金融領(lǐng)域ESG實踐的探索與思考

摘 要：在可持續(xù)發(fā)展背景下，ESG理念在金融投資與企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域快速興起，企業(yè)發(fā)展融入ESG理念已成為社會共識，而商業(yè)銀行無疑是踐行ESG理念、推進ESG發(fā)展的關(guān)鍵力量。本文以取得ESG優(yōu)異成績的江蘇銀行為研究對象，探討江蘇銀行如何在環(huán)境、社會、治理三個維度提升ESG績效水平。環(huán)境維度主要分析江蘇銀行在綠色金融以及綠色運營層面的ESG實踐。社會維度主要關(guān)注江蘇銀行在普惠金融、鄉(xiāng)村振興以及社會責任履行層面的成績。治理維度主要聚焦江蘇銀行如何進行數(shù)字化治理轉(zhuǎn)型以及完善ESG管理體系。此外，本文還分析了江蘇銀行在ESG實踐中面臨的主要問題，最后基于江蘇銀行的優(yōu)秀經(jīng)驗和不足給出了商業(yè)銀行提升ESG水平的對策建議，僅供參考。

關(guān)鍵詞：ESG；綠色信貸；涉農(nóng)貸款；普惠金融；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

本文索引：吳英杰.<變量 2>[J].中國商論，2024（10）：-104.

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2024）05（b）--04

1 引言

黨的二十大報告指出要堅持可持續(xù)發(fā)展理念，打造綠色、低碳的現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，強調(diào)可持續(xù)發(fā)展是實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。近年來，ESG理念在金融投資與企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域快速興起，企業(yè)ESG表現(xiàn)成為衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平和高質(zhì)量發(fā)展的重要指標[1]。在雙碳目標的大背景下，企業(yè)提升ESG表現(xiàn)既是提升綜合競爭力的重要手段，又能獲得更多理性投資者的青睞。越來越多的研究表明，企業(yè)的ESG表現(xiàn)與企業(yè)價值呈顯著的正相關(guān)關(guān)系[2-3]，并且能夠降低企業(yè)的經(jīng)營風險[4]。而對于商業(yè)銀行來說，ESG理念的融入微觀上將推動銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)拓展、技術(shù)升級、風險管理等領(lǐng)域的突破發(fā)展[5]，宏觀上將提升資本市場的可持續(xù)發(fā)展能力[6]。基于此，商業(yè)銀行提升ESG水平具有重要意義。本文以江蘇銀行為研究對象，深入分析其ESG實踐的做法和成效，進而為其他銀行將ESG理念更好地融入治理體系和經(jīng)營體系、提升可持續(xù)發(fā)展水平提供經(jīng)驗借鑒和參考。

2 江蘇銀行ESG發(fā)展背景與概況

江蘇銀行于2007年掛牌開業(yè)，并于2016年上市，身為全國19家系統(tǒng)重要性銀行之一，江蘇銀行在可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域同樣承擔重任。江蘇銀行于2016年入選赤道銀行，成為城商行中首家以及全國第二家赤道銀行。2021年，江蘇銀行宣布履行以ESG理念為核心的聯(lián)合國負責任銀行原則，成為全國首家同時采納“負責任銀行原則”和“赤道銀行原則”的城商行。回顧國內(nèi)銀行業(yè)ESG發(fā)展之路，江蘇銀行一直是走在國內(nèi)前沿的佼佼者。

目前，已有研究對商業(yè)銀行ESG表現(xiàn)的評估暫未形成統(tǒng)一標準[7]，相較體系不一的ESG評分，在綠色信貸、鄉(xiāng)村振興以及普惠金融三個維度的資金投放更能體現(xiàn)商業(yè)銀行的ESG發(fā)展水平。

圖1展示2022年我國已上市城市商業(yè)銀行的綠色信貸情況，可以看出，江蘇銀行的綠色信貸規(guī)模遙遙領(lǐng)先于其他城市商業(yè)銀行，是唯一一家綠色信貸規(guī)模超2000億元的城市商業(yè)銀行，這體現(xiàn)了江蘇銀行在信貸投放領(lǐng)域注重對綠色產(chǎn)業(yè)的扶持。

不難發(fā)現(xiàn)，在涉農(nóng)貸款和普惠金融貸款數(shù)額層面，江蘇銀行同樣處于A股上市城市商業(yè)銀行的前列。上述數(shù)據(jù)證明，江蘇銀行在服務(wù)實體經(jīng)濟過程中堅持ESG可持續(xù)發(fā)展理念，相比其他城市商業(yè)銀行，江蘇更注重ESG水平的提升。

3 江蘇銀行ESG實踐的案例分析

3.1 綠色金融、綠色運營

綠色投資方面，江蘇銀行堅持資源傾斜和政策優(yōu)化。2022年，江蘇銀行對《江蘇銀行信貸投向指引》進行了修訂，為綠色細分產(chǎn)業(yè)和重點區(qū)域提供差異化信貸準入政策和綠色審批通道，節(jié)能環(huán)保、清潔能源產(chǎn)業(yè)成為江蘇銀行優(yōu)先支持的行業(yè)，用實際行動引導金融“活水”向綠色低碳行業(yè)精準灌溉。除了對綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)的金融支持，江蘇銀行還一直積極進行著綠色金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，落實了一系列綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如“綠色創(chuàng)新組合貸”“節(jié)水貸”“綠票e貼”“蘇貸融”“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”等。本文以“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”為例，2023年4月，江蘇銀行向鎮(zhèn)江奇美化工有限公司發(fā)放全國首筆“ESG表現(xiàn)掛鉤貸款”，助力鎮(zhèn)江奇美化工有限公司綠色低碳轉(zhuǎn)型。這是全國首單將企業(yè)ESG表現(xiàn)納入客戶信用評價指標體系的貸款產(chǎn)品，企業(yè)的ESG表現(xiàn)將直接與貸款利率、期限、風險緩釋等因素掛鉤。2023年11月，江蘇銀行在迭代更新信貸客戶ESG評級體系的基礎(chǔ)上推出了“ESG惠利貸”產(chǎn)品，該產(chǎn)品在為ESG表現(xiàn)好的企業(yè)提供利率優(yōu)惠外，還為優(yōu)秀企業(yè)在信用貸款基礎(chǔ)上靈活采用抵押、質(zhì)押、保證等方式擴大授信支持，并設(shè)置綠色通道優(yōu)先審批，提升服務(wù)效率。江蘇銀行推出的ESG產(chǎn)品具有非常重要的指引和借鑒意義，將引導和激勵企業(yè)不斷提升環(huán)境、社會、公司治理方面的可持續(xù)發(fā)展能力[9]。

此外，江蘇銀行還將綠色發(fā)展理念融入日常運營中。2022年，江蘇銀行制定出臺了《江蘇銀行綠色支行標準建設(shè)手冊》，將綠色建筑、低耗能建筑理念融入營業(yè)場所的建設(shè)和運維中，大力建設(shè)綠色支行網(wǎng)點，減少營業(yè)辦公場所的耗電耗能。強化可再生能源利用，推進辦公的無紙化、線上化，倡導視頻會議和無紙化會議，踐行綠色采購，優(yōu)先采購綠色低碳環(huán)保產(chǎn)品。2022年，江蘇銀行節(jié)約電量約81.48萬度，節(jié)約用水約328噸，太陽能光伏發(fā)電約6.77萬度，雨水回收約9025噸。在節(jié)能減排和再生能源利用方面，江蘇銀行交出了一份優(yōu)秀的低碳答卷。

3.2 投資實體、普惠金融

江蘇銀行堅持“做小微就是做未來”的初心使命，踐行普惠金融的發(fā)展理念，積極助力小微企業(yè)發(fā)展，多次推出為小微企業(yè)服務(wù)的專項貸款產(chǎn)品。“小微貸”“經(jīng)營隨e貸”作為江蘇銀行為小微企業(yè)推出的兩款貸款產(chǎn)品，具有貸款利率低、審批速度快、申請額度高等優(yōu)點，為小微企業(yè)緩解融資壓力、降低融資成本提供了巨大幫助。針對科創(chuàng)型小微企業(yè)，江蘇銀行緊貼科技自立自強戰(zhàn)略，推出企業(yè)全周期、人才全方位、成果全覆蓋的“三全”金融服務(wù)體系。2022年，江蘇銀行發(fā)行小微金融債100億元，募集資金用于發(fā)放小微企業(yè)貸款；2023年，江蘇銀行控股公司蘇銀租賃股份有限公司發(fā)行全國首單非銀機構(gòu)小微金融債券，發(fā)行規(guī)模達20億元，對推動非銀機構(gòu)助力小微企業(yè)發(fā)展、推進普惠金融具有重要的示范意義。

鄉(xiāng)村振興離不開銀行業(yè)的金融支持。江蘇銀行將服務(wù)“三農(nóng)”、助力鄉(xiāng)村振興擺在突出位置，傾力打造了服務(wù)鄉(xiāng)村振興的“融旺鄉(xiāng)村”特色品牌，品牌覆蓋糧食保供、產(chǎn)業(yè)振興、富民強村等各個重點領(lǐng)域，聚焦智慧農(nóng)業(yè)、功能農(nóng)業(yè)、生物農(nóng)業(yè)三大領(lǐng)域，截至2022年末，江蘇銀行涉農(nóng)貸款超過2300億元，服務(wù)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體超過5000戶。江蘇橫跨中國南北兩方，農(nóng)業(yè)資源稟賦存在顯著的地區(qū)差異，江蘇銀行堅持因地制宜理念，實行一地一策，為各地特色及重點農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)提供專項產(chǎn)業(yè)貸款，推出“種植e貸”“蟹e貸”“棉e通”等各類創(chuàng)新型貸款產(chǎn)品。江蘇銀行的一系列助農(nóng)政策將金融“活水”精準地引入了需要金融扶持的農(nóng)戶家中，為農(nóng)業(yè)強、農(nóng)村美、農(nóng)民富的實現(xiàn)注入了強大動能。

在發(fā)揮金融力量推進現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，江蘇銀行注重金融服務(wù)對人民福祉的增進作用，不斷滿足人民群眾高質(zhì)量的金融服務(wù)需求，將便民、惠民的原則融入金融產(chǎn)品和金融活動中。（1）金融產(chǎn)品方面，江蘇銀行傾力打造線上化消費金融產(chǎn)品——“e融卡”，用戶可全程線上享受申請、借款、還款等一系列便捷服務(wù)，“e融卡”在滿足用戶大額資金需求的同時，還配備了一張助力新市民日常消費需求場景的標準信用卡，極大地滿足了新市民多元化的金融需求。（2）金融活動方面，江蘇銀行積極開展各類面向金融消費者，尤其老年消費群體的權(quán)益保護和優(yōu)化體驗活動。此外，江蘇銀行充分體現(xiàn)強企擔當，積極投身公益慈善、服務(wù)社區(qū)建設(shè)、普及金融知識。表1報告了江蘇銀行在履行社會責任方面的相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.3 數(shù)字轉(zhuǎn)型、完善管理

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是當今商業(yè)銀行提高生產(chǎn)經(jīng)營效率、提升風險承擔水平的重要手段，也為商業(yè)銀行更好地服務(wù)實體經(jīng)濟提供了關(guān)鍵的技術(shù)支撐[9]，進而推動銀行更好地進行ESG實踐[10]。在數(shù)字化浪潮涌入金融行業(yè)之際，江蘇銀行強化數(shù)字引領(lǐng)，將數(shù)字化轉(zhuǎn)型落實到各大領(lǐng)域。（1）綠色金融層面，江蘇銀行自主研發(fā)“蘇銀綠金”綠色金融專業(yè)化系統(tǒng)，實現(xiàn)了精準識別“深綠”“淺綠”客戶，有效防范“漂綠”“洗綠”風險。（2）鄉(xiāng)村振興層面，江蘇銀行打造“掌上三農(nóng)”線上金融服務(wù)平臺，農(nóng)戶農(nóng)企可通過線上平臺進行各類金融服務(wù)的辦理。此外，江蘇銀行通過對接地方政府、征信公司、農(nóng)業(yè)平臺等各類涉農(nóng)組織引入外部數(shù)據(jù)，并積極進行數(shù)據(jù)的人工采集，搭建起“三農(nóng)大數(shù)據(jù)平臺”，大大降低了銀行與農(nóng)戶之間的信息不對稱。（3）普惠金融層面，江蘇銀行運用大數(shù)據(jù)征信更好地掌握企業(yè)的實時信用情況，不斷提升對小微企業(yè)的信貸風險管理水平，實現(xiàn)了貸前風險防制、貸中風險監(jiān)控、貸后風險解決。

近年來，江蘇銀行不斷完善公司的ESG管理體系。（1）高管層面，江蘇銀行于2021年成立綠色金融委員會，統(tǒng)籌全行資源推進綠色金融發(fā)展工作。（2）董事會層面，又于2022年將董事會下設(shè)的戰(zhàn)略委員會升級為戰(zhàn)略與ESG委員會，將ESG實踐提升至最高戰(zhàn)略層面。（3）經(jīng)營層面，設(shè)立綠色金融部、普惠金融部、小企業(yè)金融部為總行的一級部門，牽頭全行將ESG理念落實到經(jīng)營層面。

3.4 江蘇銀行ESG實踐的不足

（1）對客戶的社會責任方面，江蘇銀行依然存在著權(quán)益保護不到位、服務(wù)質(zhì)量不理想等問題。2023年2月，江蘇銀行便收到了央行開出的“1號”罰單，罰款金額超770萬元，主要原因包括江蘇銀行存在“對金融產(chǎn)品進行虛假宣傳誤導消費者”的違法行為，這反映了江蘇銀行在消費者權(quán)益保護方面的意識缺失。與此同時，江蘇銀行的客戶投訴數(shù)量一直居高不下，根據(jù)黑貓投訴平臺數(shù)據(jù)，針對江蘇銀行的客戶投訴涉及違規(guī)暴力催收、欺詐客戶辦理非意愿業(yè)務(wù)、個人征信信息被盜用等內(nèi)容，表明江蘇銀行的客戶服務(wù)質(zhì)量亟須進一步提高，針對客戶服務(wù)建立相應(yīng)的監(jiān)管體系。

（2）ESG信息披露方面，江蘇銀行同其他大多數(shù)銀行類似，雖然ESG報告的編制愈加規(guī)范，披露的內(nèi)容也愈發(fā)全面，但是存在顯著的“報喜不報憂”現(xiàn)象，成為企業(yè)單方面的正面信息宣傳手冊。江蘇銀行各年的ESG報告均未將企業(yè)ESG的不利消息報告出來，對于違規(guī)處罰現(xiàn)象、客戶產(chǎn)品滿意度等信息的不披露在一定程度上降低了ESG報告的客觀性和全面性。此外，在環(huán)境、社會、治理三個維度的績效層面，江蘇銀行ESG報告中都缺乏充足的量化信息，這也使得投資者無法通過報告全面而直觀地了解具體的ESG績效水平。ESG報告同財務(wù)報告類似，屬于公司對外公布經(jīng)營發(fā)展情況的重要報告，但江蘇銀行披露的ESG報告均缺乏第三方的鑒證，單方面輸出的形式降低了報告的可信度。

4 商業(yè)銀行ESG實踐的政策建議

本文對江蘇銀行ESG實踐的成績和做法進行了全面而詳細的梳理，總結(jié)了江蘇銀行在ESG實踐方面的優(yōu)秀經(jīng)驗，并指出了相應(yīng)的不足之處。基于江蘇銀行在提升可持續(xù)發(fā)展水平方面的成績和不足，本文為商業(yè)銀行踐行ESG理念提出以下五點政策建議。

第一，打造ESG投資體系，不斷加大對綠色、農(nóng)業(yè)、小微、先進制造業(yè)等重點領(lǐng)域的信貸支持，積極履行企業(yè)社會責任。貫徹落實綠色發(fā)展理念，擴大綠色金融發(fā)展規(guī)模，為綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)提供充分的資金支持和政策優(yōu)待。制定鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合當?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展情況因地制宜開發(fā)適宜的涉農(nóng)普惠金融服務(wù)和產(chǎn)品。將小微企業(yè)金融服務(wù)放在首要位置，提高小微企業(yè)貸款在企業(yè)貸款中的比例，滿足小微企業(yè)多元化與個性化的服務(wù)需求。

第二，公司將ESG納入發(fā)展戰(zhàn)略和公司治理中，完善ESG管理體系，建立體系化的ESG管理制度。（1）戰(zhàn)略層面，公司應(yīng)搭建ESG發(fā)展的戰(zhàn)略框架，設(shè)立ESG績效提升的分階段目標，制定并落實公司ESG提升的專項政策。（2）治理層面，公司應(yīng)建立科學的ESG內(nèi)控體系，明確各部門在ESG工作體系中的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等責任，統(tǒng)籌推進ESG水平的提升工作。

第三，提高金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的創(chuàng)新能力，豐富ESG主題的金融產(chǎn)品供給。堅持創(chuàng)新驅(qū)動，根據(jù)市場需求和ESG發(fā)展趨勢，加大固收、混合、權(quán)益等各類ESG主題理財產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新力度和發(fā)行宣傳力度。ESG投資產(chǎn)品的研發(fā)還需要ESG專業(yè)人才的支持，應(yīng)大力培養(yǎng)和引進ESG領(lǐng)域的高端復合型人才，為ESG產(chǎn)品的持續(xù)創(chuàng)新注入源源不斷的動能。

第四，持續(xù)推進數(shù)字化建設(shè)，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展金融科技，實現(xiàn)數(shù)字賦能ESG建設(shè)。在ESG實踐中積極運用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等相關(guān)技術(shù)，建立數(shù)字化的ESG風險監(jiān)測系統(tǒng)，提升ESG風險管理水平。各大商業(yè)銀行還應(yīng)積極推進企業(yè)ESG數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建，建立數(shù)據(jù)驅(qū)動的客戶ESG評價體系模型。

第五，增強企業(yè)ESG信息自主披露和全面披露意識，提高企業(yè)ESG報告的信息披露質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)加強ESG信息披露管理，減少“漂綠”現(xiàn)象，淡化“報喜不報憂”的意識，積極接受投資者和社會公眾的監(jiān)督。對于環(huán)境、社會及治理層面的ESG績效披露，企業(yè)應(yīng)不斷完善相關(guān)數(shù)據(jù)，提升披露數(shù)據(jù)的真實性、完整性、及時性、全面性。積極聘請專業(yè)的第三方機構(gòu)對報告進行專業(yè)評定，提高ESG報告的真實性和可信度。

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