EPC總承包項目造價管理存在的問題及改善策略

戴 健

（上海市政工程設計研究總院（集團）有限公司，上海 200092）

0 引言

EPC（Engineering工程設計、Procurement設備采購、Construction施工建設）總承包，是指從事工程總承包的單位按照與甲方單位簽訂的合同，對工程項目的設計、采購、施工等實行全過程或者若干階段承包，并對工程的質量、安全、工期和造價等全面負責的工程建設組織實施方式。EPC總承包模式實現了項目的設計、采購、施工一體化，可以最大限度地發揮項目管理和參建單位各方的優勢，縮短建設周期，降低項目成本，以達到提升項目核心價值的目的[1-3]。目前工程項目中，EPC總承包項目數量呈現逐年遞增趨勢，而國內EPC總承包模式的運行模式還不夠成熟，且運行機制未被多數工程人員所熟悉，故實際實施后總承包方因各種原因無法達到預期的管理效果。目前國內常用的EPC招標合同模式主要有下浮率招標模式及模擬清單招標模式。本文分析EPC項目造價管理模式，并探究在保證設計效果和質量的情況下優化利潤的方法。

1 EPC工程總承包主要合同模式

目前國內常用的EPC合同模式主要有三種：限額設計下的定額計價并按投標下浮率下浮模式、限額設計下的模擬清單模式、限額設計下的最終經評審確定的工程量清單總價承包模式（EPC承包商施工圖設計階段完成后編制工程量清單及預算價并通過評審，以評審后的價格總價承包）。本文主要對前兩種合同模式進行探討。

1.1 下浮率模式

下浮率模式[4-5]下的一般流程為：下浮率招標（甲方提供初步設計圖紙、限價、概算）→投標人下浮率投標→投標人中標并簽訂合同→設計人員在招標圖（初設圖）的框架下優化并出具施工圖→施工圖預算→根據施工圖預算修編合同價→基于施工圖的變更、簽證、結算。

下浮率模式下，初始合同總價=招標限價×（1-中標下浮率）（此處的限價通常情況為批復概算總價）。施工圖正式出圖后進行施工圖預算（施工圖預算單價由發包人和中標人依據工程所在地的定額、材料信息價、經甲方認可的材料價共同確認，施工圖預算工程量以施工圖實際算量為準）并調整合同總價，調整合同總價=施工圖預算總價×（1-中標下浮率），結算時工程量按實調整，綜合單價不變。

1.2 模擬清單模式

EPC模擬清單模式[6～8]下的一般流程為：模擬清單招標（甲方提供初步設計圖紙、限價、模擬清單）→投標人根據模擬清單投標→投標人中標并簽訂合同→設計人員在招標圖（初設圖）的框架下優化并出具施工圖→施工圖預算（不得超中標價）→根據施工圖預算修編合同價→基于施工圖的變更、簽證、結算。

模擬清單模式下，初始合同總價即中標金額。施工圖正式出圖后進行施工圖預算（綜合單價按模擬清單中的中標單價計，模擬清單中沒有單價的由發包人和中標人依據工程所在地的定額、材料信息價、經甲方認可的材料價共同確認。施工圖預算工程量以施工圖實際算量為準）并調整合同總價，調整合同總價=施工圖預算總價，結算時工程量按實調整，綜合單價不變。

2 EPC總承包模式造價管理存在的問題及改善策略

2.1 設計與造價的融合不夠緊密

EPC項目實施過程中，設計人員與造價人員往往還是采用老思維，設計人員只管設計，造價人員只管施工造價，錯失了很多項目盈利的機會。因此設計和造價人員的緊密融合顯得非常重要。設計與造價的融合主要體現三個階段：標前策劃階段、投標階段、施工圖階段。

2.1.1 標前策劃階段

標前策劃階段，設計人員應從自身專業角度來評判項目的難度、實施的技術風險、未來設計優化的可能性。造價人員根據以往的項目經驗初步測算項目的預期利潤額。設計與造價相結合，再決定是否參與投標。

2.1.2 投標階段

確定好要投標后，對甲方提供的方案設計進行初步細化，預測未來可能的較大設計調整。對于下浮率模式，總承包造價人員應根據設計人員提供的極有可能的設計調整及概算文件對甲方提供的限價進行重新組價，并根據市場行情進行標前成本測算，以此確定投標下浮率。對于模擬清單模式，設計人員應根據未來的方案細化，明確模擬清單中工程量的較大變化，為造價人員的投標報價策略提供依據（如不平衡報價）。

2.1.3 施工圖階段

工程中標后設計人員將著手對施工圖進行深化設計。進行施工圖設計時，設計人員應與項目造價人員進行充分溝通，在保證設計效果和施工質量的情況下優先選用便于施工及利潤率高的方案及工法。

設計人員根據初步設計提供第一版施工圖后，總包造價人員做好初版施工圖預算，再依據初版施工圖預算對設計人員提出優化建議。

（1）對于下浮率模式：造價人員應將初版施工圖預算與限價（通常情況為設計概算）進行工程量和總價的對比。當初版施工圖預算總額低于概算金額時，造價人員應將利潤點高的分項提交給設計人員，由設計人員考慮對其工程量進行放大設計，提高預算總價的同時也提高利潤額；當初版施工圖預算總額高于概算金額時，造價人員應將利潤點低的分項提交給設計人員，由設計人員考慮對其工程量進行縮減設計，減少預算總價的同時提高利潤率。

（2）對于模擬清單模式：中標后，在施工圖優化的過程中總包方設計人員會得知關于項目更明確的信息，此時，總包方設計人員可通過相關辦法增大結算收益。

①由于場地限制，某些構筑物無法實施。例如：由于場地限制，甲方將取消某一造價為1000萬元的子單位工程。則在施工圖設計過程中，總包方設計人員可通過設計優化，削減該子單位工程的造價（如削減到800萬），從而增大其他實施部分子單位工程的造價。后續該子單位工程取消時，由于總承包方無過錯，結算金額將只減少800萬元，而非1000萬元。

②甲方在施工圖設計前非正式提出了部分改動需求。例如：甲方在施工圖預算優化前以非正式的形式要求總包方新增廣場鋪裝。則該新增廣場鋪裝可不在施工圖中體現，而應和甲方協商，在施工圖預算完成并修編合同價后通過設計變更的方式體現。如此，既不占用施工圖預算的空間，又能有理有據地使用合同內的暫列金額。

2.2 投標時投標策略的缺失

投標策略缺失的問題主要存在于模擬清單模式中。很多模擬清單項目投標時，總承包方往往僅關注投標總價，而不重視各清單綜合單價的報價水平，導致中標清單中綜合單價的報價水平參差不齊，毫無規律。項目實施過程中，一旦出現簽證變更，總承包方將相當被動，無法按照自己的意圖進行造價的風險控制。

對于模擬清單模式，首先總包方應充分進行標前成本測算工作，理清各清單項的實際成本和利潤率。其次，設計人員應對初步設計圖紙進行研究，明確模擬清單中預計不會實施的項目、工程量可能減少的項目、工程量可能增加的項目。再依據可能的工程量增減情況確定不平衡報價的策略：

（1）預計數量可能增加的清單項，投標單價拋高；

（2）可能減少或不實施的清單項投標單價下浮，下浮后的單價建議保持在成本價以上，以防后期實施過程中工程量因為不可見因素而增加，導致項目利潤減少。

以上可爭取總包方在總價不變的情況下提高利潤率。

2.3 施工圖預算謀劃布局不夠

工程中標后，在進行施工圖預算時，總包方往往不進行提前布局和謀劃，最終導致預期利潤降低。主要存在的問題如下：

（1）無價材料的認價過低。

施工圖預算中無價材料的價格問題一直是合同雙方爭論的焦點，實操中經常會出現的情況是：無價材料已經開始投入使用，而認價工作遲遲未完成。若施工完成后，再進行無價材料的認價，總包方則會處于被動地位。故無價材料的認價工作應盡可能地在施工前完成。

在無價材料投入使用前，總包方應與甲方協商，由甲方指令審計單位在無價材料投入使用前對其進行詢價工作，并于材料投入使用前將總包方與甲方、審計方協商后的材料價寫進會議紀要。一方面，若材料價認價過低且溝通無果，總包方可提前謀求該部分材料的變更，避免虧損；另一方面，跟蹤審計、甲方詢價的同時也能幫助總包方尋找到更加物美價廉的材料供應商，避免今后因為材料認價導致的虧損。

（2）施工過程中的單價措施項目計量低于實際實施情況。

單價措施項目往往結合投標時的施工組織設計進行計量。如某河道改造項目新挖河道，施工方施組中的土方翻挖方案為坡中設一級平臺，挖機進行一次倒土。而實際施工時坡中設置了兩級平臺，挖機進行兩次倒土。甲方認為施工方未按施組有意增加措施費用，故僅按一次倒土計量。

故投標時對技術方案的編輯應結合現場實際情況，避免出現類似情況。其次出現此類問題后應與甲方積極溝通，爭取按實計量。

（3）某些清單項不實施后導致施工圖預算總額降低，最終導致利潤總額降低。

對于某些分部分項不實施的，在施工圖設計階段，總包方可通過增加其他分部分項的投資避免預算總額的降低。

例如：因為某些客觀原因導致初設方案中的部分喬木無法施作，喬木減少必然導致投資額減少。此時總包方可以優化初步設計為突破口，通過優化其他景觀節點的方式增加苗木數量，避免總投資額減少。該情況下喬木的減少和其他景觀節點的提升應在正式的施工圖中加以體現。

2.4 簽證變更證據預留不充分且價格偏低

簽證變更中經常會因為各種各樣的因素導致簽證變更的失敗和單價的偏低。因此在工程實施過程中，總包方應時刻注意證據的留置和價格的及時確認。

（1）簽證變更工程量。

對施工圖中無法準確計量的項目應做好現場簽證，并保證簽證的及時性。如河底清淤工程量、拋石擠淤工程量等。此部分隱蔽工程的工程量，施工圖中往往無法準確計量，準確數量應結合現場實際作計量。為避免后期結算時扯皮，施工時應及時做好現場簽證，且應有跟蹤審計及監理方、甲方多方簽字確認。

（2）簽證變更中的計日工價格。

下浮率招標中往往不體現計日工報價。實際簽證中涉及到用工數量的，項目管理人員往往只按工人實際工作天數進行零星用工數量簽證。最終結算價=用工數量×人工信息價。而人工信息價又遠低于市場價，從而導致零星用工的結算價遠遠低于施工方的用工成本。

因此零星用工簽證時應綜合考慮市場價與信息價的差額，適當調整簽證數量或者與甲方協商對計日工部分認價。

（3）簽證變更中無價材料的認價。

簽證變更同樣會導致很多無價材料的出現，處理辦法與施工圖預算時的無價材料認價辦法一致。

2.5 施工中的成本控制力度不夠

過程中的成本控制，常常遇到的問題有：對專業分包、勞務分包、材料采購限價高于施工圖預算價；材料消耗量高于施工圖預算中的材料消耗量。

（1）對下招標限價的確定：由于實際施工過程中施工圖預算的認價時間較長，清單單價遲遲不能落地，施工時間往往早于單價落地時間。

故總承包方在擬定對下招標限價時可根據設計圖紙、合同文件中的組價辦法、投標下浮率合理預測最不利情況下甲方與總承包方的最終認價。在考慮一定利潤及風險的情況下對預測的認價進行一定比例的下浮，以下浮后的工程造價作為總承包方對下分包或采購的招標限價。

（2）自行采購主材時對材料消耗量的控制：首先應準確計算出材料的理論消耗量，考慮相關磨損系數后對實際消耗量進行控制，落實限額領料。對實際材料消耗量超出限額的勞務隊伍進行罰款，對節約的勞務隊伍進行獎勵。

3 結束語

總體來看，EPC總承包項目的造價管理工作關系到總承包企業的效益，必須引起重視。本文分析了下浮率和模擬清單兩種EPC工程總承包合同模式，對EPC總承包項目管理現狀中存在的問題進行了剖析，并以提升項目利潤率為目標提出了有效的改善措施，可供總承包企業參考。