現代企業財務數字化轉型的理論邏輯及建設路徑*

陳舒 覃月明

摘要：隨著信息技術的不斷發展和應用，企業財務數字化轉型已經成為現代企業發展的必然趨勢。企業財務數字化轉型，可以提高企業財務管理的效率和質量，更好地支持企業的戰略發展和決策。文章論述了現代企業財務數字化轉型的內容和方向及理論邏輯，分析了現代企業財務數字化轉型中存在的問題，提出了現代企業財務數字化轉型的建設路徑，旨在全面推進現代企業財務數字化建設落地，以更好地為企業服務。

關鍵詞：現代企業；財務數字化；數字化；建設路徑

中圖分類號：F275；F49

一、研究背景

數字經濟時代的到來加速推進了企業財務管理的數字化轉型進程[1]。企業財務數字化是利用數字化技術實現財務業務全面自動化、智能化和信息化的新型財務管理模式。這種模式是基于信息技術的快速發展和企業需求而產生的，具有提高財務管理效率、降低成本、優化決策和提升競爭力等實際意義。

近些年來，雖然我國會計行業的人員需求處于一種飽和狀態，但由于我國企業較多，傳統的記賬會計的需求量依然很大[2]。在傳統的財務管理工作中，很多業務流程都依賴于人工操作，例如會計核算、財務報表、稅務申報等，這種方式存在著效率低、易出錯、信息傳遞不及時等問題，無法滿足當今企業快速發展和市場競爭的需求。隨著大數據、云計算、人工智能等技術的迅猛發展，數字化轉型已經成為企業提升運營效率和創新能力的重要手段。

財務數字化轉型不僅僅是簡單地將傳統財務業務的紙質流程改為電子化和數字化，更重要的是將現有的業務流程進行重新設計和優化，通過引入智能化的財務軟件，利用大數據分析和人工智能等技術，實現數據的實時收集、整合與共享，保證財務決策的準確性和實時性。

現代企業財務數字化轉型的理論邏輯及建設路徑，可以有針對性地為廣大企業提供建議和指導，實現財務業務的快速、高效、智能化發展。因此，本文基于數字化轉型的背景，對企業財務的數字化轉型發展進行研究。

二、現代企業財務數字化轉型的內容和方向

在數字化轉型的過程中，企業財務部門需要關注以下內容和方向。

（一）數字化財務管理

企業將紙質財務文件和業務流程數字化，通過使用財務管理軟件、電子表格和文檔管理系統等工具管理和處理財務數據和文件，以提高工作效率和準確性。

（二）自動化和智能化財務流程

企業通過人工智能和自動化工具等技術，實現財務流程的自動化和智能化。例如，采用財務管理系統和工作流程管理工具，自動處理財務事務、審批流程和報表生成。

（三）數據集成和共享

企業建立一個統一的財務數據平臺，整合不同的財務系統和應用程序，實現企業財務數據的集成和共享。這樣可以避免數據冗余，進而提高數據準確性，同時也為數據分析和決策提供了更全面和可靠的數據。

（四）財務數據分析和預測

企業利用現代信息技術，如大數據分析、數據挖掘和業務智能工具，對財務數據進行深度分析和預測，為企業決策提供有效的數據支持。通過對財務數據進行趨勢分析、異常檢測和預測模型建立，企業可以更好地了解財務狀況，以預測企業未來的發展趨勢。

（五）數字支付和結算

電子的支付和結算方式，降低了現金流轉環節的成本和風險，提高了支付和結算的效率。例如，企業可以采用電子支付系統和數字貨幣等方式與供應商、客戶進行電子交易。

三、現代企業財務數字化轉型的理論邏輯基礎

（一）技術發展

隨著信息技術的迅速發展，人工智能、大數據、云計算等現代信息技術已經趨于成熟，加快了企業財務數字化轉型的進程。這些技術可為企業提供更高效、更精確的財務數據，提升了財務部門的工作效率和準確性。數字化轉型可以將傳統的手工財務處理流程自動化，減少人工錯誤，提高處理速度和準確性。通過引入統一財務系統，對財務數據進行實時跟蹤、整合和分析，可以減少運行時間和資源成本。

（二）優化財務管理和決策

現代企業面臨著日益激烈的市場競爭，通過數字化轉型，企業能夠更好地掌握和分析市場數據、財務指標等信息，及時作出決策并優化資源配置，提高企業的盈利能力，增加市場份額。數字化轉型使得企業能夠更好地掌握和管理財務數據，對財務狀況進行實時監控和分析，更準確地進行財務預測、成本管理和資源優化，從而作出更好的戰略決策。

（三） 數據驅動決策

傳統的財務處理往往依賴于手工錄入和處理數據，而數字化轉型可以將財務流程自動化、標準化，并建立起更完善的數據管理和分析系統。基于這些數據系統，企業可以更加科學地進行財務分析和決策，從而實現數據驅動的管理模式。

（四） 加強風險控制和合規管控

數字化財務系統具有較好的風險識別和監控能力，可以幫助企業更好地控制風險，保護企業的財務安全。此外，財務數字化轉型還能夠對財務流程進行合規性管理，滿足法律法規和監管機構的要求。

（五）改善客戶體驗

財務數字化轉型可以改善企業與客戶之間的互動體驗。通過數字化的財務系統，客戶可以更方便地查詢和管理財務信息，同時企業也可以更加精準地向客戶提供財務服務，提升客戶滿意度和忠誠度。此外，財務數字化系統還可以為客戶提供更個性化的財務解決方案和建議。

四、企業財務數字化轉型存在的問題與對策

（一）企業財務數字化轉型存在的問題

1.轉型思路不明確

企業管理者對財務數字化轉型的理解存在偏差，僅注重財務數據處理，忽視了深度挖掘財務數據為企業創造價值的重要性，管理人員對數字化轉型的認識不足導致轉型進程相對緩慢。

2.轉型路徑較單一

當前企業財務數字化轉型的路徑較為單一，過于注重流程和技術，而忽視了財務人員主觀因素的影響和數據驅動對企業長期價值的作用，使數字化轉型維度單一，無法發揮為財務轉型賦能增值的作用。

3.技術聯動性差

財務數字化轉型需要搭建信息共享平臺，但企業現有財務系統與數字化轉型存在融合困境。財務系統與其他業務系統之間的融合性不強，企業財務一體化平臺的通信接口覆蓋面不夠，導致企業財務信息與非財務信息之間還未實現全面共享[3]。因此，限制了轉型進程的速度和系統功能的發揮。

4.人才不足

企業財務數字化轉型需要更多的復合型人才作為支撐，但是通過調查發現，我國財務數字化人才缺口較大。隨著企業財務數字化轉型的不斷推進，我國財務數字化人才需求呈現爆發式增長，數字化人才短缺的問題成為制約企業高質量發展的關鍵因素。

（二）企業財務數字化轉型的對策

針對以上問題，企業可以采取以下措施推進財務數字化轉型。

1.明確轉型目標

企業管理者應確立清晰的轉型目標，通過對財務數據的深度分析，挖掘出財務數字化轉型的內在價值。同時，企業管理者應增強數字化意識，加快企業轉型進程。

2.多元化轉型路徑

除了注重流程和技術外，企業還應考慮財務人員主觀因素和數據驅動對長期價值的影響，探索多元化的轉型路徑，以數字化轉型賦能企業高質量發展。

3.加強技術聯動

解決現有財務系統與數字化轉型的融合問題，更新信息技術，提升財務系統與其他業務系統之間的融合性和聯動性。建立健全信息共享平臺，促進數據高效共享。

4.培養數字化人才隊伍

企業應加大對財務數字化人才的培養力度，提高人才的綜合能力和專業素質。可以與高校和研究機構合作，共同培養適應財務數字化轉型的復合型人才。同時，提供良好的培訓和發展機會，激發人才的積極性和創造性。

五、現代企業財務數字化轉型的建設路徑

（一）企業財務數字化建設的方向與角度

目前，企業的財務信息化發展相對滯后，財務信息的質量、及時性、有效性有待提升，還存在“部門墻”造成的信息孤島問題，以及對數據協同、信息共享的意識不足，對公司決策的支撐能力不夠等問題。通過財務數字化的建設，企業可逐步實現內部以及內外信息的互聯互通。企業將數字化技術應用于業務平臺中，實現平臺數字化，方可實現可持續發展。

（二）數字資產的計量與披露

1.數字資產的計量

數字資產計量應遵循公平、客觀、合理、獨立、科學等原則。現階段的數字資產計量方法有歷史成本法、重置成本法、可變現凈值法、現值或公允價值法、市場評估法等。這幾種方法各有優缺點，企業可選擇適合的計量方法對數字資產進行分析。

2.數字資產的披露

已列入企業報表“無形資產”項目中的數字資產，可以通過會計報表統一披露數字資產總額。報表使用者可以從企業報表中了解企業的數字資產情況。但是，由于會計準則具有一定的局限性及價值評估方法的評估水平不同，會計報表不一定能準確反映公司的整體經濟情況。為避免數字資產被低估，企業還需增加報表附注或表外報送。

（三）企業財稅聯通化建設

隨著企業內部網絡的互聯網化及電子發票的出現，財稅聯通化是企業實現智能稅務管控的必經之路。企業財務數字化轉型后，除了財務報銷審批流程發生變化外，各類業務的起點也發生了改變，因此，企業應在業務初始階段引進財務信息系統，推動業財一體化建設進程。業財融合，提升了事前、事中的控制能力，增強了會計信息的及時性與相關性，可在事前、事中預防和控制業務處理風險。業財融合，一般主要涉及財務與供應鏈業務的融合、財務數據與制造數據的集成、集團內財務與資金的融通、管理費用的分攤核算等方面[4]。業財融合實現了業務部門和財務部門的內部協同合作，打通了價值鏈的關卡，通過平臺一體化，實現業財協同。

（四）會計票據智能化管理

票據報銷是企業很關心的問題，特別是集約管理的大型集團，票據報銷流程更是痛點和難點。票據報銷的快捷方便，正確的成本確認和費用劃分，反映了公司的內控水平；發票的審核和費用歸屬，可反映稅控風險程度；有無個人開支列入公款費用、是否浪費公款或打破標準，反映了管理層的廉潔程度；費用開支的比例可反映企業的運營狀況。隨著財務數字化的發展，通過數字財務平臺，企業可以提高費用報銷的效率。通過云計算及大數據技術的應用，企業可實現票據報銷的網絡化、智能化，從而實現外部票據自動識別、自動審核和自動賬務處理的功能。

（五）財務報告自動化建設

為了增強信息披露的時效性，財務人員必須快速提供財務報告；為此，報告自動化建設勢在必行。傳統財務報告的編制，需要財務人員手工核算，手工編制分錄，形成各類報表；數字化時代，可以運用信息系統及數字技術，通過編制代碼及運算程序自動生成報表，減少人工干預，節省工作時間，提高工作效率。

（六）財務決策數字化建設

企業數字化建設為財務部門的轉型升級提供了契機，財務部門應借此在企業財務管理的規劃、決策、評估中發揮戰略性作用。企業通過財務數字化，深度分析企業財務狀況，為財務決策提供數據支持；通過數字技術和業務模式的結合，輔助企業管理層進行決策，進而促進企業高質量發展。

六、結論

隨著信息技術的不斷發展和應用，企業財務數字化轉型已經成為現代企業發展的必然趨勢。通過數字化轉型，企業可以提高財務管理的效率和質量，更好地支持企業的戰略發展和決策。需要注意的是，企業在進行財務數字化轉型時，應根據自身的發展現狀和戰略目標進行具體規劃，以確保轉型過程能夠與企業的發展同步，進而加快企業數字化轉型的進程，為企業高質量發展賦能。

參考文獻：

[1]劉日.現代企業財務管理數字化轉型的理論框架與應用場景：評《數字化財務：技術賦能+財務共享+業財融合+轉型實踐》[J].商業經濟研究，2023（22）：193.

[2]陳舒.基于人工智能技術下高校高質量會計人才培養的調查研究[J].國際商務財會，2022（9）：42-48.

[3]李瑩.數字化背景下企業的財務轉型研究[J].財富生活，2022（16）：172-174.

[4]趙麗錦，胡曉明.企業財務數字化轉型：本質、趨勢與策略[J].財會通訊，2021（20）：14-18.

責任編輯：姜洪云