基于精細化管理視域下企業財務全面管理工作研究

楊翠潔

隨著市場競爭的加劇，企業需要更加精細化、全面化的財務管理來提高自身的競爭力。然而當前企業在實施財務全面管理精細化改革過程中，存在著財務管理制度不完善、財務風險預警機制不健全、缺乏精細化的預算管理、財務績效考核不到位等共性問題。為推動企業財務全面管理精細化改革，本文從財務管理制度、預算管理、風險控制以及強化基礎性工作等方面，探究精細化管理視域下企業財務全面管理開展路徑，旨在為企業財務管理提供借鑒。

在經濟快速發展和信息化水平逐步提高的背景下，企業之間的競爭日益激烈，而財務管理工作作為企業管理中的重要環節，對于提高企業競爭力和保持企業穩健發展具有重要意義。一方面，隨著大數據和“互聯網+”技術的快速發展，企業需要更加全面、精細化的財務管理來應對市場競爭和風險。另一方面，隨著企業規模的不斷擴大和業務范圍的擴展，企業的財務管理工作面臨著越來越多的挑戰和問題。而通過深入探討精細化管理視域下的企業財務全面管理工作，有助于提高企業的市場競爭力和經濟效益，實現可持續發展，提升企業的整體管理水平。

一、企業財務精細化管理的特點與作用

（一）精細化管理的特點

精細化核算：精細化管理注重對各項經濟業務進行準確、詳盡的記錄和核算，以確保財務數據的真實性和準確性。通過精細化核算，企業可以獲得清晰明了的賬目和準確無誤的報表，更好地了解自身的財務狀況和經營成果。

精細化分析：精細化管理要求對財務數據進行深入的分析和挖掘，揭示數據背后的規律和趨勢。通過精細化分析，企業可以獲取有益的建議和意見，從而制定出更加科學合理的經營策略。

精細化控制：精細化管理強調對企業財務活動進行全面、有效的監控和管理，確保其符合相關法規和制度。通過精細化控制，可以防范財務風險，提高企業財務活動的規范性和穩健性。

精細化決策：基于精細化分析和精細化控制，精細化管理為企業制定科學合理的財務決策提供了有力支持。

（二）精細化管理的作用

提高財務管理水平：實施財務精細化管理有助于對企業財務活動進行全面、深入的管理和控制，從而提高財務數據的準確性和可靠性，進而提升企業的財務管理水平。

優化資源配置：精細化管理要求對各項資源進行精細化的管理和配置，實現資源的優化利用和效益最大化，這有助于提高企業的資源利用效率和管理水平。

防范財務風險：通過精細化管理和控制，可以及時發現和防范財務風險，避免財務損失和違規行為，保證企業的穩健運營。

支持決策制定：精細化管理提供準確、及時的財務信息和分析結果，有助于企業做出科學合理的決策，指導企業的經營和發展。

二、精細化管理視域下企業財務全面管理存在的問題

（一）財務管理制度不完善

企業財務全面管理精細化改革，是當前市場經濟下企業改革的重要方向。同時，精細化改革也暴露出企業制度管理方面不完善的問題。一是部分企業的財務工作流程缺乏標準化和規范化，導致財務操作不規范、不統一，容易出現漏洞和錯誤。二是部分企業缺乏健全的內部控制制度，無法對財務管理工作進行有效的監督和制約，容易引發財務風險和腐敗問題。三是部分企業的財務管理制度長期未進行更新和修訂，無法適應企業發展和市場變化的需求，導致財務管理滯后和存在不足。

（二）財務風險預警機制不健全

企業財務全面管理中涉及財務風險預警管理，而在新的市場經濟環境下，企業財務面臨著更為復雜、多樣的風險。而部分企業財務風險預警意識并沒有跟上當前市場經濟發展速度，導致企業風險預警機制存在缺位現象，無法及時發現和應對財務風險。同樣，部分企業未根據市場變化情況，及時更新風險預警指標，導致指標不夠科學和合理，無法真實反映企業的財務狀況和風險水平，導致預警結果不準確。另外，部分企業中還存在著財務風險預警系統不夠健全的問題，導致企業缺乏對財務風險的有效監測和分析，無法及時發出預警信號并采取應對措施。

（三）缺乏精細化的預算管理

企業財務全面管理工作中，財務預算管理對于確保企業資金流動與經營活動開展有著重要的支撐作用。但是在財務精細化改革過程中，部分企業暴露出預算編制缺乏科學性和合理性的問題，企業財務管理部門未能充分考慮企業的實際情況和市場變化，導致預算執行存在困難和偏差。并且在預算執行階段，執行不夠嚴格和有力，存在超支和浪費現象，無法充分發揮預算的指導作用。對于預算分析也存在著不夠到位的情況，無法及時發現和解決預算執行中的問題，無法為企業決策提供有效支持。

（四）財務績效考核不到位

績效考核是企業財務全面管理精細化改革的重點環節，其對深化精細化改革有著積極影響。但是當前部分企業績效考核指標選用并不合理，無法真實反映財務管理人員的績效和貢獻，導致考核結果不準確。另外，部分企業的財務績效考核制度不夠健全，缺乏對考核結果的公正、公開和透明化處理，無法激勵員工提高工作效率和質量。除此之外，部分企業對財務績效考核結果的運用不足，無法根據考核結果對員工進行獎懲和晉升，導致員工對考核的重視程度不夠。

三、精細化管理視域下企業財務全面管理路徑分析

（一）完善財務管理制度，強化內部控制

精細化財務管理已成為現代企業管理的必然趨勢，在這樣的背景下，企業財務部門應當充分認識到財務全面管理的重要性，積極落實財務基礎工作，加強對財務基礎工作的管理，確保財務數據的準確性和可靠性。同時，根據企業的業務特性，合理設置會計科目，提高人員素質與專業技能，充分利用財務系統等信息平臺，保障財務數據提供及時、合理。此外，以基礎財務工作為依托，對財務數據進行嚴格把控，確保編制的財務報表準確反映企業的財務狀況。

精細化管理視角下，企業要實現財務的全面管理，首要的任務是完善財務管理制度并強化內部控制。為了確保企業各項財務活動的順利進行，企業需要有一個完善、健全的財務管理制度作為支撐。通過規范財務工作流程，明確各項財務活動的操作步驟和責任人，可以使得各項財務活動能夠按照規定開展，同時也有助于增強企業內部控制的效果。

首先，建立健全財務工作流程規范是完善財務管理制度的基礎。企業需要明確各項財務工作的操作步驟和責任人，確保每個環節都有明確的責任人，避免出現權責不明的情況。這包括財務報告的編制、審批、報送等環節，以及資金支付的審批、執行等環節。通過制定詳細的操作指南和規范，使得財務人員能夠明確自己的職責和權限，同時也便于管理層對財務工作進行監督和管理。

其次，完善財務報告制度也是必不可少的一環。企業需要制定詳細的財務報告規范，明確報告的內容、格式和提交時間等，有助于提高企業財務管理的透明度和公正性。財務報告是企業進行決策的重要依據，因此需要確保其準確性和及時性。通過規范財務報告的編制和審批流程，可以有效提高報告的質量。

最后，強化內部控制機制是保障企業財務安全的最后一道防線。企業需要建立完善的內部控制機制，防止財務風險的發生，這包括內部審計制度、財務風險預警機制等。通過實施內部審計，可以及時發現和糾正財務管理中的問題，確保財務信息的真實性和完整性。

（二）建立財務風險預警機制，提高風險防范能力

在精細化管理的視角下，企業要想實現財務的全面管理，建立完善的財務風險預警機制至關重要。這一機制不僅可以提高企業的風險防范能力，更能幫助企業及時發現并應對潛在的財務風險，避免財務風險的發生或減輕其影響。

為了有效發揮預警機制的作用，企業需要根據自身的實際情況和財務狀況，選擇合適的預警指標。這些指標應該能夠全面反映企業的償債能力、盈利能力、運營能力和成長能力等，從而對企業財務狀況進行全面評估。例如，可以選擇企業的負債率、利潤率、應收賬款周轉率等指標來反映企業的財務狀況。

除了選擇恰當的預警指標，企業還需要為每個選定的指標設定預警閾值，當某一預警指標達到或超過其預設的閾值時，預警機制便會迅速啟動。這要求企業必須構建一個全面且高效的預警系統，這個系統不僅負責收集、整理、解析各類預警指標，還需要進行實時監控。

為了提升企業對財務風險的處理能力，企業還需制定相應的應對策略。例如，當企業的負債率超過正常水平時，企業可以采取增加收入、降低成本等措施來降低負債率。此外，對于可能出現的財務風險，企業還需制定應急預案以及危機管理方案。這樣，一旦財務風險真的出現，企業便能迅速、有效地應對，避免因財務風險而遭受嚴重的損失。

由于企業所處的環境和面臨的情況是不斷變化的，預警機制也需要不斷地進行優化和調整。企業需要定期對預警機制進行評估和改進，以確保其能夠適應市場環境和企業需求的變化。只有這樣，企業才能在競爭激烈的市場中立足，不斷發展壯大。

（三）實施精細化的預算管理，優化資源配置

企業預算管理不僅是一種重要的財務管理工具，更是推動企業戰略目標實現的關鍵手段。在各項業務活動中，企業應實施全面的預算管理，將預算控制和監督貫穿于采購、生產、銷售等全過程，以確保資源得到合理分配和有效利用。為了確保預算管理的有效性，企業需要建立科學的預算考核機制，通過定期對預算執行情況進行考核和評價，依據考核結果實施獎懲，這不僅能激勵員工更好地執行預算，還能提高資源利用效率。同時，預算考核機制還有助于企業及時發現并解決潛在問題，提高財務管理水平。

企業戰略目標和實際情況是預算目標的核心，因為其反映了企業的長遠規劃和現實基礎。收入預算、成本預算和利潤預算等則是預算目標的主體，因為其構成了企業運營的核心內容。為了實現精細化的預算目標，企業需要對各項財務活動進行深入了解，確保數據與實際情況相符。

在預算的執行過程中，企業應嚴格按照預算計劃進行，以避免超預算或預算外支出。這需要對預算執行情況進行實時監測和分析，以便及時發現問題并采取相應的解決措施。如果實際狀況與預算計劃差異較大，企業需要及時調整預算計劃，以保證資源的有效利用和企業的穩健運營。

在資金流動變化方面，企業應通過合理的籌資、投資活動，提升預算管理質量。通過對資金流動變化的深入分析，及時調整財務管理策略，優化企業資金配置，提高資金使用效率。

在實施預算計劃時，企業應注重提高員工的參與度和積極性。通過加強溝通和培訓，使員工了解預算目標和計劃，并明確自己的責任和任務。同時，企業應建立完善的內部控制體系，確保預算執行的合規性和有效性。

此外，企業還需要關注市場變化和政策調整等因素對預算執行的影響。及時關注行業動態和市場趨勢，以便在必要時對預算計劃進行調整和優化。同時，企業還應積極響應政策變化，合理調整經營策略和預算目標，以適應外部環境的變化。

（四）建立科學績效考核機制，激發員工的工作積極性

在精細化管理視角下，企業財務全面管理的實施離不開科學的績效考核機制。為了激發員工的工作熱情和積極性，企業需要制定明確的績效目標，確保員工了解并認同績效目標。在設定績效目標時，要注重績效目標要具體、可衡量、可達成和相關性。企業要根據每個崗位的工作職責和任務，制定合理的考核標準，包括關鍵績效指標（KPI）和考核周期等。考核標準需要與企業的戰略目標保持一致，并能夠客觀地衡量員工的工作表現。

為了綜合評價員工的工作表現，企業需要采用多元化的考核方式，包括定期考核、不定期考核、自我評價、上級評價等，以避免單一評價方式的局限性，從而更全面地了解員工的工作表現。

定期考核和不定期考核相結合：企業可以制定定期考核計劃，如季度考核、年度考核等，同時還可以進行不定期的考核，以全面了解員工的工作表現。定期考核可以按照公司的統一標準進行，而不定期考核則可以根據實際工作情況進行個別化考核。

自我評價和上級評價相結合：員工可以對自己的工作表現進行自我評價，上級領導也可以對其進行評價，從而更全面掌握員工的工作情況。自我評價可以促進員工自我反思和自我管理，上級評價則可以使評價更客觀、更全面。

團隊考核和個人考核相結合：除了對員工個人進行考核，企業還可以對整個團隊的工作表現進行考核。團隊考核可以促進團隊合作和協同作戰，個人考核則可以激勵員工發揮個人優勢。

定量考核和定性考核相結合：定量考核主要是對員工的工作數量和質量進行量化考核，而定性考核則主要是對員工的工作態度、溝通能力、創新能力等進行質量考核。通過定量和定性考核相結合，可以更全面地了解員工的工作表現。

同時，企業還需要建立公平、公正、透明的獎勵與懲罰機制，以激勵員工積極工作。獎勵機制可以包括晉升、加薪、頒發獎金、進行表彰等方式；懲罰機制可以包括扣工資、降級、警告等方式。獎勵與懲罰機制要與員工的工作表現緊密相連，從而更好地激勵員工努力工作。

結語：

綜上所述，精細化管理視域下企業財務全面管理工作對于提高財務管理水平、優化資源配置、防范財務風險、支持決策制定等有著積極的推動作用。因此，企業管理者與財務部門應當加強財務精細化管理，明確財務全面管理基本目標，建立健全預算控制制度與考核激勵機制，提升財務全面管理質量。并且完善風險預警機制，加強風險管理，為企業經營發展保駕護航。