企業財務管理轉型的全面視角解析

周東

摘要：面對激烈的市場競爭環境，企業財務管理轉型勢在必行。轉型過程中財務理念更新不足、業務和財務融合推進受阻、財務內部控制體系不完善以及財務決策支持能力較弱等問題較為突出。為有效地推進企業財務管理轉型，文章以推進企業財務管理轉型為宗旨，研究相關的優化策略，旨在提升企業財務管理水平和核心競爭力。

關鍵詞：財務管理；企業；問題；對策

全球化和信息技術的快速進步使企業經營環境的競爭變得更加復雜和激烈，并對企業財務管理提出了新挑戰和要求。為適應變化，企業須不斷更新財務管理理念，加強內部控制體系建設，并利用先進技術提升決策支持能力，以保持競爭優勢和實現可持續發展。

一、企業財務管理轉型的重要性

（一）提高財務管理效率

企業財務管理轉型的核心在于采納和整合現代化的管理工具及技術，其中企業資源計劃（ERP）系統與云計算技術的應用尤為關鍵。ERP系統通過集成企業內部各種資源信息，為企業提供了統一的信息處理平臺，提高了數據處理的準確性與時效性，優化了數據與信息流，使財務部門能迅速獲取關鍵財務指標，為預算制定、風險評估與投資決策提供堅實數據支撐。云計算技術的引入則進一步擴展了財務管理的邊界，實現了數據的遠程訪問、存儲與處理，降低了IT基礎設施成本，增強了數據管理的靈活性與可擴展性。故企業在技術引入的同時，需建立相應的管理機制與文化，以確保員工能適應新系統，發揮其最大潛力，如對員工進行必要的培訓，建立跨部門合作的機制，能夠確保信息暢通無阻。企業還需關注數據安全與隱私保護，確保技術帶來的便利性與風險管理之間取得平衡。財務管理的現代化轉型不僅是技術層面的更新，更是管理理念與企業文化的革新，企業還需全面考量技術、管理與文化等多個層面，確保能全面發揮現代財務管理工具的潛力，加強對企業運營的控制，提升決策質量，從而在競爭激烈的市場環境中保持領先地位。企業更需確保技術選擇與應用同企業的實際需求和長遠規劃相匹配，避免盲目追求新技術而忽視企業自身特點與需求。

（二）防范財務風險

企業財務管理轉型中的風險防范工作，要求企業對潛在的市場風險、信用風險以及操作風險進行全面而深入的管理與控制。

對于市場風險，企業需深化對宏觀經濟變化、行業發展趨勢以及市場競爭格局的理解和分析，確保經營策略與財務規劃的靈活性和適應性，并利用金融衍生品等工具進行有效的風險對沖，以減輕市場波動對企業財務穩定的沖擊。

在信用風險方面，需建立科學合理的信用評估系統，對客戶的財務狀況、信用歷史進行全面評價，結合嚴格的應收賬款管理，降低因客戶違約導致的財務損失，提高企業資金的流轉效率。

操作風險的管理關鍵則在于加強內部控制體系，確保財務報告的準確性和及時性，防止發生內部欺詐與誤差。信息技術的引進和員工技能的提升能夠提高操作效率、減少人為錯誤，故企業還應定期開展財務風險評估，運用財務比率分析、現金流量分析等工具，全面審視企業的財務狀況，識別并應對潛在風險。財務杠桿的合理控制，可優化負債和資本結構，也可增強企業的風險抵御能力。在財務管理轉型的過程中，建立和完善風險預警機制，企業不僅需要先進的管理工具和技術，更需要構建科學、系統的風險管理框架，培育具備高度風險管理意識的專業團隊，以及時發現和應對各種財務風險，確保資產的安全性和增值潛力。

（三）提升企業競爭力

企業財務管理的轉型對于提升企業的競爭力具有決定性影響。通過深入分析蘇寧易購在財務管理轉型過程中的實踐和成果，可明顯看出成本控制、資本運作優化等策略對增強企業盈利能力和市場競爭力的重要作用。蘇寧易購通過聚焦核心家電3C業務，實現銷售總規模的增長，特別是在一、二線市場，家電3C家居生活專業店比正常門店營業收入同比增長11.6%，縣鎮區域的零售云渠道商品銷售總規模更是實現了同比增長33.02%，以上數據變化不僅體現了蘇寧易購在核心業務上的盈利能力，也反映了其在市場競爭中的強勁動力。

蘇寧易購的財務管理轉型還體現在其對資本運作的優化和現金流管理的改善上。2021年一季報顯示，蘇寧易購的經營活動現金流入量達到196.58億元，經營活動產生的現金流量凈額增長了50.18%，充分證明了蘇寧易購通過財務管理轉型，有效提升了企業的資金運用效率和財務穩定性。

蘇寧易購的品牌價值在過去12年間也實現了顯著增長，從2009年的455億元增長至2021年的3291.56億元，7倍的增長不僅凸顯了蘇寧易購在零售行業中的領導地位，也是其財務管理轉型成功提升市場競爭力的有力證明。品牌價值的提升，既是蘇寧易購在財務管理、成本控制和資本運作優化等方面取得成效的體現，也是其持續創新和優化業務模式、增強市場適應性和消費者滿意度的結果。蘇寧易購在財務管理轉型過程中的實踐表明，企業通過有效的成本控制、資本運作優化以及對核心業務的聚焦和擴展，能夠顯著提升其盈利能力和市場競爭力。

二、企業財務管理轉型中存在的問題

（一）財務理念更新不足

在當代經濟環境下，企業面臨的挑戰和機遇與過去有所不同，要求財務管理必須適應新的發展要求。但多數企業在財務管理轉型過程中遇到了共同的問題，即財務理念的更新不足，其主要表現在以下方面：

傳統的財務管理理念往往過于依賴歷史數據和成本控制，忽視了對未來趨勢的預測和應對。在快速變化的市場環境中，企業更需要一種前瞻性的財務管理模式，以有效識別和評估未來的風險和機會。但由于缺乏對新興技術和分析工具的應用，企業在預測準確性和風險管理方面存在不足，限制了其在復雜環境中做出快速而有效決策的能力。

傳統財務管理理念中的成本控制方法是以降低成本為主要目的，忽視了成本結構優化與企業戰略目標之間的關系。當前經濟環境企業應更加注重如何通過合理的資源配置和成本結構優化，實現長期價值的增長，不僅涉及成本的量化管理，還包括對成本質量和成本效益的綜合評估，以及如何將成本管理與企業的核心競爭力和市場定位相結合。

隨著社會責任和可持續發展理念的普及，企業在財務管理中也需更加重視環境、社會和治理（ESG）等非財務因素。上述因素雖然在傳統的財務報表中不易量化，但對企業的長期成功和聲譽具有重大影響，而由于缺乏相應的評估體系和管理工具，企業在將其納入財務決策和策略規劃中時會遇到困難。

（二）業財融合推進受阻

企業財務管理轉型過程中的業財融合旨在實現業務運作與財務管理之間的密切協作與深度整合，以提升決策效率和企業運營效能。然而，實際操作中，企業在推動業財融合方面遭遇了多重障礙，制約了財務管理轉型的深度和廣度。

組織結構的固化是阻礙業財融合的主要因素之一。在傳統企業架構中，業務部門與財務部門往往被劃分為不同的職能單元，各自獨立運作，導致兩者之間溝通不暢，協同合作困難。業務部門缺乏對財務數據的深入理解和應用能力，而財務部門則缺乏對業務運營的直觀洞察，使企業在面對復雜多變的市場環境時，難以做出快速而準確的響應。

傳統的企業文化和員工心態也是順利推進業財融合的重要障礙。企業仍將財務管理看作是一種純粹的支持功能，而非參與戰略決策的核心部門，使業務部門忽視了財務因素在決策中的重要性，而財務部門也習慣于處于被動響應的角色，而非積極參與業務規劃和戰略制定。

技術層面的障礙也不容忽視。企業的財務系統和業務系統建設在不同時間，由不同團隊負責，導致系統之間出現嚴重的信息孤島現象，數據無法實時共享和流通，不僅增加了數據處理的工作量和時間成本，也降低了數據的時效性和準確性，影響了企業決策的質量。

缺乏明確的業財融合流程和機制更是企業在推進業財融合過程中遇到的難題。在沒有清晰的指導原則和操作流程的情況下，即便業務部門和財務部門都有合作的意愿，也會因不知如何展開合作而止步不前，導致潛在的業財合作機會因執行困難被忽略，錯失提升企業財務管理效率和效能的機會。

（三）財務內部控制體系不完善

內部控制體系的完善性是決定企業能否有效應對內外部風險、保障財務健康和促進可持續發展的關鍵。但普遍面臨內部控制體系不完善，企業的首要問題在于內部控制體系的設計缺乏必要的前瞻性和適應性。隨著企業規模的不斷擴大和業務范圍的日益多元化，以及市場環境和經濟形勢的快速變化，原有的內部控制體系往往難以滿足新的管理需求和風險挑戰。企業不能及時對內部控制體系進行必要的調整和優化，導致內部控制體系與企業的實際運營和發展戰略脫節，無法有效識別和防范新的風險點。內部控制體系的執行力不足也是廣泛存在的問題，在某些企業中，盡管形式上建立了較為完善的內部控制體系，但在實際執行過程中，由于缺乏對內部控制重要性的充分認識、內部控制責任的明確分配以及有效的執行監督等，導致內部控制措施無法得到嚴格執行，削弱了內部控制體系的實際效能，使企業在面對風險時暴露出更多薄弱部分。信息技術在內部控制體系中的應用不足或不當也是影響內部控制有效性的重要因素，信息技術的迅速發展使其在內部控制體系中的作用日益凸顯。但企業的信息系統更新滯后，無法為內部控制體系提供有效的數據支撐和風險監控；而即便引入了先進的信息技術，也會因缺乏與企業內部控制需求相適應的定制化設計，導致技術應用不能發揮應有的作用。內部溝通與協作不暢也是制約內部控制體系有效性的關鍵因素，企業各部門間存在信息孤島現象，缺乏有效的溝通和協作機制，使內部控制措施難以在企業各個環節和流程中得到有效貫徹和實施，內部協作的缺失不僅影響了內部控制措施的落地執行，也影響了內部控制體系的整體協同性和覆蓋面。

（四）財務決策支持能力弱

財務決策支持能力的不足從多層面影響企業應對市場變化的能力和決策的精準度。財務數據處理和分析能力的不足是制約決策支持能力的核心因素，隨著企業規模擴大和業務范圍增加，財務數據的復雜性和體量迅速增長，要求財務部門能夠有效管理和深入分析這些數據。但部分企業仍舊依賴于傳統的手工處理方法和過時的工具，導致其對大量復雜數據的處理能力不足，無法及時為管理層提供全面和準確的財務信息，從而影響決策的質量和效率。財務報告的時效性和透明度不足也成為影響財務決策支持能力的關鍵因素，在動態變化的市場環境中，企業決策需要依賴于實時且透明的財務信息，而部分企業的財務報告周期過長，信息更新緩慢，導致管理層無法獲取最新的財務狀況，進而錯失決策的最佳時機。財務信息與其他業務信息難以實現有效整合，加劇了信息孤島現象，不僅削弱了決策的全局性和一致性，也限制了決策的深度和廣度。在財務人員方面，存在的專業能力和業務理解度不足問題也是導致財務決策支持能力弱化的重要原因之一，盡管財務人員在專業技能方面具備較強的能力，但倘若其對企業的業務運作、市場環境及行業趨勢缺乏足夠的理解和洞察，就難以提供具有戰略視角的決策支持。面對上述情況財務決策往往無法有效反映企業的實際需求和市場變化，影響了企業的競爭力和發展潛力。

三、企業財務管理轉型優化策略

（一）強化財務管理理念更新

隨著市場環境的日益復雜多變以及經濟全球化的深入發展，傳統的財務管理模式已無法滿足企業對高效決策支持和戰略規劃的需求。故企業亟須通過系統性的培訓、持續的學習以及引進先進的財務管理理念和工具，如價值鏈分析和平衡計分卡，來促進財務團隊的全面提升。

價值鏈分析作為一種高效的戰略分析工具，能夠幫助財務專業人員深入了解企業在生產、運營、銷售等各個環節中的價值創造活動，從而準確地識別成本控制和價值提升的關鍵點。通過對企業價值鏈的全面分析，財務團隊可有效評估各項業務活動對企業整體價值的影響，為企業的戰略決策和資源配置提供科學、精準的數據支持，提高財務分析的深度和廣度，使企業財務管理更貼近企業的實際運營和戰略目標。平衡計分卡的引入能夠幫助企業從財務、客戶、內部業務流程和學習與成長四個方面全面評價其績效，全方位的績效評價體系不僅關注傳統財務指標，還重視客戶滿意度、內部操作效率和員工發展等非財務因素，促進了財務管理從單一的財務聚焦向綜合績效管理的轉變。平衡計分卡的應用可使財務團隊能夠全面把握企業的運營狀況和發展趨勢，為企業的長期戰略發展提供了堅實的數據基礎和分析視角。鼓勵財務團隊探索和應用新興的財務管理趨勢和技術，如大數據分析、云計算和人工智能，也是理念更新的重要組成部分，應用先進技術不僅能夠極大提高財務數據處理和分析的效率，還可幫助財務專業人員深度挖掘數據背后的業務洞察，發現潛在的風險和機遇，提升財務決策的科學性和前瞻性。

（二）建設業財一體化云平臺

構建基于云技術的業財一體化平臺是提升管理效能和決策質量的關鍵策略。其不僅是技術層面的更新，更是對企業財務管理模式和企業文化的深刻變革。通過云技術，企業能夠實現財務數據和業務數據的無縫集成，確保信息的實時更新和全面共享，可為企業提供統一而全面的數據視角，提高數據的可用性和決策的一致性。云平臺的核心優勢在于其彈性的計算資源和高速的數據處理能力，為企業處理大量復雜的財務和業務數據提供了強有力的支持。在此平臺上，企業能夠輕松管理和監控從采購、銷售到庫存管理、財務報告等一系列業務流程，通過流程的標準化和自動化，不僅顯著提升了工作效率，還降低了操作錯誤的風險，進而提高了企業整體的運營效能。業財一體化云平臺通過提供統一的數據分析和報告工具，加強了企業內部各部門之間的協作與溝通，使財務團隊能夠及時向管理層提供基于全面數據分析的深度洞察，為企業的戰略決策提供了有力支持。平臺上的協作工具和共享機制也確保了跨部門決策的協同性和一致性，進一步增強了企業的決策效率和執行力。實現該轉型策略企業面臨的挑戰也不容忽視，技術的引進和平臺的構建需要企業進行相應的投資，包括硬件的購置、軟件的定制以及系統的維護等，對于企業是一筆不小的支出。人員的培訓和文化的適應也是轉型過程中的關鍵因素，云平臺的有效運用需要財務和業務團隊成員具備相應的技術知識和操作技能，要求企業進行系統性的培訓和教育。企業還需在組織文化層面推動創新和協作的理念，確保團隊成員能夠積極擁抱新技術，有效利用云平臺進行工作。

（三）加快財務內部控制體系建設

構建和優化財務內部控制體系不僅關乎企業對財務風險的有效管控，也是提高管理效率、增強市場信譽的重要手段。為此，企業必須積極借鑒并應用國際內部控制標準與最佳實踐，如《COSO內控框架》和《薩班斯法案》，兩者為企業提供了關于建立和評估內部控制體系的全面指導，涉及內部控制環境構建、風險評估、控制措施設計與實施、信息溝通以及內部控制效果監督等多個方面。引入國際標準后，企業需針對自身特點和市場環境，進行全面的風險評估，以識別和分析潛在的風險點。在此基礎上，設計并實施有針對性的控制措施，如建立嚴格的財務審批流程、加強對資金運用的監控、完善財務報告編制和審計程序等，確保財務活動的規范性和安全性，從而有效降低風險發生的可能性。信息技術的融入能夠加強內部控制體系建設，現代信息技術，特別是云計算、大數據等新興技術的應用，能夠極大提升財務數據處理的效率和準確性，實現對財務活動的實時監控和管理。信息系統的集成還有利于內部溝通和信息共享，提高決策的時效性和準確性。內部控制文化的培育和員工內部控制意識的提升也是不容忽視的環節，通過定期舉辦與內部控制相關的培訓和教育活動，可提高全體員工對內部控制重要性的認識，能夠形成積極的文化氛圍，有效促進員工的參與和支持，增強措施的執行力。

（四）提升財務決策支持功能

隨著市場環境的不斷變化和競爭的加劇，財務管理的角色在企業決策支持方面的功能日益凸顯。為了應對此挑戰，企業亟須通過構建高效的財務分析和預測模型來提升財務決策的及時性和有效性，該過程要求企業不僅要深化對財務數據背后業務邏輯的理解，還需要積極探索并應用大數據分析、云計算、人工智能等先進技術，以實現對大量復雜數據的高效處理和深入分析。

構建有效的財務分析模型首要步驟是確保模型能夠全面反映企業的財務狀況、市場趨勢以及行業動態，不僅需要財務團隊具備扎實的財務知識基礎，還要求其對企業所在行業的市場環境有深入的洞察。基于全面理解，財務團隊能夠設計出精確捕捉關鍵財務指標和市場變化的分析模型，為管理層提供支持決策的關鍵財務信息和洞察。而信息技術的迅猛發展，使大數據、云計算和人工智能等技術為財務分析提供了新的可能性，不僅大幅提升了數據處理的效率，還增強了財務預測的準確性，為企業決策提供了強有力的數據支撐。例如，大數據技術使企業能夠處理和分析龐大的數據集，并從中識別出重要的財務趨勢和風險；人工智能技術則能夠通過學習歷史數據模式，為企業提供更為精準的財務預測。優化決策流程也能夠提升財務決策支持功能，簡化和高效的決策流程能確保信息的快速流通和處理，縮短決策周期，提高決策效率。建立基于數據的決策機制，能確保企業決策能夠得到充分的數據支持，提高決策的科學性和有效性。提升財務團隊的專業素養則是實現財務決策支持功能提升的基石，企業需要對財務團隊進行持續的專業培訓，不僅要加強其財務專業知識和技能，還應提升其對業務的理解以及數據分析和戰略思維能力。高素質的財務團隊能夠更有效地運用財務分析模型，為企業的戰略決策提供堅實的支撐。

四、結論

企業財務管理轉型是應對市場變化的關鍵，涉及理念更新、內部控制體系加強、決策支持功能提升等方面，而引入前瞻性管理理念、構建全面內部控制體系、利用先進技術優化財務分析模型是轉型的核心。未來，隨著技術進步，企業財務管理將更加智能化、精細化，要求企業不斷創新，培養團隊能力，構建開放文化，確保可持續發展。

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（作者單位：甘肅隴原信息科技有限公司）