新形勢下建筑企業資金籌劃的思考

夏德安 中天建設集團有限公司

受到國內房地產市場冷清和經濟下行的影響，建筑企業不斷出現資金流動性不足問題，資金壓力越來越大。房地產市場的低迷使得企業的銷售收入減少，難以滿足日常經營的資金需求，銀行的信貸緊縮也難以保證企業及時獲得融資支持，更加劇了企業面對的資金壓力。因此在當前背景中，建筑企業更需要重視企業資金籌劃管理，嚴格控制資金風險，緩解資金壓力，以支持施工企業的穩定發展。

一、建筑企業資金籌劃存在的問題

（一）長時間墊資存在資金鏈斷裂隱患

建筑項目施工周期長，項目合同履約過程中合作方眾多，付款方式復雜，流程煩瑣，經常出現工程款滯后支付的情況，長達兩至三個月甚至更長，嚴重影響施工進度。為了保證項目如期進行，建筑企業在施工期間不可避免存在墊資情況，提前投入資金[1]。而長期墊資負債施工增加了建筑企業對于資金的需求，造成大量資金被占用，存在嚴重的資金鏈斷裂隱患，甚至面臨破產的威脅。

（二）工程款回收困難增加了資金機會成本

在項目進行階段中，施工期間工程款很難在規定時間內回收，甚至可能存在訴訟事件延長賬款回收期限。另外，由于合作單位資金不足，要求建筑企業配合以房產抵工程款，辦理的工程款抵房，都會影響到資金的回收，影響到建筑企業的資金運作。受到工程款回收困難的影響，增加了資金機會成本，甚至可能影響到企業形象。

（三）項目成本控制難度大影響預算變更

如今我國城市建設越來越完善，房地產項目有所減少，同時面臨著房地產市場遇冷等問題，造成項目投標價格繼續下降，項目利潤減少，若建筑企業成本管理不到位，資金成本過高甚至虧損，將引起資金問題[2]。另外，由于建筑市場不穩定，施工期間出現建筑材料上漲，很難對建筑材料價格進行有效控制，也會引起預算變更等問題，增加資金管理風險。

（四）稅收違規風險高加劇了資金緊張問題

我國稅務政策的完善和改革對建筑企業稅務工作造成了較大影響。若管理層沒能關注到稅務政策的改革，或出于自身利益考慮，為了降低稅負壓力虛開增值稅發票，就會埋下稅務風險。同時由于建筑市場復雜，砂石等很多材料都是就地采購，都無法得到正規發票，影響成本和利潤準確性，也無形中增加了企業面臨的稅務壓力。稅務風險問題也加劇了資金緊張問題。

二、建筑企業資金籌劃措施

（一）加強供應鏈付款管理，減少占用資金成本

建筑企業通過加強對供應鏈付款的管理，嚴格控制采購資金成本，避免材料成本過高。在施工材料采購上積極推行“零存貨”模式，即在滿足現行施工計劃需要基礎上，盡可能減少倉庫儲存量，減少非必要性資金占用，降低倉儲成本。在原材料庫存管理上，結合不同材料在施工過程中的消耗規律，制定適合項目的庫存方案。一般情況下，大部分通用材料可采取隨用隨購的形式，減少對庫存的占用，從供應商處購買采取預定、采購程序，保證材料購買及時不影響施工，也能避免占用資金成本。倉庫管理充分利用互聯網系統、信息系統自動更新倉庫庫存情況，對倉庫進行現代化管理，避免影響項目正常施工。同時需要積極和供應鏈各供應商保持良好的合作關系，通過和供應商保持良好關系以降低采購成本，并保證施工材料的及時供應[3]。建筑企業通過和上游供應商建立聯盟合作關系，篩選出企業信譽度高、產品品質好的供應商，排除不合格供應商，但應保證具備替補供應商，一旦合作供應商無法及時供應，能夠同其他同類型供應商合作及時采購施工材料，避免影響正常施工進度。選擇供應商時應通過公開招標形式，讓通過初期審核的供應商投標，以爭取降低采購成本。對于建立長期合作關系的供應商，企業還可利用自身商業信用盡可能延長付款期限，從而增加對供應商資金的占用。

（二）對大宗材料實行集中采購，降低項目資金成本

在材料采購環節中，建筑企業應加強對鋼材、混凝土、鋁模等大宗材料的集中采購，或根據企業需要靈活采取分批次采購的方案，形成更大的采購規模，從而與供應商建立長期穩定的合作關系，提高對供應商的談判力量，從而更容易獲得價格折讓和良好服務。采購應取招投標制度，并規范化展開招投標環節。按照區域劃分建立大宗材料集中采購中心，由采購中心負責區域內材料的集中采購，并統一協調配送，嚴格控制成本。集中采購可以使建筑企業更好地預測和控制資金流動，合理制訂資金使用計劃，避免資金短缺或過剩的情況發生。同時，集中采購還可以減少資金占用，提高資金使用效率，從而優化企業的資金管理。由于采購規模較大，建筑企業可以獲得更長的賬期和更靈活的付款方式，從而減輕企業的財務壓力。此外，與優質供應商建立長期合作關系也可以降低供應鏈風險，保障企業的穩定運營。建筑企業可以更好地滿足客戶需求，贏得市場份額，有助于企業實現規模化、標準化和專業化發展，提高企業的整體實力和市場競爭力。

集中采購對建筑企業資金籌劃具有重要作用，可以幫助企業提高采購效率、優化資金管理、降低財務風險并促進企業發展。建筑企業應該加強集中采購管理，不斷完善采購流程和控制機制，以確保采購活動的順利進行和企業的可持續發展。

（三）加大稅務籌劃力度，積極推進增值稅進項稅抵扣

施工企業需要提高對于稅務籌劃的認識，從前瞻性視角出發開展稅務籌劃，主動規避稅務風險，并減輕施工企業稅負。在建筑項目開展初期，需要企業稅務籌劃人員進行提前籌劃，根據項目情況制定詳細的籌劃方案，在項目合同中明確各方責任，盡可能預防資金風險和稅務糾紛的發生。在項目投標階段就需要提前籌劃增值稅以及附加稅費，充分了解到不同項目可應用的稅務優惠。

另外，由于建筑項目涉及業務較多，在稅務籌劃中需要將投資、施工等多項業務納入其中。不同業務對應的稅率和稅務政策不同，企業承擔稅負也存在一定差異。因此，企業稅務籌劃過程中需要關注企業各項業務的稅務問題，避免將注意力集中在施工環節上，忽略了對其他業務的稅務籌劃，否則也會增加企業稅務負擔。如今施工企業管理積極提升信息化水平，企業要想更好地開展稅務籌劃工作，需要充分利用先進的信息系統，整合財務數據，保證財務數據和信息的完整性和準確性。施工企業應保證財務系統和企業管理系統兼容共享，以保證相關數據的準確性，避免存在稅務數據失真，埋下稅務風險。在企業內部，應成立獨立的稅務籌劃團隊，招聘具有專業背景的稅務籌劃人員，由其對稅務工作展開專業指導。將企業稅務籌劃工作責任落實到具體人員身上，保證相關人員權責對應，能夠在責任意識驅動下嚴格開展稅務籌劃。

（四）加強與商業銀行的合作，豐富銀行融資方式

建筑企業面臨流動資金越來越緊張的情況，商業銀行貸款作為建筑企業資金的重要來源，貸款方式不合理也會增加建筑企業的資金壓力。如當建筑企業短期負債占比過高，需要建筑企業在短時間內歸還貸款本金和利息，從而提高了違約和融資風險。因此建筑企業需要積極和商業銀行交流，豐富銀行借款方式[4]。如采取信用證形式進行融資，在投標工作中，通過投標保函取代投標保證金；在項目合同履約中，通過履約保函取代履約保證金；通過進城務工人員工資保函取代上交進城務工人員工資保證金等；減少了流動資金的占用。在建筑項目中機械設備占用資金占據很高比例，企業可以通過融資租賃的方式替代采購設備，日常只需支付租金和利息。

建筑企業在資金緊缺的情況下，可采取工抵房抵押貸款方式，獲取銀行資金支持，重新盤活資金，減輕資金壓力。工抵房貸款的額度通常是房屋評估價值的50%—70%，最高上限為1500 萬元。具體來說，商品住宅的抵押率最高可達70%；寫字樓和商鋪的抵押率最高可達60%；工業廠房的抵押率最高可達50%。工抵房貸款的利率較低、貸款額度較高、還款方式靈活，使得工抵房貸款成為一種較為優惠的融資方式，能夠解決企業暫時的資金需求。

建筑企業經營過程中的債務可以劃分為銀行借貸以及商業信用兩個部分，企業應根據自身情況及時清償負債，按照時間、利息以及額度分批還款。同時通過優化貸款期限結構降低融資費用，合理調整融資結構，避免一味擴張貸款影響企業信用水平。

（五）和勞務公司開展合作，降低勞務費用

建筑企業施工期間需要大量作業人員支持，受到建筑項目特殊性的影響，也經常面臨著停工或趕工的情況，因此對于作業人員存在一定靈活性要求。傳統用工形式將增加企業人力成本，給資金運轉帶來一定壓力。企業通過和勞務公司展開合作，能夠在一定程度上降低勞務費用，同時也滿足企業靈活用工的需要。施工企業需要對勞務公司進行篩選，優先選擇具有較高信用度、人力資源豐富、專業水平高、管理能力強的勞務公司進行合作，保證勞務費用得到控制的同時，不影響作業水平和施工質量。同勞務公司合作同樣可采取招標形式，邀請各勞務公司參與投標，從而降低勞務費用。同時招標方式還能督促勞務公司提升施工隊伍綜合素質水平，不斷優化施工隊伍結構，推動勞務公司專業化發展。在招標文件中需要明確勞務人員的專業要求和技術標準，為后續順利施工做好準備。在簽訂合作合同時，需要明確作業人員的素養和技術水平，并就可能出現的各類問題進行討論，明確各方責任。施工期間，建筑企業應參與勞務人員的管理，定期組織對勞務人員的培訓活動，保證勞務人員的專業水平符合要求，避免受到人為因素影響干擾施工進度，增加額外的施工成本。

（六）完善風險管控機制，嚴格防控資金風險

建筑企業需要完善企業的風險管控機制，主要從融資、投資以及運營三個層面展開。

首先，在融資風險控制上，建筑企業要增加融資渠道，改進融資方法。目前建筑公司可利用的融資渠道相對較少，更多依賴于銀行貸款，造成債務結構形成嚴重失衡，資金依賴于流動債務，存在較高融資風險。因此，企業需要完善融資渠道，通過吸引投資方式增加融資渠道。建筑公司可積極推動實物投資、技術入股等不同融資渠道，提高企業生產力水平。一方面，技術融資能夠提高施工技術水平，提高企業核心競爭力，讓企業能夠快速占領市場，并提高自身收益水平。另一方面，實物投資能夠幫助企業減少在固定資產上的投資，從而減輕一定程度的資金壓力。根據企業盈利對股東進行分紅，無定期償還債務，減少了資金支出。

其次，在投資風險的控制上，企業需要綜合評估自身競爭優勢。建筑企業作為施工性企業，對于施工設備存在長期需求。因此在投資固定設備時，需要充分考慮到固定設備對于企業的盈利作用以及折舊成本等參數，選擇具有更高收益率的投資方案，為企業創造更高的經濟收益。在評估投資項目時應同時建立完善的資金管理體系，對每項資金支出展開層層審核，不斷優化對資金的審批效率，保證每項支出都具備嚴格的審核程序以及相關依據。建筑企業需要關注投資項目的風險，展開跟蹤式管理，及時調整投資方案，將風險及損失降到最低。應特別關注國家政策以及扶持項目，選擇具有較大潛力以及發展前景的產業進行投資，從而從根源上規避投資風險。

最后，在運營風險的管理上，企業要重視資產管理。作為施工性企業，建筑企業存在大量固定資產，如升降機、吊塔等，若沒能對固定資產妥善管理，將造成額外的成本支出和損失。對于閑置設備和資產，應積極通過折舊或租賃方式，促進資金回流。要求企業定期清點資產，了解閑置和老舊資產的真實情況，及時進行折舊處理，緩解資金壓力。在應收賬款管理上，建筑企業應重點關注應收賬款回收速度，縮短賬款回收期限，保證工程款項能夠高效回收。同時密切關注合作方運營狀況以及信用等級，全面調查合作方支付能力，嚴格控制運營風險。

三、結語

綜上所述，建筑企業資金籌劃仍然存在長期墊資面臨資金斷鏈風險、工程款回收困難、資金結算滯后等一系列問題，使得建筑企業面臨較大的資金壓力。因此建筑企業應定期開展資金籌劃梳理，通過加強供應鏈付款管理，減少占用資金成本。同時加大稅務籌劃力度，積極推進增值稅進項稅抵扣，減輕企業稅負壓力。更需要企業加強和商業銀行的交流，推動工抵房抵押貸款，保證得到銀行的資金支持，在內部管理上積極和勞務公司開展合作，降低勞務費用，并完善風險管控機制，嚴格防控資金風險，減輕企業的資金壓力。