集團型企業財務風控信息化建設研究

顧宏武

摘 要 互聯網、云計算、大數據等新一代信息技術的發展，使得信息成為人類生存和發展的基本手段之一，信息環境成為人類發展的基礎環境，信息使得人與人之間的距離變得越來越小。由于信息的特殊性和在未來社會中的重要性，信息化、智能化已是信息時代發展的世界潮流和趨勢。信息無障礙是信息化、智能化的發展方向。然而，現階段集團型企業財務風控信息化建設存在諸多問題，本文從財務信息化問題入手，提出集團型企業財務風控信息化建設的對策建議，為企業管理者戰略決策提供參考。

關鍵詞 財務信息化；風險控制；財務風控；集團型企業

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2024.03.005

大數據和云計算技術讓社會逐漸步入人工智能時代，財務工作的核心問題不再是從原來不斷滿足粗放式經營和管理環境中的記錄價值的需求，而是變為企業經營管理的數字化需要和業財融合不充分不完善之間的問題。企業決策者越來越依賴有價值的數據做分析，決策和控制企業風險，財務人員運用智能化手段將企業經營管理中的過程數字化和業務與財務融合化，并站在管理會計的角度對所產生的數據進行進一步加工和處理，完成財務人員轉型的問題。財務部門也同樣可以在法人治理結構中將專業領域的創新與技術的創新充分地結合起來，把財務部門打造成整個集團的經營信息中心、數據中心、控制中心，體現部門核心價值。

一、集團型企業財務風控信息化的必要性

財務管理信息化是利用科技和信息化提升企業財務管理水平，簡化和統一復雜的過程，智能化財務信息通過云平臺和大數據為企業領導層提供經營決策，增加企業在市場上的競爭力和內部影響力。

（一）信息化建設可以加快實現財務目標，與企業戰略發展目標保持一致。加強信息化建設可以幫助業務部門和財務部門了解企業的實際情況，明確長期和短期償債能力，了解企業的實際經營狀況和資本結構，提升決策的科學性和準確性[1]。通過信息技術，對企業內的財務信息進行整理分析，對集團內部各部分之間的溝通進行有效管理，實現各部門對財務信息的共享，各部門或子公司的資源得以優化調整，進而達到降本增效的集團目標。財務人員可以將重復性強的工作交給集團信息平臺操作，對原有的工作方式加以更新，進而調整優化財務部門的工作重心，使其更好地為集團業務提供咨詢服務。同時，集團財務也可以借助信息平臺，對集團各部門的專項業務進行掌控，為業務部門實時解決問題，發揮財務服務和管理職能，實現財務轉型。

（二）通過信息技術應用，可以提高財務信息數據處理的效率和質量，保證信息數據準確反映企業的實際經營狀況。通過信息技術的支持，財務人員可以高效處理財務數據，整合財務信息，簡化工作流程，提高財務管理工作效率[2]。同時，也可以幫助國有企業發現經營風險，加強風險管控。

（三）財務信息化可以幫助企業增強抵御風險的能力。集團企業的業財融合模式，以財務部門為主導，建立與其他部門的雙向溝通渠道，可以實現財務與業務數據信息的整合分析，并實時反饋給相關責任部門，財務部門可以利用其自身對數據的敏感性，對風險做到預知，進而提升企業風險抗擊能力[3]。

二、集團型企業財務風控信息化存在的問題

2008年開始江蘇省某農業國有集團企業先后上線資金集中、賬務集中、固定資產、存貨、供應鏈和集團報表統一平臺，歷時6年。借助于互聯網實現網絡化財務全覆蓋，集團賬務集中度99%，資金集中度97%。2017年集團公司從自身實際出發，將先進的風險管理方法和管理理念引入到企業，力求形成適合農墾實際的風險管理體系。集團公司風險管控體系建設歷時3年，從風控主管、財務總監和紀檢監察三條線開展風險排查識別管控工作，集團公司領導、職能部門和二級企業分級分類管控風險，并現場在“風險管控信息系統”中進行全面的風險隱患排查、識別、評估和管控。截至2023年中期，集團公司及31個下屬公司，共存在125項風險：其中戰略風險5項、市場風險16項、運營風險58項、法律風險27項、財務風險14項。對各級各類風險事項進行分析，總結出若干項財務風險管控存在的問題，具體如下。

（一）財務信息化資金管控體系不健全

財務信息化資金管控體系不健全是指許多企業在財務和資金管理的信息化方面存在一些問題。雖然許多企業已經實現了內部財務和資金管理的信息化，但仍有一些企業缺乏對企業內部信息化管理的認識，導致與信息化相關的管理體系不完善[4]。例如，信息系統應用過于標準化，缺乏個性化定制；信息技術的實用性不足，使得財務部門的相關數據信息沒法在其他部門共享，提升了管理難度。再者，有些公司在資金管理方面缺乏應有的規則與制度，導致資金籌措、運作和管控缺乏約束，無法有效把控企業資金風險。

（二）業財信息數據對接不暢通不及時

集團業務部門的信息與財務部門之間存在溝通不順的問題，這也是困擾企業發展的傳統問題，即使在現在企業管理中，兩部門之間融合新模式，上述問題有所改善，但仍未實現業務、財務和信息技術的融合，導致財務與業務各自為政，財務系統與其他業務系統缺乏數據接口連接，無法實現高效的跨系統、跨部門信息傳遞和共享，影響了業務財務對接和財務工作效率的提升。

（三）財務風控“承上啟下”功能不夠

集團型企業存在比較復雜的母子公司組織架構，財務條線層級會更多，財務風險管控工作難度也會加大。目前各級財務人員僅能從財務工作本身去開展風控內控工作，但是集團型企業需要的是業財融合型的財務風險管控職能，財務管理人員不能僅僅管控財務風險，還需要善于穿透發現由財務指標、信息中的業務風險和管理風險[5]。另外，總部財務風險管控工作更是處于集團財務風控的中心位置，既需要通過賬務、報表和報告中成員企業的財務、業務風險，又需要與總部職能部門橫向溝通風險管理工作，還要及時向集團高層報告風險，管控風險。

（四）財務人員信息化素質有待提高

財務管理人員專業素質有待提高是指財務信息化要求企業的財務人員具備明確的信息素養。目前大多數存在著信息素養不足、綜合能力不行和財務專業儲備不夠等各方面的問題。盡管企業已經制定了明確的財務信息系統建設和升級規劃，但對于引進和培養優秀財務人員在信息化環境下并未給予足夠重視，并且缺乏與時俱進的人才培養方案，導致人才梯隊建設還需要進一步提升。在人才引進過程中，需要更加關注緊跟時代要求方面的財務技術，同時主管能力也需要進行綜合考量。只有這樣，才能確保人才引進工作更加實際有效，從而實現企業財務信息化智能化目標的改進。

三、集團型企業財務風控信息化主要舉措

集團型企業財務信息化智能化系統在未來技術發展更加迅速的背景下，區塊鏈、元宇宙、仿生智能和數字孿生等更新一代信息技術的不斷深化運用，集團型企業財務風控信息化工作舉措如下。

（一）財務信息化工作先從“線下搬到線上”入手。先讓財務部門用戶逐步適應信息化環境下進行會計工作，再針對財務部門內部的其他工作提出信息化建設需求，以“盡可能用信息化手段替代人工完成工作”為目標建設財務信息系統。開發全面預算管理系統，整合集團總部和二級企業預算控制手段，滿足上級考核和全面預算管理要求。開發智慧稅務平臺，對接“金稅三期、四期”，自動收集進項稅務底賬，統一銷項管理，并與ERP系統對接實現自動開票。推出財務RPA機器人，自動化完成業務單據識別、業務和銀行對賬等繁瑣工作，減輕財務人員工作負擔。這樣，基礎會計人員可以擺脫繁瑣冗余的報賬、記賬、算賬工作，提高集團公司財務會計工作的效率，并提升了集團財務工作流程的內部控制水平。

（二）以現代管理科學和信息技術為基礎，運用數據倉庫技術和模型技術，創立了集團型企業智能財務決策支持的領先模式。該模式實現了智能數據采集、智能儀表預警、智能報表查詢、智能專家分析、智能原因引用、智能財務報告、智能財務預測和風險管控等功能。通過報告標準化、信息網絡化和決策智能化，該系統解決了財會人員長期面臨的分析難題，提高了財務分析的質量和速度。同時，該系統還滿足了企業管理者對數據背后異動原因實時聯查的需求，提高了決策的針對性和時效性。

（三）建立財務風險管控信息平臺，利用大數據技術實現財務指標智能對標預警，包括歷史對標、行業對標和標準對標等；建立風險識別、風險排查、風險管控、風險報告和風險追蹤的一體化系統，動態更新集團財務風險庫，實現風險在線管控；通過風險管控工作的信息化實現財務風險信息“上下”“左右”共享，協同、實時管控風險，從而建立常態化風險管控模式，增強風險防控能力。

（四）加大財務信息化培訓力度，注重選拔和培養復合型財務人員，提升財務管理水平。主要從以下幾個方面著手：第一，強化招聘過程的考核，從技術、能力、平臺操作等各方面展開選拔。第二，企業培養過程要更加系統具體，從業財融合角度入手進行人員培訓，制定滿足不同人員要求的培訓方案。第三，培訓的形式更加多樣，企業內外專家都可以加入，也可以組織員工外出交流，獲取新的管理理念，為集團財務信息化、風控管理建設積累知識，做出貢獻。

四、結論

在智能、云計算等技術高速發展的時代背景下，集團企業要更加關注財務與業務部門融合發展的信息平臺建設。企業信息化建設，員工信息化素養，是新時代背景下集團企業進行風控的重要趨勢。然而，一些集團型企業在信息化建設中仍面臨各種風險，這限制了財務管理工作效率的提升。因此，集團型企業需要提高對信息化建設風險的識別能力，持續強化內部綜合治理能力，完善現代化風險防范機制，實現財務管理的現代化變革。在財務資金管理工作中，應建立健全的信息化資金管理體系，搭建風控平臺，提升員工信息化意識，這是新時代背景下集團風控的必經之路。在業財融合模式下，實現集團財務與業務部門的實時溝通，實時反饋，可以提升集團風控能力，也為集團型企業的長期可持續發展提供保障。 AFA

參考文獻

[1] 王雁茹.企業財務信息化風險及內部控制策略研究[J].財會學習，2020（9）：102-105.

[2] 劉文靜.國企財務信息化風險管控研究[J].財會研究，2023（14）：52-53.

[3] 廖櫻子.大數據視域下國有企業財務管理信息化建設的思考[J].質量與市場，2022（14）：7-9.

[4] 郭娜.新常態下國有企業財務管理的信息化建設[J].商場現代化，2020（13）： 108-110.

[5] 王劍章.新時期國有企業財務管理信息化建設的思考[J].商訊，2023 （09）： 49-52.

（編輯：趙晴）