試論企業內控管理與財務風險防范的措施

袁亞虬

摘?要：企業內控管理與財務風險防范是企業經營管理中不可或缺的重要環節。在日益復雜多變的經濟環境下，企業面臨著多種風險，其中財務風險對企業的影響尤為重要。為了保護企業的財務安全和穩定，企業需要建立健全的內控管理機制，以有效防范各種財務風險。文章將圍繞企業內控管理與財務風險防范的措施進行研究，希望給廣大同行提供參考。

關鍵詞：企業內控管理；財務風險防范；企業管理

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）16-0148-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.037

1?企業內控管理概述

企業內控管理是指企業通過建立一套完整的管理體系和內控管理機制，實現對企業的經營活動、資產利用、財務報告等方面的有效管理和監督。內控管理旨在保障企業經營的合法性、規范性和安全性，同時降低企業經營風險，提高企業的經營效率和經濟效益。內控管理覆蓋企業的各個方面，包括財務管理、人力資源管理、信息技術管理、采購管理、庫存管理等。內控管理的核心在于制度建設，要求企業建立一套完整的管理制度和內控管理機制，建立規范的經營程序和業務流程，實現對各項業務的全面監控和有效管理，確保企業的經營活動和決策符合法律法規和企業內部的規章制度，防范各類風險和損失的發生［1］。

總之，企業內控管理是一項非常重要的管理工作，可以幫助企業有效降低經營風險，提高管理效率，保障企業的正常經營和可持續發展。

2?企業財務風險

財務風險是指企業在進行經濟活動過程中面臨的由于財務因素而導致的風險。財務風險的特征包括不確定性、可能性、嚴重性和持續性。首先，財務風險具有不確定性，即企業在進行經濟活動時難以確定具體的財務風險。其次，財務風險的發生可能性較高，會對企業產生較大的影響。再次，財務風險的嚴重程度比較高，會對企業的經濟效益產生嚴重的影響。最后，財務風險的持續性較長，會對企業產生長期的影響。財務風險主要有以下幾種類型：

①資金流動性風險：資金流動性風險是指企業資金短缺或資金不足以滿足企業的日常運營和資本開支需求的情況。資金流動性風險會導致企業無法及時償還債務、無法支付員工工資和采購原材料等。②信用風險：信用風險是指企業的客戶或供應商無法按照約定的條件履行合同的風險。信用風險會導致企業無法收回應收賬款，或者需要支付更高的成本來采購原材料等。③匯率風險：匯率風險是指企業在跨國貿易中面臨的外匯波動風險。匯率波動會導致企業的進口成本或出口收益發生變化，從而對企業的財務狀況產生影響。④利率風險：利率風險是指企業在進行融資活動時面臨的利率波動風險［2］。利率波動會導致企業融資成本的變化，從而對企業的經營產生影響。⑤市場風險：市場風險是指企業在市場競爭中面臨的風險。市場風險包括市場需求波動、價格波動、產品競爭等因素，會對企業的銷售額和盈利能力產生影響。

3?內控管理對財務風險的防范作用

內控管理在企業財務風險防范中起著重要的作用。有效的內控管理可以降低財務風險的發生概率，提高企業的財務穩健性，提高企業的市場信譽度。

3.1?內控管理的作用

內控管理是企業防范財務風險的核心，可以保證企業財務信息的準確性、完整性和可靠性。內控管理通過規范財務業務流程，保證企業內部的各種制度、規則和流程得到合理執行，有效防范財務風險的發生。在內部控制的管理下，企業可以制定科學的財務流程和管理規定，加強財務信息的披露和審核，避免內部人員濫用職權和誤操作，提高財務信息的真實性、準確性和可靠性，有效防范財務風險的發生。

3.2?風險管理的作用

風險管理是企業防范財務風險的重要手段之一。通過對企業內外部風險的分析和評估，制定相應的應對措施，及時發現和化解財務風險，防范財務損失。內控管理雖然可以規范企業的財務流程和內部管理，但是對于外部因素造成的風險仍有一定的局限性。因此，風險管理是對內控管理的有力補充，兩者相結合可以對企業的財務風險進行全方位的防范。

3.3?信息披露的作用

信息披露是企業財務透明度的體現，也是企業防范財務風險的重要手段之一。信息披露可以使企業的財務狀況得到全面、及時、準確的披露，提高投資者和債權人對企業的信任度，降低財務風險的發生。企業在進行信息披露的時候，要嚴格遵循財務披露規定，確保信息的真實性、準確性和完整性，同時要關注信息的時效性，及時公布與財務風險相關的信息，讓投資者、債權人和其他利益相關方了解企業的財務狀況，從而減少不確定性和提高透明度。

4?企業內控管理在財務風險防范中的措施

4.1?風險評估和控制措施的建立

企業面臨著各種各樣的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險可能會對企業的財務狀況產生不利影響，因此，企業需要建立風險評估機制，及時識別和評估這些風險，并制定相應的控制措施。

首先，企業應該制定合適的風險管理政策和規章制度。這些政策和制度應該包括內控管理政策、風險管理政策、預算管理政策等。這些政策和制度可以明確財務管理職責和管理流程，確保各項財務活動得到規范和監督，降低出現風險的概率。其次，企業應該建立風險控制機制［3］。這包括風險預警機制、風險防范機制和風險處理機制等。風險預警機制可以及時發現潛在的風險，采取相應的措施避免風險的出現。風險防范機制可以制定相應的措施，降低出現風險的概率。風險處理機制可以在風險出現時，快速采取措施進行處理，減少損失。再次，企業應該建立風險評估和控制措施的監督機制。這包括對風險評估和控制措施的定期評估和更新，確保這些措施與企業的實際情況相符。最后，企業應該建立內部審計機制，對財務管理過程進行監督和檢查，發現問題及時處理。

4.2?內控管理制度的建立和實施

首先，企業應該建立財務管理制度。這包括預算編制、資金管理、投資決策、財務報表編制和披露等方面。預算編制是企業財務管理的重要組成部分，可以為企業提供明確的財務指標和目標，幫助企業進行有效的財務管理。資金管理是對企業資金的有效管理，包括資金籌集、使用、監督和管理等方面。投資決策是企業對于投資項目的決策和管理，關系到企業未來的發展和利潤。財務報表編制和披露是企業公開財務信息的重要方式，可以為企業與投資者、股東之間的信任和合作打下基礎。其次，企業應該建立內部審計制度。內部審計是企業內部管理的一種方式，旨在對企業財務信息的準確性和合法性進行監督和檢查。企業應該建立完善的內部審計制度，包括內部審計機構的設置和職責、內部審計計劃和報告的編制和披露等方面。通過內部審計，可以發現企業存在的問題和隱患，及時采取措施加以解決。再次，企業應該建立風險管理制度。風險管理是企業內控管理的重要內容之一，涵蓋各個方面的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等［4］。最后，企業應該建立完善的風險管理制度。這包括風險評估、風險防范和風險應對等方面。通過風險管理，可以及時識別和處理企業面臨的各種風險，減少企業經濟損失。

4.3?財務管理人員的培訓和教育

首先，企業應該定期組織培訓課程，培訓財務管理人員的專業技能。財務管理人員應該了解財務管理的基本理論和實踐經驗，掌握財務管理的基本知識和技能。企業可以邀請專業人士或外部培訓機構進行培訓，或者利用內部資源，例如企業的內部培訓師或優秀員工，進行內部培訓。其次，企業應該提高財務管理人員的財務管理水平。企業可以針對不同的崗位和職責，制定相應的培訓計劃和培訓內容，例如對會計、出納等人員進行財務會計、預算管理、現金管理等方面的培訓，對財務分析、投資決策等方面的人員進行投資分析、資本預算等方面的培訓，提高他們的專業水平和業務水平。再次，企業應該注重內控管理文化的建設，提高員工的內控意識，加強內控管理的執行。企業可以通過宣傳、制度建設等方式，增強員工的內控意識，讓員工了解內控管理的重要性，激發員工的內控管理意識。最后，企業應該建立健全的內控管理制度，明確崗位職責和權限，規范操作流程，確保內控管理的有效執行。另外，企業還可以定期進行內部審計，對內控管理進行檢查和評估，發現問題及時糾正，提高內控管理的效果［5］。

4.4?財務信息披露的及時性和準確性

首先，企業應該遵守會計準則和相關法律法規的規定，確保財務信息披露的合法性。會計準則是制定財務信息披露的基礎，企業應該依據會計準則規定的會計處理方法和會計確認原則，對經營業務進行準確的核算和記錄。其次，企業應該遵守相關法律法規的規定，如《企業會計制度》《公司法》《證券法》等，確保財務信息披露符合法律法規的要求。其次，企業應該建立健全的財務報告制度，保證財務報告的真實性和可靠性。財務報告是企業向外部披露財務信息的主要方式，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表等，應該采用合理的會計政策和會計估計，確保財務報告的準確性和可比性。再次，企業應該建立內部審計制度，對財務報告的準確性進行審核，發現問題及時糾正。此外，企業應該采用透明的財務信息披露方式，讓利益相關方及時了解企業的財務狀況。企業可以通過公告、通告、報告等方式進行披露，包括公司年度報告、中期報告、季度報告、業績預告等，及時向投資者、媒體和監管機構披露企業的財務信息和經營情況。企業還可以建立投資者關系部門，及時回應投資者的疑問和關切，保持與投資者的良好溝通。最后，企業應該注重財務信息披露的可持續性，加強對財務信息披露的管理和監督。企業應該建立健全的財務信息披露管理制度，明確財務信息披露的職責和流程，建立信息披露的審核和監督機制，確保財務信息披露的真實準確。

4.5?強化內部審計和外部審計

強化內部審計和外部審計是保障企業財務安全和穩健發展的重要手段。內部審計是企業內控管理的重要組成部分，旨在確保財務信息的準確性和可靠性。內部審計部門應該具備獨立性和客觀性，定期對企業財務活動進行檢查和審計，發現并糾正潛在的風險和問題。企業還應該建立外部審計制度，由獨立的專業審計機構對企業財務報表進行審計，提供客觀、中立的財務信息，提高財務報表的可信度和公信力［6］。同時，企業應該保持與審計機構的密切合作，提供充分的財務信息和協助，確保審計工作的順利進行。內部審計和外部審計的強化不僅有利于保障企業財務安全，還可以幫助企業提高管理水平，發現和解決經營中存在的問題和隱患，為企業的持續穩健發展提供有力支持。

4.6?財務風險防范的持續改進

首先，建立完善的反饋機制。企業應該建立反饋機制，通過內控管理評價、審計、監督等方式，及時收集和分析財務風險防范的效果和成效，識別和糾正不足之處，并制定相應的改進措施和計劃。企業可以通過定期內控管理自評、內部審計、外部審計、風險評估等方式，對內控管理體系的有效性和適應性進行評價和改進。其次，建立健全風險管理和預警機制。企業應該建立健全的風險管理和預警機制，通過對潛在和實際風險的監測和預警，及時采取相應的措施和應對策略，防范風險事件的發生和擴大。企業可以通過建立風險識別和評估機制、定期開展風險應對演練、建立風險預警機制等方式，提高風險管理和應對能力。最后，定期制訂改進計劃。企業應該根據反饋結果，定期制訂財務風險防范的改進計劃，并確保改進計劃的有效執行。改進計劃應該具體、可行，并根據實際情況進行調整和優化。企業可以通過建立改進計劃的跟蹤和監控機制，確保改進計劃的有效實施和成效［7］。

4.7?加強財務監管

為了有效地預防和管理財務風險，企業需要建立健全的財務監管制度，以確保財務管理的規范性和透明性。下面是一些加強財務監管的措施：

第一，規范財務報表的編制、審計和披露程序。企業應按照相關的法律法規和會計準則，規范財務報表的編制過程，并聘請第三方會計師事務所進行審計，確保財務報表真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。同時，企業應按照規定的時間表和內容，及時披露財務報表，提高信息披露的透明度和可信度。第二，加強對企業賬戶的監控。企業應建立健全現金管理和銀行賬戶管理制度，確保企業能夠及時、準確地掌握現金流和賬戶余額。同時，企業應加強對企業賬戶的監控，及時發現異常交易和賬戶風險，采取相應的措施進行防范和處理。第三，加強內部控制和審計監督。企業應建立健全內部控制制度，明確職責和權限，規范業務流程和操作程序，防范內部舞弊和財務風險。同時，企業應建立獨立的審計監督機構，對企業的財務管理和內部控制進行監督和審計，發現問題及時提出整改意見，確保財務管理的規范性和透明性。第四，加強風險管理和預警機制。企業應建立健全風險管理和預警機制，識別、評估和監測各種財務風險，及時發現和預警風險事件，采取相應的措施進行預防和控制。例如，企業可以制定風險管理手冊和應急預案，加強風險管理和危機處理的能力和水平。第五，加強對外合作的監管和管理。企業在與其他機構和個人進行合作和交易時，應加強對合作方的審查和監管，確保交易的合法性、真實性和安全性。同時，企業還應建立健全合作協議和合同，規范合作流程和責任分工，確保合作的順利進行和風險的可控性。

4.8?做好信息披露

透明度高的企業更容易獲得投資者的信任和支持，而信息披露不足或者不準確的企業則會面臨更大的風險和挑戰。因此，企業應當加強信息披露，提高信息的透明度和準確性，以增強企業的競爭力和可持續發展能力。

首先，企業應當遵循相關法律法規和規范要求，及時、準確、完整地披露相關信息。在中國，信息披露主要是依據《公司法》《證券法》《會計法》等相關法律法規的要求，以及中國證券監督管理委員會（CSRC）和上交所、深交所等證券交易所的相關規定。企業應當根據這些法律法規和規定，編制財務報告、經營報告、資產負債表、利潤表等，并及時向社會公眾披露這些信息。這些信息的披露內容應當充分、詳細、準確，以滿足投資者、股東、媒體和監管部門的信息需求，保證信息的公平、公正、公開。其次，企業應當遵循公平、公正、公開的原則，及時披露相關信息，減少信息對股東和投資者的不確定性和風險。公平、公正、公開是信息披露的基本原則［8］。公平是指企業應當在信息披露中保持中立、客觀的態度，不歪曲事實，不誤導投資者；公正是指企業應當遵循法律法規和規范要求，確保信息披露的真實性、準確性和完整性；公開是指企業應當及時向社會公眾披露相關信息，不得隱瞞或者拖延披露。只有遵循這些原則，才能有效減少股東和投資者的不確定性和風險，提高投資者信心和市場信譽度。再次，企業應當采取措施提高信息披露的質量和效果。信息披露不僅僅是一種法律義務，更是企業經營和管理的重要手段。為了提高信息披露的質量和效果，企業應當建立健全信息披露制度，制定明確的信息披露標準和流程，建立信息披露的內部審核和審批機制，加強信息披露的監督和檢查，確保信息披露的準確性和及時性。最后，企業應當采取多種方式加強信息披露的效果，例如通過企業官網、媒體公告、投資者關系活動等多種渠道發布信息，提高信息的傳播效果；與投資者建立良好的溝通機制，及時回應投資者關注的問題，增強投資者對企業的信任和認可。

5?結語

綜上所述，企業內控管理和財務風險防范是企業管理的兩個重要方面。企業應該建立健全內控管理制度，從組織架構、人員管理、業務流程等方面加強對企業經營活動的控制和監督，防范和控制財務風險。同時，企業應該采取一系列措施，如分散投資風險、合理融資結構、加強財務監管、加強信息披露等，降低財務風險的發生概率和影響程度，確保企業的長期健康發展。只有建立健全內控管理制度，加強財務風險防范，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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［8］苗慧.基于財務風險防范的企業內控管理探討［J］.財會學習，2022（33）：158-160.