信息化背景下中小企業(yè)運營中的財務(wù)風控模式探析

摘 要：文章在背景介紹的基礎(chǔ)上，以網(wǎng)絡(luò)化分工為背景提出了：需重點關(guān)注中小企業(yè)在銷售領(lǐng)域中的財務(wù)風險問題。在銷售領(lǐng)域，中小企業(yè)所面臨的財務(wù)風險可歸因于：產(chǎn)品墊支所致、供應(yīng)鏈再造所致、市場環(huán)境變化所致、運營成本控制所致。由此，在信息化背景下開展財務(wù)風控的思路包括：在運營中實施客戶分類管理、制定精細化的運營戰(zhàn)略目標、順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟特征開展運營、在財務(wù)內(nèi)控中引入市場原則。基于以上思路，最后提出了以下財務(wù)風控模式：以客戶分類管理實施財務(wù)風控、以鎖定戰(zhàn)略目標實施財務(wù)風控、以資產(chǎn)采購管理實施財務(wù)風控、以創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控手段實施財務(wù)風控。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信息化；財務(wù)風控；模式

在數(shù)字經(jīng)濟時代，中小企業(yè)需充分利用信息化技術(shù)以防范自身的財務(wù)風險。從中小企業(yè)運營流程出發(fā)，財務(wù)風險分別存在于企業(yè)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金效益評價等三個階段。具體而言，預(yù)算編制存在的不足，將對中小企業(yè)帶來系統(tǒng)性財務(wù)風險；預(yù)算執(zhí)行存在的不足，將會疊加預(yù)算編制風險，對中小企業(yè)產(chǎn)生不可逆的資金錯配風險；資金效益評價存在的不足，會弱化財務(wù)風控的主體責任，使中小企業(yè)全員參與財務(wù)風控的要求無法落實。在信息化背景下，中小企業(yè)需充分挖掘財務(wù)信息化平臺、ERP系統(tǒng)的功能優(yōu)勢，以及在全員范圍內(nèi)建立基于財務(wù)風控需要的線上信息交互模式，這樣才能提高中小企業(yè)的財務(wù)風控力度。本文將聚焦生產(chǎn)類中小企業(yè)在流通領(lǐng)域的財務(wù)風控問題，提出相應(yīng)的解決思路。

一、背景介紹

由國家社科基金重點項目“中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化成長中的關(guān)系沖突與進化問題研究”顯示：當前，企業(yè)間合作網(wǎng)絡(luò)在中小企業(yè)發(fā)展中的重要作用日益凸顯。中小企業(yè)的成長不僅依賴于企業(yè)自身的發(fā)展能力，很大程度上還受企業(yè)間關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的影響。因為中小企業(yè)戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)成員間的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，往往還決定著成員企業(yè)獲取資源的數(shù)量和質(zhì)量，以及企業(yè)的成長能力，從而影響企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化成長進程。因此，構(gòu)建高效率、高效力的合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，是中小企業(yè)構(gòu)建良好的關(guān)系資本，促進異質(zhì)性資源整合，并謀求發(fā)展的重要戰(zhàn)略途徑之一。在中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化成長中，隨著合作關(guān)系數(shù)量增長，網(wǎng)絡(luò)關(guān)系也會隨之復(fù)雜化，不可避免會發(fā)生一些利益糾紛與矛盾沖突，爆發(fā)出內(nèi)部管理問題，并由此誘發(fā)潛在的財務(wù)風險。

根據(jù)以上研究可知：第一，在數(shù)字經(jīng)濟時代諸多中小企業(yè)的運營形態(tài)發(fā)生著深刻變化，即更多以參與網(wǎng)絡(luò)化分工方式實施運營管理，這導(dǎo)致了中小企業(yè)面臨的財務(wù)風險已不僅僅為自身原因所致，而需從整個網(wǎng)絡(luò)價值鏈條運維中尋找問題根源。第二，中小企業(yè)開展財務(wù)風控不僅為自身的高質(zhì)量發(fā)展提供了保障，也在網(wǎng)絡(luò)化分工體系中維護了戰(zhàn)略合作商的運營安全。第三，基于目前的業(yè)態(tài)發(fā)展趨勢，中小企業(yè)需加強合約管理規(guī)制自身財務(wù)風險，這也契合了我國社會主義市場經(jīng)濟體制運轉(zhuǎn)的內(nèi)在要求。

中小企業(yè)面臨的流通領(lǐng)域包括兩部分，即物資采購領(lǐng)域、產(chǎn)品銷售領(lǐng)域。從中小企業(yè)目前所參與的網(wǎng)絡(luò)化分工內(nèi)容來看，主要在產(chǎn)品銷售領(lǐng)域發(fā)揮著自身的比較優(yōu)勢，而該領(lǐng)域也是多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)風險發(fā)生領(lǐng)域。該領(lǐng)域發(fā)生的財務(wù)風險，不僅取決于產(chǎn)品的市場份額、外部商業(yè)環(huán)境、產(chǎn)品定價等因素，還與中小企業(yè)的資金管理質(zhì)量密切相關(guān)。針對中小企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化分工中所處的市場地位，其財務(wù)風控的重點應(yīng)放置在運營資金的管理范疇，這樣才能以不變應(yīng)萬變實現(xiàn)自己的高質(zhì)量發(fā)展目標。下文將立足渠道商視角，具體分析中小企業(yè)運營中財務(wù)風險的產(chǎn)生原因。

二、中小企業(yè)運營中財務(wù)風險產(chǎn)生的原因分析

具體而言，可將中小企業(yè)運營中財務(wù)風險的產(chǎn)生原因分析如下：

1.因產(chǎn)品墊支所致

在網(wǎng)絡(luò)化分工中，中小企業(yè)在為網(wǎng)絡(luò)中核心企業(yè)提供銷售渠道支持時，往往需前期墊支開展運營活動。此時，便極易產(chǎn)生財務(wù)風險。具體而言：第一，墊支會占用中小企業(yè)的流動資金資源，這會對企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生安全隱患；第二，中小企業(yè)在墊支為核心企業(yè)提供銷售渠道支持后，又會因核心企業(yè)的回款效率使中小企業(yè)面臨財務(wù)風險。從中小企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化分工中的市場地位來看，在面對核心企業(yè)的回款安排時更多只能等待。

2.因供應(yīng)鏈再造所致

從網(wǎng)絡(luò)化分工形態(tài)中衍生出了供應(yīng)鏈競爭格局，即當前核心企業(yè)之間的競爭已演變?yōu)楣?yīng)鏈之間的競爭。面對核心企業(yè)供應(yīng)鏈再造的需求，中小企業(yè)需為此匹配新的銷售渠道支持方案，這增大了中小企業(yè)的渠道開發(fā)成本，以及沉沒成本。具體而言：第一，因新渠道開發(fā)所發(fā)生的成本，本質(zhì)上是對中小企業(yè)流動資金資源的消耗，這自然會產(chǎn)生財務(wù)風險隱患；第二，因原有銷售渠道被壓縮或棄用，會降低中小企業(yè)專用性資源的配置績效，進而間接導(dǎo)致財務(wù)風險。

3.因市場環(huán)境變化所致

市場環(huán)境主要由“經(jīng)濟環(huán)境”和“技術(shù)環(huán)境”構(gòu)成，且這兩類環(huán)境又形成了一種耦合關(guān)聯(lián)關(guān)系。因市場環(huán)境變化會使中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險，具體而言：第一，因經(jīng)濟環(huán)境變化，會增大中小企業(yè)在產(chǎn)品銷售渠道支持上的難度，這在價值層面則會反映為增加自身流動資金的消耗量，進而帶來財務(wù)風險隱患；第二，因技術(shù)環(huán)境變化，促使中小企業(yè)需改變原有渠道支持方案，如將渠道向線上延伸，這會增大自身的專用性資產(chǎn)投資規(guī)模，而產(chǎn)生財務(wù)風險隱患。

4.因運營成本控制所致

以上三個方面的成因可看作為導(dǎo)致財務(wù)風險產(chǎn)生的外因，而因運營成本控制所致的則可看作為內(nèi)因。在中小企業(yè)全面預(yù)算管理出發(fā)，運營成本控制失當可反映為：第一，在多項目渠道支持時，未能建立合理的資金投入結(jié)構(gòu)；第二，在面對渠道支持后的回款問題時，未能建立可控的資金管理預(yù)案；第三，未能認真落實業(yè)財融合要求。

三、信息化背景下開展財務(wù)風控的思路

正如上文所指出的那樣，中小企業(yè)需重點從苦練內(nèi)功入手，在信息化背景下，以強化財務(wù)內(nèi)控力度實現(xiàn)財務(wù)風控目標。具體財務(wù)風控思路如下所述：

1.在運營中實施客戶分類管理

在網(wǎng)絡(luò)化分工中，中小企業(yè)固然無法改變現(xiàn)有的市場地位，但其在運營中可對客戶（核心企業(yè)）實施分類管理，以增大墊資后的產(chǎn)出投入比，這本身就起到了財務(wù)風控的作用。在信息化背景下，中小企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)測評各類客戶對自身帶來的利潤貢獻度，以及年度內(nèi)各類客戶與自己合作的頻率，從中篩選出優(yōu)質(zhì)客戶和普通客戶。對優(yōu)質(zhì)客戶，可增大墊資幅度和回款周期容忍度；對普通客戶，則嚴格按照標準化合作流程執(zhí)行。

2.制訂精細化的運營戰(zhàn)略目標

中小企業(yè)唯有走出一條專精尖的道路，才能為財務(wù)風控提供運營保障。因此，中小企業(yè)需制定精細化的運營戰(zhàn)略目標。在信息化背景下：第一，中小企業(yè)可根據(jù)自身戰(zhàn)略目標，將財務(wù)信息化平臺與ERP系統(tǒng)對接，選擇更符合自身財務(wù)內(nèi)控要求的項目，這樣就能防止因資金錯配帶來的財務(wù)風險；第二，銷售渠道構(gòu)成了本文所指中小企業(yè)的專用性資產(chǎn)，企業(yè)基于ERP系統(tǒng)可優(yōu)化渠道資源調(diào)配，間接防止財務(wù)風險出現(xiàn)。

3.順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟特征開展運營

目前，技術(shù)因素構(gòu)成了促使市場環(huán)境變化的重要外生變量，這意味著：中小企業(yè)不可避免的需引入具有數(shù)字化、信息化功能的專用性資產(chǎn)。在信息化背景下：第一，中小企業(yè)可基于網(wǎng)絡(luò)資源探尋同業(yè)的數(shù)字化水平，為自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供方向，進而可防止因資金錯配所導(dǎo)致的財務(wù)風險；第二，中小企業(yè)通過對ERP系統(tǒng)的運維反饋，可從解決當前的運營短板出發(fā)，規(guī)劃專用性資產(chǎn)引進方案，進而防止因資金使用效益低下帶來的財務(wù)風險。

4.在財務(wù)內(nèi)控中引入市場原則

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般具有扁平化的特點，這使項目組在資金使用上具有更大的權(quán)限。為了有效控制運營成本，可在中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控中引入市場原則。在信息化背景下：第一，“項目組提交資金申請—上級主管審批—財務(wù)部門撥付”這一流程完全在線上進行，并在區(qū)塊鏈思維下完成信息共享；第二，項目組以借入資金的方式獲得項目運營經(jīng)費，并按合約向財務(wù)部門還本付息，這些所有的資金往來都需得到財務(wù)信息系統(tǒng)的監(jiān)管。

四、中小企業(yè)運營中的財務(wù)風控模式構(gòu)建

根據(jù)以上思路，中小企業(yè)運營中的財務(wù)風控模式可構(gòu)建如下：

1.以客戶分類管理實施財務(wù)風控

為了使大數(shù)據(jù)分析能幫助中小企業(yè)對客戶群體識別，首先需建立客戶識別標準。著眼網(wǎng)絡(luò)化分工現(xiàn)狀，筆者建議可將：客戶年度利潤貢獻度、與客戶年度交易次數(shù)、客戶與銷售渠道黏合度、客戶回款周期等作為客戶識別標準。然后，中小企業(yè)需將客戶群體的信息按分類標準進行歸類，并對各分類標準賦予具體分值。例如，以10分作為滿分，可賦予客戶年度利潤貢獻度2分、與客戶年度交易次數(shù)2分、客戶與銷售渠道黏合度3分、客戶回款周期3分。中小企業(yè)根據(jù)自己的財務(wù)風控要求，對目標客戶進行畫像，即根據(jù)以上客戶識別標準的分值，提出優(yōu)質(zhì)客戶所需滿足的量化指標。例如，中小企業(yè)面臨流動資金周轉(zhuǎn)壓力可要求：客戶回款周期3分，其他指標分值不做滿分要求。再例如，中小企業(yè)面臨銷售渠道拓展壓力，可要求：客戶與銷售渠道黏合度3分，其他指標分值不做滿分要求。最后，在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的幫助下，中小企業(yè)便能對現(xiàn)有的客戶群體進行分類，并增強了流動資金的合理配置程度。

2.以鎖定戰(zhàn)略目標實施財務(wù)風控

在網(wǎng)絡(luò)化分工中，中小企業(yè)需明確自己的運營戰(zhàn)略目標，且需細化年度運營的預(yù)算管理目標，才能規(guī)避因盲目跟隨核心企業(yè)帶來的財務(wù)風險。筆者建議，中小企業(yè)可根據(jù)去年的年度實際預(yù)算支出作為基數(shù)，結(jié)合當前市場環(huán)境賦予一定的系數(shù)。例如，去年實際預(yù)算支出為100，賦予系數(shù)0.1，那么今年的計劃預(yù)算支出可為110。中小企業(yè)今年的計劃預(yù)算支出具有相對剛性，作為約束條件，為企業(yè)在財務(wù)信息化平臺中進行資金監(jiān)管提供了量化標準，并對借助ERP系統(tǒng)所開展的項目資源配置提供了成本控制目標。在上述信息化背景下，中小企業(yè)可在財務(wù)信息平臺和ERP系統(tǒng)的支撐下，對客戶訂單反映的運營信息進行風險研判，若該訂單滿足中小企業(yè)的財務(wù)風控標準，則可以接單；若該訂單已超出自身財務(wù)風控要求，則可拒絕接單。這樣一來，就能在降低客戶逆向選擇風險的情況，提高中小企業(yè)的財務(wù)風控能力。與上文所提到的客戶分類管理相聯(lián)系，中小企業(yè)也采取部分業(yè)務(wù)外包的形式為優(yōu)質(zhì)客戶提供渠道支持，不僅能降低自身的流動資金周轉(zhuǎn)壓力，也能維護客戶關(guān)系。

3.以資產(chǎn)采購管理實施財務(wù)風控

如上文所述，中小企業(yè)在運營中，需契合數(shù)字經(jīng)濟時代下的技術(shù)經(jīng)濟要求，所以需在戰(zhàn)略層面購置專用性資產(chǎn)。為了防止出現(xiàn)財務(wù)風險，筆者建議應(yīng)以資產(chǎn)采購管理實施財務(wù)風控。具體而言：第一，在資產(chǎn)采購中需滿足業(yè)財融合原則，且資產(chǎn)采購進度可適度超越現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)展速度；第二，中小企業(yè)需從ERP系統(tǒng)運維中，探尋影響中小企業(yè)提質(zhì)增效的因素，并對其進行重要性排序；第三，中小企業(yè)應(yīng)用滾動計劃法，首先確立年度專用性資產(chǎn)采購方案，并在年度計劃預(yù)算支出的約束下，權(quán)衡專用性資產(chǎn)的采購規(guī)模。其次從中小企業(yè)的全面預(yù)算管理出發(fā)，還需落實各業(yè)務(wù)部門（項目組）負責人的財務(wù)風控主體責任，即需為歸口使用的專用性資產(chǎn)運轉(zhuǎn)績效負責，一旦發(fā)現(xiàn)在中小企業(yè)現(xiàn)有的運營技術(shù)組織環(huán)境中存在專用性資產(chǎn)效能冗余，那么提交資產(chǎn)采購申請的部門負責人、上級主管人員等都將面臨經(jīng)濟和行政懲戒。由此，通過實現(xiàn)資產(chǎn)采購程序規(guī)范、主體責任落實的目標，能有效解決財務(wù)風控的問題。

4.以創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控手段實施財務(wù)風控

已知中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)呈扁平化特征，且項目組擁有較大的資金使用權(quán)限。為了支撐項目組業(yè)務(wù)運營的同時，又能規(guī)范資金使用行為，筆者建議：應(yīng)創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控手段實施財務(wù)風控。基于信息化背景，具體方法為：第一，各項目組在企業(yè)財務(wù)部門設(shè)立二級資金賬戶，財務(wù)部門借助財務(wù)信息化平臺對該賬戶中的資金往來進行監(jiān)管。第二，各項目組根據(jù)業(yè)務(wù)運營規(guī)模、周期向財務(wù)部門提交項目預(yù)算申請，并在上級主管人員的審批下，由財務(wù)部門將項目預(yù)算資金劃撥至該項目組的資金賬戶中。第三，項目組在完成業(yè)務(wù)運營任務(wù)后，需第一時間向財務(wù)部門還本付息，并按比例提留業(yè)務(wù)運營利潤以作為部門的績效。第四，對出現(xiàn)項目虧損，或無法履行還本付息要求的項目組，中小企業(yè)管理層應(yīng)在研判項目運維具體情況的基礎(chǔ)上，作出對項目組負責人實施懲戒的結(jié)論，或及時砍掉同類項目以規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風險。通過實現(xiàn)資產(chǎn)采購程序規(guī)范、主體責任落實的目標，能有效解決財務(wù)風控的問題。

五、保障措施

1.優(yōu)化財務(wù)決策組織架構(gòu)

中小企業(yè)在財務(wù)風控領(lǐng)域存在天然劣勢，所以這里以優(yōu)化財務(wù)決策組織架構(gòu)作為保障措施之一。筆者建議，在信息化背景下，中小企業(yè)可組建線上專家咨詢團隊，以增強企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性，進而降低財務(wù)風控壓力。專家成員可來自高校、財政系統(tǒng)，以及第三方專業(yè)機構(gòu)，專家咨詢團隊直接對總經(jīng)理負責。

2.強化財務(wù)決策內(nèi)部治理

在落實上文所提到的財務(wù)風控模式時，還需強化財務(wù)決策內(nèi)部治理以落實主體責任。這里的“主體”包括：中小企業(yè)財務(wù)決策團隊的成員，以及各業(yè)務(wù)部門及項目組負責人，其中需重點強化業(yè)務(wù)部門及項目組負責人的主體責任。筆者建議，可將各負責人的全面預(yù)算管理績效納入年終個人業(yè)績考核中，以調(diào)動他們自覺控制部門財務(wù)風險的意識。

3.培育財務(wù)風控組織文化

在信息化背景下，需以互聯(lián)網(wǎng)思維模式引導(dǎo)全員參與財務(wù)風控，這需要首先培育財務(wù)風控的組織文化。筆者建議，中小企業(yè)可針對全體職工開設(shè)專題講座，講座的內(nèi)容包括：有效識別會計憑證真?zhèn)巍⑵髽I(yè)報賬和沖賬的規(guī)范流程、財經(jīng)法規(guī)知識講解等，這樣能形成財務(wù)風控的合力。

六、結(jié)語

本文認為，針對中小企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化分工中所處的市場地位，財務(wù)風控的重點應(yīng)放置在運營資金的管理范疇，這樣才能以不變應(yīng)萬變實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標。具體而言，為了使大數(shù)據(jù)分析能幫助中小企業(yè)對客戶群體進行識別，首先需建立客戶識別標準。在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的幫助下，中小企業(yè)便能對現(xiàn)有的客戶群體分類，并增強了流動資金的合理配置程度。在網(wǎng)絡(luò)化分工中，中小企業(yè)需明確自己的運營戰(zhàn)略目標，且需細化年度運營的預(yù)算管理目標，這樣才能規(guī)避因盲目跟隨核心企業(yè)帶來的財務(wù)風險。為了支撐項目組業(yè)務(wù)運營，又能規(guī)范資金使用行為，應(yīng)創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控手段實施財務(wù)風控。

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