稅收優惠政策助力中小企業創新升級

趙雪梅

稅收優惠政策對中小企業創新能力的影響

對我國中小企業而言，稅收優惠政策對其創新能力的培養具有深遠影響。這些政策不僅能夠有效減輕企業的財務負擔，使其有更多資金投入研發和創新活動中，還能夠激發企業創新的積極性和動力。通過享受稅收減免、優惠稅率等政策措施，中小企業可以降低研發成本，提高研發效率，從而加速技術創新和產品升級。

首先，降低企業經營成本。落實稅收優惠政策，可以為我國高新技術企業帶來切實的經營改善，通過所得稅優惠，可降低研發費用，進而減少經營和創新成本，激發企業持續創新。其次，增加企業收益。在稅收優惠政策的指引下，符合條件的中小型企業可享受15%的所得稅優惠稅率，相較于法定稅率，稅收顯著降低，既減輕了企業負擔，又增加了企業收益，提高了創新回報。第三，降低創新風險。稅收優惠政策積極鼓勵中小型高新技術企業持續創新，降低創新風險，提高收入，有效改善企業收益外流、成本高昂等問題。第四，提高企業競爭力。稅收優惠政策的實施，有助于促進中小企業創新發展，形成良性競爭，進而提升企業的核心競爭力，實現共同發展。第五，吸引創新人才。人才是企業創新活動的核心要素，通過稅收優惠政策，在人才培訓、薪酬等方面提供幫扶，可以吸引更多創新人才參與中小企業創新發展。第六，推動自主創新能力。稅收優惠政策的推行，為中小型高新技術企業創造了更好的研發環境，推動了其自主創新能力的提升和建設。

稅收優惠政策在助力中小企業創新中的難題

政策覆蓋面有限，缺乏普惠性。當前，我國在針對中小企業實施稅收優惠政策時，其范圍相對狹窄，并未廣泛惠及所有企業。這些政策主要集中支持特定產業，如高新技術企業，導致優惠對象較為單一，許多創新型中小企業并未被納入優惠范圍，從而影響了這些企業的創新能力發展。此外，現行的稅收優惠政策主要側重于產業化、成果化階段，而對于企業研發階段的支持力度相對較小，這不利于激發企業的研發和創新活力。同時，在稅收優惠政策的實施中，對企業風險投資的優惠措施相對較少，使得企業在投資時仍需承擔較大風險，從而影響了企業的發展決策，導致一些企業在發展過程過于謹慎，缺乏開拓精神。

增值稅和營業稅起征點較低。近年來，我國增值稅和營業稅的起征點已有所提升，然而相對于中小企業的實際發展狀況而言，這些稅率的起征點依然偏低，使得征稅后的可支配收入較為有限。據統計，我國的新產品中有八成是由中小企業研發的，涵蓋物流、設計、軟件工程等多個行業，為國家的經濟發展貢獻顯著。當前，我國正處在經濟轉型和發展的關鍵時期，對中小型企業進行結構調整有助于推動企業持續成長。盡管國家已經對中小企業實施了一定的稅收優惠政策，包括提高增值稅和營業稅起征點，但對于規模較小的企業來說，起征點仍然偏低，對其發展構成了一定的制約。

現行征管政策在制定時未能進行全方面考量。目前，我國經濟正處于轉型的關鍵階段，稅收優惠政策在制定時未充分結合中小企業的實際情況進行調整，這在一定程度上制約了中小企業的發展。主要原因在于，現行征管政策在經濟轉型和發展中顯示出其不穩定性，且未對中小企業的發展給予充分考慮。盡管我國對出口退稅等政策進行了多次改革，但在實際操作中，這些措施在一定程度上還是給企業經營帶來了額外負擔。多方面的因素導致稅收優惠政策未能真正落地，使得中小企業未能獲得實質性的支持。例如，稅務機關在采用“核定征收”方法征稅時，對未經核實的企業也采用同樣的方式，這無端增加了企業的稅負，對中小企業的成長造成了不利影響。

稅收優惠政策的優化建議

拓寬稅收優惠政策的覆蓋面。為了進一步完善稅收優惠政策，必須拓寬其覆蓋面。通過適當延展稅收優惠的范圍、涵蓋更多產業，可以助力更多中小型企業的發展，減輕它們的經營負擔，激發中小型企業創新發展的積極性。同時，在擴大稅收優惠政策覆蓋面的過程中，應重點加強對國家鼓勵領域的稅收優惠力度，并進一步完善相關政策環節。特別是對于中小型高新技術企業，除了常規的稅收優惠，還應重視在新技術、新產品研發以及試驗等關鍵環節的稅收減免。

采用多種稅收優惠方式提高企業創新力。為提升企業創新力，在優化稅收政策時可采取多樣化的稅收優惠方式。然而，當前許多稅收優惠政策需經前期認定，僅認定成功的企業才能享受，這導致部分企業在獲得優惠后，對后續產業創新發展的關注度降低，這種現象主要與監管不足有關。為確保稅收優惠政策的切實執行并激勵企業持續創新，應優化政策，采用多元化的稅收優惠手段，并加大監管力度。例如，可根據企業的研發費用實行稅收抵免，或依據企業創新發展的不同階段提供相應的稅收優惠，以促進企業的持續創新和發展。

提高增值稅和營業稅起征點。在稅收優惠政策優化過程中，應根據各地區實際情況，靈活調整增值稅和營業稅的起征點，以有效激發中小型企業的創新發展活力。通過合理設定增值稅和營業稅的起征點，可進一步推動當地企業的蓬勃發展。針對不同行業，可實施不同的起征點標準。例如，對于銷售貨物的企業，將月銷售額的起征點從5000元提升至2萬元。同時，營業稅的起征點也根據納稅方式的不同進行了相應調整：按期納稅的，月營業額起征點從5000元提高至2萬元；按次納稅的，每次（日）營業額起征點由100元提升至500元。這些調整將切實減輕個體工商戶和其他個人的稅收負擔，進而促進就業與再就業，有效提高城鄉居民的收入水平。

精準定位中小企業。為更有效地提升中小企業的創新能力并確保它們得到實質性的幫助，國家在推行稅收優惠政策時需精準定位中小企業，并從金融、財政等多角度全面扶持中小企業成長和發展。在實施稅收優惠時，應確立明確的中小企業幫扶標準，并對這些標準進行詳盡闡釋。通過綜合企業類型、規模、經營狀況等因素，對企業進行分類，并為不同類型的企業提供差異化的稅收優惠。同時，鑒于各地發展水平的差異，在制定政策時還需根據地方經濟實際進行合理調整，確保政策與地方實際相匹配，從而真正助力企業發展。此外，從產業性能角度出發，可以根據行業的競爭狀況和發展潛力等因素，對企業規模進行科學定性，并據此設定不同的納稅標準，以實現更精準的稅收優惠。

稅收優惠政策能有效推動企業自主創新能力的提升，助力人才培養，使企業在享受創新成果的同時，加大創新資金投入。通過優化稅收優惠政策的結構，提升其規范性、拓寬政策覆蓋面，以及采用多樣化的稅收優惠方式，可以降低企業經營成本，增加收益，減少企業創新風險，進而提升企業競爭力，吸引更多創新人才。此外，提高增值稅和營業稅起征點，以及精準定位中小企業，也是降低企業負擔，促進其健康發展的重要舉措。