業財融合背景下企業財務管理問題研究

梁翠云

本文以A企業為研究對象，分析了業財融合背景下企業財務管理存在的問題，探討了業財融合背景下企業財務管理的優化策略，希望能夠為企業管理的創新提供一定的參考和幫助。

業財融合概述

一、業財融合概念

業財融合是我國獨創的企業管理模式，主要指企業的財務管理與業務發展在信息技術輔助下的融合，也就是企業在財務管理中，根據融合性原則，推動業務運轉和財務管理的高度統一，把業務流程當成重點管理內容，以階段性方式進行各項財務管理工作，借助信息化管理軟件，完成統一的監管目標。

二、企業實現業財融合的必要性

首先，有助于企業的財務轉型升級。企業想要在日益激烈的市場競爭中占據有利地位，就要通過不斷的優化和創新，形成符合現代企業發展需要的人才培養模式，實現綜合型與應用型人才的培養。在新時期企業財務管理工作中，如果企業財務管理人員的財務管理理念依舊滯留在過去，就難以滿足新時期企業財務管理的迫切需求，從業者的轉型迫在眉睫。而引入業財融合模式，企業財務管理的燃眉之急就可迎刃而解，從業人員的專業能力與業務能力就會得到提升，企業的財務轉型升級就能夠順利實施。

其次，有助于提升企業的精細化管理水平。在企業發展過程中，投資業務的開展需要財務管理人員精準地提供企業的實際經營與管理現狀，同時提供全面、精準的信息資料，這樣才能為企業各項投資活動的科學決策提供有參考性的依據，最大限度地提升投資決策的精準性，規避投資風險隱患的發生。

最后，有助于防控企業的經營風險。在現代企業的發展中，貫徹落實業財融合工作，從業者就能夠更好地掌握企業經營與管理中各項活動的成本分配、訂單信息以及產品質量等內容，進而高質高效地為企業決策部門給予信息反饋，輔助內部決策層更好地判斷產品的市場需求以及業務市場的拓展情況等，最終提升企業整體管理水平，規避經營風險。

業財融合背景下企業財務管理存在的問題

一、管理人員綜合能力有待提升

新時期背景下，業財融合管理模式的落實對企業管理人員的綜合能力有了更高的要求，需要財務人員了解一定的業務知識，而業務人員也要樹立一定的財務思維，如此才是業財融合管理模式所需要的復合型人才。然而在目前企業的發展狀況中，高度缺乏具備業財融合管理能力的綜合型人才，以A企業為例，在以往的財務管理中，A企業主要將財務人員劃分到會計核算人員范疇，只需要財務人員了解和掌握與財會有關的內容即可，人才培養的重點集中在數據處理方面，欠缺企業發展的戰略性財務管理思維，所以無法為本企業戰略性決策提供精準的數據支撐。不僅如此，在A企業的人力資源系統中，業務人員隊伍整體素養參差不齊，無論是新知識，還是新技能都有所欠缺，雖然該企業也落實了業財融合管理模式，然而，因為業務人員不夠了解財務工作內容，不熟悉業財融合管理信息系統，無法適應業財融合管理模式的需求，因此導致企業財務管理難度的增加。

二、預算管理體系欠缺支持性

A企業在經營與發展中，其財務管理過程中的預算編制依舊處在發展階段，在具體的考評指標方面缺少支持性，很多崗位人員還難以更好地掌握各項管理流程，針對崗位工作的認識尚處在財務需求的預測方面，對本企業的日常經營管理，所具有的預算能力還不能全面發揮預期的指導作用。在A企業所有資金往來的經營活動中，其運用的是固定預算法還不能清晰地呈現預算主線，實際預算工作依舊是事先按照項目性質以及項目規模來計劃資金用量，但如果預算資金數量和實際使用數量因為多方因素的影響而拉開比較大的差距，從而出現預算匹配度不高的情況，由此阻礙了企業的預算管理。由表1中的各項數據可知，2020―2022年，在A企業的經營與發展中，無論是新簽訂的合同金額，還是營業收入，均已完成了預算目標，然而在企業成本費用金額中，預算金額與實際金額均產生了很大差異，多是因為A企業在拓展新業務中的技術發展等因素，導致相關成本費用增加。所以，在預算管理工作中，預算數據的設計和考量沒有起到指導作用，企業應引起高度重視。

三、業財融合管理體制不完善

縱觀現代企業經營與發展現狀，A企業盡管引入了業財融合管理模式，卻沒有第一時間完善有針對性的管理體制，導致業財融合所要實現的深度與有效性備受影響，從而加大了自身財務管理的難度。例如，A企業的業務部門在成本控制理念方面存在偏差，普遍認為企業降本增效目標的實現應該由財務部門負責，本部門只要完成業務目標即可，所以在工作的開展中頻繁出現為了推進業務工作而大量消耗人力、物力與財力等情況，而財務部門發現了這些問題，卻為了管控成本而嚴格控制資金支出，有時會導致業務目標難以完成，甚至導致產品與服務質量大打折扣，在很大程度上影響了該企業的穩定發展。

四、信息化建設的整體規劃不足

信息技術為企業落實業財融合管理模式提供了重要途徑，然而，A企業所采用的財務管理信息系統屬于行業通用型，難以彰顯本企業所具有的特征。系統功能涉及的范圍較廣，組成部分較多，比如，業務管理功能、信息共享功能、成本管理功能、物資管理功能、資產管理功能、集團財務功能、人力資源管理功能，等等，很多功能之間存在界限不明的情況，同時系統的兼容性與某些功能開發存在的差別會使業務數據出現偏差，影響財務人員搜索重要信息的效率，盡管該企業也對數據采取了歸集處理，然而，系統之間的溝通路徑較長，且某些子系統單元在實際操作過程中存在交叉現象，如此就導致系統的使用不夠便利，比如，資產管理、成本管理以及項目管理在具體操作上出現重疊的情況。

業財融合背景下企業財務管理的優化策略

一、培養管理人員綜合能力

在新時期財務信息化發展的背景下，企業必須及時培養內部從業人員的新技能，使財務人員的專業能力、職業素養同企業所具備的財務信息化程度具有較強的適應性。A企業可借助財務人員的專業能力與職業素養的培訓來轉變所有財務人員的管理思維，通過實際操作的方式使財務人員全面深入地了解業財融合的影響下，各類工作流程所涉及的計劃環節、運營環節、分析環節以及整理環節，確保從業人員能夠有效發揮信息技術優勢與本身所具備的專業技能優勢，促進企業財務工作與業務工作質量與效率的提升。不僅如此，A企業還要增強財務管理人員的分析能力與決策能力，例如，定期組織兩個部門開展交流活動，以業務交流、心得分享以及問題討論等方面為活動主題，這樣不僅能夠促進兩個部門人員在工作上的相互了解，使財務管理人員能夠掌握業務經營的各項流程，同時掌握企業整體產業鏈格局，以全方位、多元化的角度去分析本企業的經營情況，并結合分析的結果以及系統自動生成的信息，融入財務風險識別以及財務決策工作中。

二、優化預算管理體系

A企業可結合業財融合理念，依托信息管理平臺，構建全面預算管理信息系統，包含編制、匯總、上報、執行以及考核等功能。將主線發展作為導向，把預算目標落實到每個流程中，詳細劃分并貫徹落實每個相關業務部門的責任，通過業財融合所采用的信息化技術來實現預算管理的規范化開展。在業財融合模式下的事前預算管理環節，A企業的年度以及季度計劃指標可根據自身發展定位的劃分來制定及下達，利用各項業務合同與財務預算的高度匹配，將業務合同劃分成詳細的預算目標，然后結合每項業務的經營業績以及費用支出情況，促進財務預算實現審批和執行。在預算管理階段，A企業財務預算的動態監控應該集成整個企業內部各項業務數據的落實情況，編制風險防控預案，并根據業務的進展情況實時分析與調整預算。在預算考評階段，要科學論證各項業務數據，并有效評估各項預算的可行性，以保證企業財務管控的高質高效運行。

三、完善業財融合管理體制

在企業運營與發展中，體制建設扮演著重要角色，業財融合管理體制的不斷創新與完善才會更加方便企業財務管理的轉型。首先，A企業要創新管理思維，也就是內部財務管理者要形成業務管理思維，正視財務管理工作不單是分析和處理財務數據，同樣要了解相關業務工作，依靠業務思維，站在業務開展的角度思考與處理工作；而業務管理者要形成財務思維，在實際工作中，不僅要重視業務目標的完成，還要思考財務管理相關的問題。

四、規劃企業信息管理系統

針對A企業信息化建設存在的整體規劃性不足的情況，可在系統結構框架設計上融入業財融合理念，展開分層設計，形成業務管理層、業務執行層以及監督控制層，以橫向為企業的業務運行給予科學支撐，以縱向為業務的管理給予重要保障（如圖1所示）。針對監督控制層，企業領導層可借助審計管理單元對本企業內部的業財信息實施監管；針對業務管理層，企業管理人員可借助預算管理單元中的資金管理、成本管理、財務核算以及財務報告等模塊展開核算以及決策工作；針對業務執行層，業務部門可借助ERP（Enterprise Resource Planning）系統、OA（Office Automation）系統以及CRM（Customer Relationship Management）系統，獲取整合后的人事數據，乃至客戶數據，通過系統化管理為企業制訂財務戰略計劃給予充足的數據支撐。（作者單位：保定風帆房地產開發有限公司）