企業財務管理中存在的問題及對策

【摘要】當前企業面臨的經營環境和市場行情變幻莫測，尤其是近幾年全球經濟發生了很大的變化，企業面臨著更高的生存和發展要求，企業財務管理也要緊跟時代和企業經營的變化來創新思維，創造價值，但在財務管理的道路上常常會面對一些新的困難和問題。本文概述了財務管理在企業中的作用，對當前財務管理存在的業財融合不深入、全面預算管理難度大及企業業務、運營與財務“三駕馬車”風險預警管制工作不足等問題進行剖析和探討，并提出了全面提升業財融合工作的深度與寬度、努力提升全面預算水平和業務運營風險預警須嚴格加強管控等解決對策，以使財務管理工作能為企業經營提供更完善、更系統的決策支持，真正實現業財融合，讓財務能夠通過管理賦能，為企業創造更多價值。

【關鍵詞】企業經營；財務管理；業財融合

企業的財務管理系統需要根據企業和市場經濟的發展而不斷開拓創新，解決當下的財務管理問題，及時調整財務管理思維，跟上企業發展變化的步伐，并站在更寬、更廣、更高的企業管理者角度，通過持續完善和創新的財務管理能力為企業生存和發展助力。

一、企業財務管理概述

1.企業財務管理的概念

企業財務管理是在會計核算的基礎上，運用數據分析、財稅管理方法、信息化系統、數據化模塊等工具，采用業財結合、溝通協調等工作方式，以企業產業鏈、價值鏈為核心，創造企業收益，并控制風險，實現企業現金和效益最大化目標的一項企業內外部管理活動。

2.企業財務管理的重要性

（1）挖掘產業鏈業務價值空間

創新思維的財務管理活動就是在具有良好的業財融合工作模式下，能夠深入業務、面向業務及融入業務。局限于財務核算領域創造的財務價值空間很小，深入業務才能從產業的本質、業務的源頭來發掘企業價值渠道，創造更多更寬的企業效益空間。

（2）有效實現企業內控管理

財務管理是覆蓋企業全面管理的一種內部管理形式，因效益產生于企業的各個環節，而創造企業效益的財務管理活動就是最全面的一種內控管理。良好的財務管理的特性是讓財務能夠前置于業務，做到事前籌劃、事中控制、事后分析總結，全面的做好企業降本增效的內控管理，督促企業創造出最大化的效益。

（3）支持企業業務、運營戰略決策

企業增效指標在財務管理中較好的運用杜邦分析模型，將權益凈利率指標分解為銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數三項具體的指標，被稱為企業效益中的“三駕馬車”：即業務、運營和財務運作。業務、運營與財務均與企業戰略與發展緊密相關，因此財務管理是企業的決策支持系統，對企業戰略決策起著支持性的作用。

二、企業財務管理存在的問題

業財融合的管理理念已深入行業多年，頭部企業在財務管理方面比較成熟，能夠與時俱進，但一般企業在財務管理中存在諸如業務與財務分離、財務不了解業務、業務不懂財務、財務指導預算管理效果不明顯、財務難以真正深入到業務中去等問題，從而讓財務管理在企業中并沒有發揮出很好的作用。

1.業務與財務不能全面、深入的融合

第一，財務參與具體業務的工作未能全面展開。企業的財務管理雖能夠參與到業務中去，能夠運用財稅專業技能進行專業的分析與管控，將各項經濟業務逐步規范化、標準化和效益化，但在全面性方面存在不足。一方面，財務仍存在依靠支付賬務才知曉經濟業務已經發生的事實，從而對預算執行、內部控制、效益籌劃等管理工作產生影響；另一方面，財務管理人員尚存在怕管理、怕得罪人的思想，致工作開展力度和全面度不夠，業財管理問題解決的效果也不十分理想。第二，財務管理與業務發生未能同步進行，財務管理滯后于業務。在現實業務中，業務部門并不能夠分清哪些業務能夠產生財稅經濟效益，從而需要財務參與過程管理，當業務發生出現財務管理問題后尋求財務參與，但已滯后，從而對流程、標準、稅務籌劃工作產生影響，也導致事后要財務去協調解決時或已產生了風險，損失了效益。第三，財務管理深入度不夠。財務在管理過程中，存在管理業務因時間緊迫、其他部門不能配合跟上等原因而不能夠深入挖掘，導致管理工作治標不治本，只能解決當前的短期問題，做不到長遠的管理閉環。

2.企業全面預算難度大

第一，對全面預算管理認識不到位。隨著企業的不斷發展和生產規模的擴大，行業又面臨著瞬息萬變的市場，全面預算雖不能做到百分百準確，但通過全面預算形成的科學的計劃為企業運營做指導，能優化資源配置，增強風險抵抗能力，提前應對預案。然而，企業存在業務部門簡單地把“全面預算”定位于“財務預算”，認為預算管理就是財務部門控制資金支出的計劃和措施，在思想上沒有意識到全面預算是全員參與的一項綜合性很強的工作，從而未能將預算作為重要性的工作來開展。第二，銷售預算難以做準確。銷售是龍頭，預算是以銷定產，但銷售對市場預判可能不準確，預算的準確性就不強，銷售預算做不好就從根本上影響了整個企業對于預算的準確和執行的質量。第三，全面預算管理的控制和考核機制不健全。企業預算管理制度還不完善，也缺乏嚴格有效的監督和考核機制，執行的隨意性就會增大。業務部門在分析預算執行情況時，往往只將預算值與執行情況進行簡單的比較計算，而沒有對責任部門的預算差異進行深入的定量與定性的分析，未確定預算差異產生的真正原因，無法把預算執行情況與企業經營狀況有機地聯系在一起。第四，財務與業務溝通不暢導致預算準確性差。業務部門按財務要求編報業務預算上交，而財務將收集上來的預算表進行匯總來形成資金預算、財務預算和利潤預算，完成公司交辦的預算數據的工作。預算一般在年末，時間上較緊迫，財務對預算草案中所顯示的差異信息沒有去全面和反復的核查、平衡，從而使預算工作的有效性不強。

3.業務、運營與財務風險預警管制工作不足

首先，企業效益與經營風險意識不足。企業效益包括經營活動和財務活動兩方面，但企業財務只停留在經營風險數據預警層面，提出了解決意見或建議，但經營并不對運營風險預警問題有效跟進與落地，從而影響企業效益的實現。中國在1994年從計劃經濟改制為市場經濟，企業經營風險管理工作起步較晚，未能形成運營風險管理的有效機制，企業可能僅依靠財務運用財稅、資金風險預警來推動經營風險的管理。財務能夠從數據方面進行分析并提出建議，但不能從運營管理上展開具體的措施來解決實際運營問題。其次，企業在銷售與運營的短板問題應對上可能較弱。銷售與運營是企業的難點問題，風險預警突顯的問題也主要顯露在銷售與運營的預算與實際執行的差異上面，如銷售利潤率不達標、生產安排跟不上營銷的臨時變化，銷售的短板影響了生產等一系列運營問題，面對難點問題，運營部門可能選擇回避，而不尋求主動承擔和解決問題。再次，財務跟進和督導的力度也不夠。在現實工作中，財務通過專業分析并可以提出建議，但未能有權限來強制要求對應部門去對標拿出解決措施，使財務建議束之高閣的現象存在，從而導致財務行使監督的力度不強。

三、企業財務管理問題解決策略

近年中國企業力推財務轉型，大力提倡財務管理與業務融合，財務系統能夠積極參與到企業業務、運營管理之中，并提出較為合理和有效的專業意見，但尚存在財務與業務打架、業務不理解財務、業務不懂財務的諸多現象。在當前企業不斷優化整合的競爭形勢下，財務管理工作對企業的影響是極其重要的。鑒于此，本文結合日常管理工作中的經驗，提出管理觀點，企業面對上述財務管理中存在的問題，須積極的探索解決思路，尋求思維創新，及時找出應對策略，改善財務管理工作中存在的問題點，讓財務管理工作更好的服務于企業的可持續發展。

1.提升業財融合工作的深度與寬度

（1）加大財務參與業務管理的力度

一方面，財務管理在工作中一定要尋求到企業管理層及管理部門的支持，財務需要全方位的參與到業務中，從業務、運營與財務杠桿三個方面統籌監管企業效益，運用數據分析與專業思維提供財務專業化建議，企業層面支持財務管理的方法包括總經理工作交辦和指標下達財務、內部控制、績效考核、經營和管理工作要求財務參與并發表專業數據和管理建議等，通過企業管理推進財務管理目標的達成。另一方面，財務系統要從管理意識提升和團隊素質塑造兩方面去轉換思維，克服財務人員深入業務管理的畏難心理，從降本增效和利潤分析等方面進行管理改善，全力支持與助力以效益為中心的企業核心目標，財務在取得了管理的價值和效果后，后期參與業務的支持度將會得到大幅提高。

（2）加強財務管理專業與經營管理業務的磨合程度

針對業務不能與財務同步的現象，由于認知、管理方式不同等原因，企業財務管理無論做得多堅實也仍然存在業財不能同步的情形，財務管理者必須督導跟進各崗位財務人員與業務工作的積極連接，財務始終堅持以企業經濟效益和社會效益的核心目標為出發點，運用財務專業知識為業務工作賦能，并從整個企業經營的高度、企業價值最大化的角度開展業財融合工作，而不只是局限于財務數據的思維。同時財務一定要定期復盤總結業財融合工作，在改變財務人員整天忙碌而忽略復盤的慣性工作模式上通過績效考核、內外部培訓等方式加以改進，提高財務管理工作效率，提高財務洞察力，從而最大效能的發揮財務工作價值。

（3）加強財務管理深入度的挖掘

財務管理深入度不夠與財務組織模式相關，企業財務可嘗試創新探索如財務BP等管理模式，全面的將財務管理觸角延伸到業務活動中去，細化財務管理的顆粒度，深植入業務模式與業務形態，推進財務跨部門合作的深度，讓財務業務化，業務財務化，努力達成業財融合。同時，財務管理深入度不夠也與財務挖掘業務的力度不夠有關，財務管理部門作為企業的綜合管理部門，須加強各財務崗位人員學習和了解業務，必要時可進行財務人員輪崗，持續提升深入業務的力度。

2.企業須努力提升全面預算管理水平

（1）提升企業對全面預算管理的正確認知

全面預算管理與企業整體戰略具有協同效應，預算指導企業的運營，企業應建立完善的預算考核體系，通過預算檢核與考核，使各部門高度重視和支持預算工作，保證預算能夠執行落地，確保企業經營目標順利達成。具體執行上財務要取得企業管理部門的協助，通過企業管理部門加強全面預算概念的宣貫、培訓和強調，樹立領導干部對預算工作正確的認知，加強預算工作完善化的推進。對預算保持積極和支持的態度是良好預算工作的前提，財務須通過各種努力提升企業預算管理的正確認知，提升企業預算工作。

（2）提升市場分析力，做好營銷預算

企業全面預算須以銷售預算為基礎來編制，生產和運營部門也須以銷售計劃來安排生產和管理運營，所以企業營銷部必須高度重視預算的重要性和準確性，提升市場預判的能力，將市場趨勢分析和銷售預算做充分，從而整個企業的預算質量才能從根本上得到提升。企業管理部門和財務部門為提升銷售預算準確度，可提出營銷變革、營銷預算與執行獎懲專項績效制度等措施。

（3）加強財務預算執行情況通報與分析能力

企業選擇以財務編制利潤預算、資金預算和費用預算為中心，運用科學的編制方法，由財務統籌全面預算的指導與監管，加強財務預算執行情況分析并通報，對異常情況進行風險提示，強化財務預算與業務預算的融合，從而保證預算的落實。

（4）加強財務與業務的溝通

企業全面預算與效益緊密相關，必須發揮全員參與，財務與業務保持緊密溝通，而財務作為管理部門須主動尋求溝通，通過提要求和配合協作的方式達成有效溝通，消除信息不對稱產生的人、財、物的損耗，從而提高企業預算工作的效率和效果。

3.企業運營風險預警須加強管控

（1）運營風險須引起企業高度重視

風險應在企業高層層面完善風險管理機制，從財務風險擴寬到運營風險領域，企業靠制定考核指標尚不夠，需形成完善的風控標準流程和體系，當流程和體系建立之后，風險意識也相應會提高。同時財務加大數據分析的深度和廣度，在運營風險上及時提出預警，以提請企業各部門注意和防范風險，將預警和風控意識宣貫于心。

（2）企業短板問題即風控的重點

銷售與運營是企業高風險點，對短板問題進行回避是企業管理不完善和效益意識不強的表現。財務須持續反映與跟進風險點，提請至企業層面防控風險，如提出營銷變革、優化運營調度等方案，從企業層面來要求對應部門拿出風險防控措施，并跟進執行。只有對風險點持續跟進直至閉環，風險預警工作才能產生效果，從而對企業效益管理起到良性作用。

（3）營銷變革、生產排產、技術工藝優化工作跟進開展

財務通過專業分析有效支持企業營銷變革增效益、生產排產控成本、工藝技術改進降成本等工作，從增效降本上降低運營和財務風險，從而提升財務的監管力度，保證企業效益實現，促使企業穩定和良性發展。

四、結語

財務管理是企業戰略發展與效益實現的重要支持系統，在企業中的作用不容忽視。但隨著經濟環境的發展，財務管理工作中也不斷涌現出新的問題。文章針對當前財務管理中存在的問題進行分析，思考并提出解決對策，同時闡述了財務管理在促使企業實現效益增長，業財融合促進企業穩定發展方面的作用，希望為財務管理工作提供參考。

········參考文獻·····················

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