論優(yōu)化企業(yè)財務內控體系的舉措

霍敬德

摘 要：財務內部控制是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在確保財務數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合法性。它不僅能夠影響企業(yè)的財務健康狀況，對股東、員工、客戶和監(jiān)管機構也能夠產生重要影響。在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)不僅需要遵守法律法規(guī)，還需要建立高效的內部控制機制，以降低潛在風險，提高管理決策的質量，確保資源的有效利用。本文通過對企業(yè)財務內控存在的問題進行分析，提出幾點完善舉措。

關鍵詞：企業(yè)；經營；資產；大數(shù)據(jù)；信息化

隨著我國社會經濟的發(fā)展，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境也越發(fā)復雜，企業(yè)想要提高競爭力、穩(wěn)定經營，應當做好財務內控體系的建設，進一步做好內部風險的防范和應對。通過構建完善的財務內控體系，能夠幫助內控人員及時預測企業(yè)經營可能面臨的風險，進而制定相應的風險防范計劃，將風險造成的影響控制在最低范圍，保證企業(yè)經營的安全性。

一、企業(yè)財務內控的作用分析

財務內控管理扎根于企業(yè)的經濟活動，它不僅是一套政策、程序和實踐的組合，更是一種綜合性的管理體系。其核心目標是確保公司的財務報告的準確性和可靠性，以便投資者、股東和其他利益相關者能夠信任這些報告，做出明智的決策。財務內控管理的重要性在于它在維護企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮著關鍵作用。首先，財務內控管理的核心職責之一是防止內部和外部產生欺詐行為。在復雜的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)內部各部門和員工都面臨著不同的誘惑和壓力，可能導致不正當行為。財務內控系統(tǒng)通過建立審計和監(jiān)測機制，能夠及時檢測和預防潛在的財務不端行為，從而減少風險，保護企業(yè)的資產和聲譽。其次，財務內控管理有助于提高資源的有效管理。通過確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，企業(yè)能夠更好地了解其財務狀況和資源分配情況。這使得企業(yè)能夠做出明智的資本投資決策，規(guī)劃預算，優(yōu)化成本結構，提高運營效率，最終實現(xiàn)財務可持續(xù)性和盈利能力的增長。再次，財務內控管理的實施有助于確保法規(guī)合規(guī)性。隨著法律規(guī)定的不斷增加，企業(yè)需要遵守各種國內和國際法規(guī)，以避免法律風險和潛在的罰款。財務內控系統(tǒng)可以確保企業(yè)的財務報告和財務活動符合法規(guī)要求，減少法律風險，避免法律訴訟，保持合法合規(guī)經營。從次，財務內控管理為公司的經濟成功提供了堅實基礎。通過建立透明、可靠的財務信息，企業(yè)能夠更好地吸引投資者和融資渠道，從而獲得更多的資金用于擴大業(yè)務和創(chuàng)新。最后，信譽良好的企業(yè)更容易吸引和保留優(yōu)秀的員工，建立長期的客戶關系，促進市場競爭力的提升。財務內控管理是一項至關重要的管理實踐，它不僅有助于確保公司的財務報告的準確性和可靠性，還能保護股東權益、提高公司聲譽、確保法規(guī)合規(guī)性，并為企業(yè)的經營成功提供堅實基礎。在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)必須重視并不斷完善其財務內控管理，以確保企業(yè)經濟可持續(xù)增長[1]。

二、企業(yè)財務內控存在的問題

（一）未實現(xiàn)徹底的內控信息化管理目標

信息化時代背景下，大數(shù)據(jù)將在數(shù)據(jù)的收集、處理、分類、歸集及價值挖掘方面發(fā)揮著巨大的作用。但在實際工作中，一些企業(yè)管理層長期受到傳統(tǒng)計劃經濟體制影響，將財務管理主要工作放在會計核算正確性方面，并沒有關注信息化所發(fā)揮的優(yōu)勢，錯誤地認為大數(shù)據(jù)等信息化建設將使企業(yè)投入大量的資金及人力。這樣的觀念下，使得企業(yè)財務內控工作效率十分低下，一些常規(guī)的內控措施只能通過手工翻閱憑證得以實現(xiàn)，并存在較大的主觀意愿，造成企業(yè)財務內控混亂，會計核算差錯頻發(fā)。此外，正是企業(yè)缺少了大數(shù)據(jù)等信息化的支撐，使企業(yè)人員無法通過財務共享系統(tǒng)來實時對企業(yè)經濟業(yè)務、會計核算進行監(jiān)控，同時，財務數(shù)據(jù)的收集與分析能力也沒有得到提升，無法發(fā)揮管理會計與大數(shù)據(jù)應有的作用。

（二）企業(yè)財務數(shù)據(jù)存在一定的安全隱患

首先，在大數(shù)據(jù)時代背景下，財務人員需要每日對來自網絡、數(shù)據(jù)庫少量的數(shù)據(jù)信息進行處理，財務人員在收集數(shù)據(jù)時應掌握一定的辨別能力，以保證數(shù)據(jù)真實可靠。當財務人員收集的數(shù)據(jù)失去準確性時，將對財務內控工作造成嚴重的影響，無法對財務內控制度執(zhí)行進行客觀的評價。其次，一些財務人員在分析財務數(shù)據(jù)時過度地依賴大數(shù)據(jù)分析結果，并沒有通過業(yè)財融合深入生產車間了解業(yè)務情況，使財務數(shù)據(jù)分析的結果失實，沒有給予管理層必要的決策建議。最后，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在網絡上收集數(shù)據(jù)及處理會計數(shù)據(jù)時，也會受到黑客、病毒攻擊，如果不加以防范，將使企業(yè)面臨極大的安全風險。

（三）企業(yè)財務內控體系尚不健全

科學、可行的財務內控制度體系，是確保企業(yè)經濟業(yè)務合法、會計核算規(guī)范的重要保障。而目前，一些企業(yè)并沒有結合自身實際需求、戰(zhàn)略發(fā)展目標及大數(shù)據(jù)應用等情況，建立科學的財務內控制度體系。例如，個別的企業(yè)在建立財務內控制度時，并沒有明確各個業(yè)務部門在內控工作中的職責與義務，造成內控制度執(zhí)行過程中，業(yè)務部門出現(xiàn)推諉現(xiàn)象，使得內控制度工作效率十分低下[2]。

（四）沒有進行有效的財務風險評估

財務內控工作的另一個重要目標就是強化企業(yè)財務風險防范，通過對關鍵崗位、重要風險進行評價，使企業(yè)財務風險防范的能力得到提升。首先，一些企業(yè)沒有建立財務風險評價指標體系，沒有在實施財會內控工作中強調風險防范工作。其次，一些企業(yè)管理層及業(yè)務部門工作人員，并沒有樹立風險意識，雖然已經建立了財務風險評價指標體系，但是該項工作依舊難以有效推進，使得風險評估的效果沒能得到發(fā)揮，不能有針對性地對企業(yè)經營過程中所面臨的各類風險實施評估，生產經營中所遇到的問題也無法及時解決，在很大程度上制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)優(yōu)化財務內控體系的具體舉措

（一）將大數(shù)據(jù)信息化技術與財務內控相結合

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)如何利用大數(shù)據(jù)等信息化技術優(yōu)勢來提升財會內控工作的效率，已經成為企業(yè)內部信息化管理工作的主要方向。首先，企業(yè)應強化對大數(shù)據(jù)等信息化技術應用的重視程度，根據(jù)自身實際情況重新對財務核算、內控流程進行梳理與規(guī)劃，開發(fā)符合企業(yè)自身發(fā)展的ERP系統(tǒng)及財務共享平臺，將信息化技術與內控、業(yè)財融合、財務核算等工作相結合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)在內部的共享，使會計信息數(shù)據(jù)更加透明、公開，充分發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。其次，不斷完善內部系統(tǒng)與外部系統(tǒng)的構建與對接，在實現(xiàn)高效內部信息互通的同時，能夠更及時、全面、準確地實現(xiàn)對市場信息變化的掌握，及時調整財務管理對策，更好地應對財務風險。

（二）加強對財務數(shù)據(jù)的安全防護

大數(shù)據(jù)時代加強對數(shù)據(jù)的保護意識至關重要，必須以此為前提把握財務信息安全，實現(xiàn)對各種信息來源數(shù)據(jù)的分析處理。首先，企業(yè)應不斷完善信息管理制度以及提高信息安全技術防控應用水平，避免錯誤操作導致信息泄露，也避免企業(yè)的財會數(shù)據(jù)被惡意篡改或盜取。其次，財務人員在對數(shù)量龐大的會計信息進行收集與處理、分析過程中，應強化對數(shù)據(jù)真?zhèn)蔚淖R別，從根源上避免會計結論出現(xiàn)差錯。再次，具備條件的企業(yè)應在內部成立信息化中心，該部門專職負責ERP信息化平臺搭建與維護，特別是對會計信息化數(shù)據(jù)進行安全防護管理，對會計數(shù)據(jù)進行加密保管，提升企業(yè)會計數(shù)據(jù)安全性。最后，信息化中心除了應定期與財務軟件公司進行溝通、系統(tǒng)升級外，還應該積極對網絡安全進行維護，并配合辦公室、財務部門共同構建財務數(shù)據(jù)相關管理制度體系，共同為企業(yè)財務數(shù)據(jù)安全提供保障[3]。

（三）建立健全企業(yè)財務內控制度體系

首先，原有的財務管理模式已經不再適用信息化管理發(fā)展要求，也沒有強調財務風險防范工作，在財務管理工作中使企業(yè)面臨一定的風險。因此，企業(yè)應對原有的財務管理模式進行創(chuàng)新，樹立財務風險防范意識，通過創(chuàng)新財務管理模式，使財務數(shù)據(jù)更加具有科學性，有效地為企業(yè)管理層預測經營效益，確保企業(yè)經濟效益目標得以實現(xiàn)。其次，對于企業(yè)其他財務內控配套制度來說，企業(yè)應在內控制度中分別對預算管理、資金管理、流程管理等重要工作，明確相應的業(yè)務部門工作人員職責與義務，促使企業(yè)業(yè)務部門之間強化溝通與協(xié)作，確保企業(yè)各項財務管理制度得以實施。

（四）加強風險評估和管理

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，風險評估和管理在企業(yè)內控體系中具有至關重要的地位。企業(yè)應定期進行全面的風險評估，以識別可能存在的各種風險和漏洞，包括財務欺詐、市場波動、法規(guī)變化、供應鏈中斷等各種潛在風險。這一綜合性的風險評估是確保內控管理有效性和財務安全性的首要步驟。一旦風險因素被明確定義，接下來的關鍵是制定相應的風險管理策略。這些策略包括風險防范和風險減輕措施。風險防范措施旨在預防風險的發(fā)生，通常包括建立強有力的控制措施、規(guī)范流程和政策，以減少財務漏洞。通過這些措施，企業(yè)可以有效地減少潛在錯誤和不合規(guī)行為的風險，從而增強公司的財務報告準確性和可信度。風險減輕措施旨在降低風險的影響，包括建立危機應對計劃、多元化投資組合、購買適當?shù)谋ｋU等。這些措施有助于企業(yè)更好地做準備，應對突發(fā)情況，減輕潛在的損失。通過綜合考慮風險防范和風險減輕措施，企業(yè)可以更好地管理潛在風險，確保公司的財務安全和可持續(xù)性。

（五）改進內部控制政策和流程

內部控制不是一次性的任務，而是一個不斷演進的體系，需要不斷適應變化的業(yè)務環(huán)境、法規(guī)要求和技術進步。首先，定期審查政策和程序是持續(xù)改進的關鍵步驟。企業(yè)應該建立一個制度，以確保其內部控制政策和程序得到定期審查。這樣的審查有助于確保這些政策和程序仍然與最新的法規(guī)要求和最佳的實踐相一致。法規(guī)和標準不斷發(fā)展和變化，因此企業(yè)需要保持警覺，以確保其內部控制政策和程序不過時。其次，流程優(yōu)化是持續(xù)改進的重要組成部分。內部控制流程應該定期審查和優(yōu)化，以提高效率和準確性。審查流程可以幫助企業(yè)識別不必要的步驟和復雜性，以簡化流程并減少潛在的風險。流程的不斷優(yōu)化有助于提高內部控制效率，減少資源浪費，并提高員工的工作滿意度。最后，監(jiān)控和維護機制也需要不斷改進，以適應新的需求和技術。監(jiān)控內部控制的工具和技術不斷發(fā)展，企業(yè)應該積極采用新的方法，以提高監(jiān)控的效力。維護機制的不斷改進可確保內部控制的持續(xù)有效性，包括自動化的維護程序、定期的系統(tǒng)檢查和修復，以及對監(jiān)控數(shù)據(jù)的實時分析。

（六）加強員工培訓和教育

員工的培訓和教育在確保內部控制有效性方面發(fā)揮著不可或缺的作用。首先，制定培訓計劃是員工培訓和教育的關鍵。企業(yè)應該制定詳細的培訓計劃，以明確員工需要接受的培訓類型和內容。培訓計劃可以包括不同形式的培訓，如課堂培訓、在線培訓、工作坊等。不同員工可能有不同的培訓需求，因此個性化的培訓計劃可以確保每位員工都能夠得到符合其職責和需求的培訓。其次，提供足夠的資源對于培訓的成功至關重要。企業(yè)需要提供培訓所需的資源，包括培訓材料、培訓師和培訓設施。培訓材料應該清晰、易于理解，以便員工能夠有效地吸取知識。培訓師應具備專業(yè)知識和教育經驗，能夠有效傳授知識并解答員工的疑問。培訓設施應該提供舒適的學習環(huán)境，以促進知識的吸收和學習的積極性。再次，培訓評估是確保培訓有效性的重要步驟。培訓計劃應包括評估機制，以測量員工的知識和技能水平。評估可以幫助企業(yè)確定培訓的效果，并為員工提供改進的機會[4]。不僅要評估員工在培訓結束后的表現(xiàn)，還要進行后續(xù)的跟蹤和評估，以確保他們能夠持續(xù)提高自己的財務識別能力。從次，持續(xù)學習是員工培訓和教育的關鍵。財務知識和法規(guī)不斷發(fā)展和變化，員工需要不斷學習和發(fā)展他們的財務知識，以跟上最新的趨勢和要求。企業(yè)應該鼓勵員工進行持續(xù)學習，提供學習資源和機會，如研討會、培訓課程、網絡學習等。持續(xù)學習有助于員工保持競爭力，適應不斷變化的財務環(huán)境。最后，培訓和教育可以幫助企業(yè)建立一個財務文化，鼓勵員工分享知識和最佳實踐。通過培訓和教育，員工可以更好地理解財務重要性，認識他們在內部控制中的關鍵作用。建立一個財務文化有助于促進知識分享和協(xié)作，員工之間可以相互學習和支持，共同為企業(yè)的財務穩(wěn)定性和合規(guī)性貢獻力量。

結語

綜上，在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式正在面臨著極大的挑戰(zhàn)與改革契機，企業(yè)應重視信息化革命對企業(yè)發(fā)展的重要意義，并將大數(shù)據(jù)等信息化技術與財務內控制度相結合，利用大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)處理與分析、數(shù)據(jù)共享、實時監(jiān)控等方面的優(yōu)勢，使財務內控可以及時找出企業(yè)經營管理中存在的漏洞及潛在風險，既保證會計信息質量，又要提高企業(yè)資金使用效率，不斷降低財務風險，確保企業(yè)健康可持續(xù)地發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]楊智超.中小企業(yè)財務內控管理制度的完善探討[J].營銷界，2021（Z6）：116-118.

[2]侯立翠.分析中小企業(yè)財務管理內控制度的研究[J].財經界，2021（35）：65-66.

[3]施亞鋼.企業(yè)信息化下財務內部控制與流程優(yōu)化探究[J].中國中小企業(yè)，2022（12）：85-86.

[4]鄭麗紅.關于加強企業(yè)財務內部控制的思考 [J].中國中小企業(yè)，2021（11）：145-146.