信息及時發布在平臺上，使業務部門能夠結合往來單位的還款情況了解往來單位的綜合實力，而財務部門能夠針對業務實際情況對往來款項追收方式進行相應的調整。

（五）加大對往來款項的監管力度

作為企業往來款項監督管理部門，審計部門應該加大對往來款項的監管力度，在進行往來款項審計過程中要注重銷售與采購合同的真實性與合法性的核查，針對往來單位的資質、信譽度進行重點審核。尚未成立審計部門的企業可以結合企業自身的特點，指定專門的部門或人員負責監督工作，并確定相應的監管職能。要結合企業往來款項前后資金的變動情況、往來款項二級科目及具體金額，對企業內控制度的完善和執行情況進行詳細的分析，并加以判斷，如果發現企業往來款項管理方面存在問題，要第一時間告知，并給予相應的建議，從整體上提高企業對往來款項的風險管理控制能力。

（六）利用信息化手段提升管理效率

要使企業往來款項管理工作效率與質量得到提高，就必須打破原有企業管理系統中存在的信息壁壘，合理引入信息化技術，利用信息化手段來提升企業往來款項管理效率。以企業財務軟件系統、線上報銷系統等各種管理系統為切入點，在增加經辦部門、經辦人、業務履行期限，明確往來單位性質等管理手段的基礎上，實現管理數據與有關報告的一鍵式導出。通過這樣的管理方式為后續的往來款項管理分析和決策工作提供具有價值的參考數據，而且也能夠使業務部門對自身的往來款項情況進行及時掌握。在線上報銷系統中，企業可以預先設定往來款項的限制功能以及款項到期的自動提示功能，通過借助線上網絡技術優勢，督促業務人員盡快完成往來款項清理工作。或是通過移動網絡技術，可以對壞賬往來款項進行實時預警，從而促進財務部門與業務部門之間達成配合，高效合作，最終使往來款項由靜態轉變為動態，從而提高企業往來款項的管理效率。

結束語

強化往來款項管理是企業日常運營活動中的一個重要環節。企業往來款項管理不但影響著企業的資金流動性，關系到企業財務狀況，而且影響著企業的經濟效益和長期穩定發展。對此，企業必須對往來款項的管理給予足夠的重視，增強對往來款項管理的風險意識，不斷增強往來款項核算的規范性，建立企業往來款項管理內控制度，加大對往來款項的監管力度，利用信息化手段以提升管理效率，從多方面入手來提高企業往來款項管理效率，有效降低財務風險與壞賬風險，為企業的穩健發展提供強有力的保障。

參考文獻：

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[2]任建軍.基于往來款項在企業財務管理中的重要性分析[J].商場現代化，2017（12）：161-162.

[3]翟潤堂.如何加強往來款項管理提高風險管控能力[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2020（11）：9-10.

[4]田雋.試論基于內部控制視角的國有企業往來款項管理[J].中國集體經濟，2021（11）：151-152.

[5]張婉.企業往來款項管理相關問題分析及優化策略探討[J].財會學習，2020（28）：106-107.