基于共享服務(wù)模式企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思路探討

倪琳

［摘 要］隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)商業(yè)環(huán)境發(fā)生了明顯變化，企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法適用。為此企業(yè)需要進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型來滿足企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求。對于企業(yè)的管理工作而言，財務(wù)管理是其中重要的組成部分，當(dāng)前信息技術(shù)成熟，使得財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為可能，也是未來企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然趨勢，企業(yè)需要采用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段來實現(xiàn)企業(yè)不同區(qū)域內(nèi)的互聯(lián)互通、共享共治。本文闡述了數(shù)字化財務(wù)轉(zhuǎn)型的相關(guān)概念，分析了企業(yè)當(dāng)前財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題，并提出了合理的解決方案，希望能為企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作提供一些思路。

［關(guān)鍵詞］共享模式；財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)管理

［中圖分類號］F27文獻標(biāo)志碼：A

隨著經(jīng)濟建設(shè)工作的不斷深入，國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，由于高速發(fā)展下的優(yōu)勢逐漸減小，企業(yè)需要盡快進入數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段，應(yīng)對目前激烈復(fù)雜的市場競爭形勢，通過財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型來促進企業(yè)財務(wù)管理水平的進一步提升。然而由于我國財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作起步較晚，在實踐方面缺乏必要經(jīng)驗，使得財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作存在一定的困難，因此有必要對存在的問題進行分析和探討。

1 相關(guān)概念界定

1.1 數(shù)字化與企業(yè)數(shù)字化

數(shù)字化是指將所有信息內(nèi)容轉(zhuǎn)化為數(shù)字格式，通過數(shù)字來表達現(xiàn)實場景，并通過計算機對數(shù)字內(nèi)容進行分析處理，實現(xiàn)數(shù)字與現(xiàn)實世界的有效融合，包括數(shù)據(jù)的分析、匯總、傳輸及應(yīng)用工作，以量化的數(shù)字更加準(zhǔn)確地管理工作。企業(yè)數(shù)字化是指企業(yè)利用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等技術(shù)手段實現(xiàn)信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境間的高效協(xié)同，加強信息資源的高度共享，明確數(shù)字化戰(zhàn)略方向，調(diào)整企業(yè)組織機構(gòu)及運營流程，將企業(yè)上下游合作的利益緊密關(guān)聯(lián)，使得數(shù)字化技術(shù)為企業(yè)的管理工作服務(wù)，使企業(yè)獲得強有力的市場競爭力［1］。

1.2 業(yè)財融合

業(yè)財融合是指企業(yè)利用數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的高度共享和應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門可在數(shù)字化平臺共同進行企業(yè)決策制定、執(zhí)行控制及績效考核等工作，除了管理模式，企業(yè)的組織制度與認(rèn)知理念也需要發(fā)生轉(zhuǎn)變，將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動充分融合，為企業(yè)的業(yè)務(wù)活動提供必要的決策支持，幫助企業(yè)有效規(guī)避業(yè)務(wù)活動風(fēng)險，在企業(yè)業(yè)財融合過程中需要加強人才隊伍建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)組織機構(gòu)與業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化再造，統(tǒng)一數(shù)據(jù)傳輸口徑，打破財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通壁壘，促進企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享，財務(wù)管理職能也由會計核算轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)分析和風(fēng)險控制。

1.3 數(shù)據(jù)平臺

數(shù)據(jù)平臺是指基于云計算、大數(shù)據(jù)及人工智能等技術(shù)打造的信息共享平臺，該平臺支持企業(yè)快速完成信息化建設(shè)工作，實現(xiàn)個性化管理功能和數(shù)據(jù)集成，以數(shù)據(jù)驅(qū)動企業(yè)實現(xiàn)資源整合和價值創(chuàng)造。

1.4 財務(wù)共享理論

財務(wù)共享涉及企業(yè)組織機構(gòu)、人員素養(yǎng)、管理流程等多方面的工作變革，要求企業(yè)以上內(nèi)容與企業(yè)的財務(wù)共享環(huán)境契合，將重復(fù)且高強度的工作內(nèi)容歸集到一個新的業(yè)務(wù)單元，并在財務(wù)共享中心中進行處理。因而該中心的構(gòu)建，使得企業(yè)的財務(wù)管理工作朝著專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，實現(xiàn)對工作的統(tǒng)一分配處理，企業(yè)人員都可以登錄財務(wù)共享系統(tǒng)來處理工作，有效提高企業(yè)整體工作效率。

1.5 信息孤島理論

信息孤島理論是指輸出的信息在系統(tǒng)內(nèi)進行沉淀和孤立，無法在系統(tǒng)內(nèi)進行共享交流，并且與管理流程脫離，或者企業(yè)的信息系統(tǒng)與原先的系統(tǒng)無法兼容。具體原因如下：從技術(shù)層面而言，信息化發(fā)展是循序漸進的，無法在短時間內(nèi)快速完成，需要不斷試錯和總結(jié)經(jīng)驗，進而對系統(tǒng)功能進行完善升級，從零散分散的局部系統(tǒng)，逐步演變?yōu)榫哂薪y(tǒng)一數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)的整體系統(tǒng)，在此過程中信息孤島現(xiàn)象必然長期存在；從管理體系上來看，企業(yè)內(nèi)部管理章程與其他部門無法有效銜接，在一定程度上使得部門之間無法高效溝通，且部門負(fù)責(zé)人缺乏全局意識，這也是信息孤島出現(xiàn)的原因之一。

2 當(dāng)前企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題

2.1 管理制度與財務(wù)分工無序

第一，管理制度不切實際。在數(shù)字技術(shù)應(yīng)用的大背景下，挖掘信息價值已成為企業(yè)迅速掌握市場發(fā)展趨勢的關(guān)鍵鑰匙，通過對市場趨勢進行準(zhǔn)確判斷，實現(xiàn)企業(yè)管理文化和組織機構(gòu)的有效創(chuàng)新，確保制度體系能夠契合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展需求和資源條件，企業(yè)管理制度能夠與定位發(fā)展相契合，從而為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作奠定良好的基礎(chǔ)。第二，財務(wù)團隊缺乏專業(yè)分工。當(dāng)前部分企業(yè)對于人員崗位規(guī)劃缺乏正確認(rèn)知，依然以過往的管理經(jīng)驗來進行崗位設(shè)置，核算崗和稅務(wù)崗存在職責(zé)交叉現(xiàn)象，整體工作效率較低，僅能完成日常的會計核算工作，難以有效完成后續(xù)數(shù)據(jù)處理分析工作，對業(yè)務(wù)部門和管理層的決策活動帶來了較大的負(fù)面影響［2］。

2.2 信息化基礎(chǔ)較為薄弱

第一，存在信息孤島。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)使用的信息系統(tǒng)多是直接從市場中采購的，該系統(tǒng)與本地系統(tǒng)的型號功能存在較大差異，數(shù)據(jù)信息在系統(tǒng)內(nèi)滯留沉淀，企業(yè)內(nèi)部或者數(shù)據(jù)也無法在多個系統(tǒng)之間有效傳輸，部門崗位溝通的成本較高。第二，財務(wù)管理未融入業(yè)務(wù)活動。目前的信息化背景使得企業(yè)的業(yè)財融合成為可能，但是目前部分國有企業(yè)業(yè)財兩部門在協(xié)調(diào)合作方面未能達成高度共識，缺乏必要的溝通交流驅(qū)動力。比如，仍然采用Excel表格等方式來進行信息傳遞；數(shù)據(jù)收集和記錄也多采用人工模式來完成，占用了大量人力物力資源；在前端業(yè)務(wù)進行過程中，后端監(jiān)督工作難以同步進行，導(dǎo)致部門之間矛盾加深，不利于企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作。第三，數(shù)字化建設(shè)投入少。企業(yè)的數(shù)字化變革必然需要大量資源投入，尤其是人才引進及設(shè)備引進方面，然而部分國有企業(yè)存在短視行為，一時看不到轉(zhuǎn)型效益就停止該項目，中斷了數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。

2.3 數(shù)據(jù)治理能力不足且流程混亂

第一，業(yè)務(wù)流程混亂。企業(yè)實施分工是為了有限資源能夠得到充分利用，然而部分企業(yè)的成本控制和采購管理部門的負(fù)責(zé)人都是同一人，這意味著違背了關(guān)鍵崗位不相容原則，使得審核和監(jiān)管權(quán)同時集中于一人，導(dǎo)致企業(yè)的工作對接混亂無序，極易出現(xiàn)人員之間的責(zé)任推諉，更有甚者可能引發(fā)內(nèi)部矛盾。企業(yè)的財務(wù)管理工作為各項工作推進提供服務(wù)支持，在數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用的背景下，數(shù)字治理能力的關(guān)鍵作用體現(xiàn)出來。當(dāng)前很多企業(yè)面臨諸多外部風(fēng)險，需要借助合理的數(shù)據(jù)管理體系來實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但是部分企業(yè)并未制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，比如沒有制定采購物資的標(biāo)準(zhǔn)格式，隨機問題隨機記錄，沒有對系統(tǒng)功能進行統(tǒng)一設(shè)置，數(shù)據(jù)無法在系統(tǒng)中高效傳輸。

2.4 企業(yè)缺乏數(shù)字化管理文化

第一，缺乏熟悉數(shù)字技術(shù)的管理層。國有企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展，數(shù)字化建設(shè)的重要性就越來越明顯，在不同發(fā)展階段，企業(yè)各個業(yè)務(wù)都需要內(nèi)部資源來支持實施，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供良好的內(nèi)部環(huán)境，因此企業(yè)高層對于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)知成為關(guān)鍵影響因素。但是目前一些企業(yè)的管理層精通業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但是對于數(shù)字化技術(shù)了解不足，對該項工作的實施存在質(zhì)疑態(tài)度，使得企業(yè)內(nèi)部對于數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作持悲觀態(tài)度，不利于數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的有效落實。第二，財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升。目前部分企業(yè)的數(shù)字化專業(yè)人才數(shù)量較少，多數(shù)財務(wù)人員只是精通財務(wù)專業(yè)技能，但是對于業(yè)務(wù)及數(shù)字化技術(shù)了解不足，財務(wù)人員對自身職能定位依然處于會計核算層面，沒有認(rèn)識到業(yè)務(wù)領(lǐng)域和技術(shù)領(lǐng)域?qū)τ谪攧?wù)發(fā)展的關(guān)鍵作用，在財務(wù)分析及系統(tǒng)操作方面能力欠缺，思維方式受到工作經(jīng)驗的制約，需要采取合理措施來強化自身技能培訓(xùn)，從而為數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供人才儲備。第三，缺乏數(shù)字化管理文化。目前部分企業(yè)還未能建立數(shù)字化管理觀念，數(shù)字化管理模式還未能融入企業(yè)財務(wù)管理工作。

3 優(yōu)化企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體措施

3.1 調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)分工

第一，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)。事實上，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項極為復(fù)雜的工作，除了前期資源投入較多，由于國有企業(yè)自身體量龐大，下屬子公司和組織機構(gòu)較多，因此需要對其組織機構(gòu)進行針對性優(yōu)化調(diào)整，實現(xiàn)舊制度與新制度的順利過渡，以動態(tài)的制度建設(shè)模式來適應(yīng)目前國有企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型環(huán)境，為組織機構(gòu)的合理調(diào)整提供可靠保障。企業(yè)需要精簡部門數(shù)量，對不必要的部門進行撤減，針對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型設(shè)立專項部門機構(gòu)，使各個部門形成合理的排列方式，支撐數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的順利開展，有利于企業(yè)內(nèi)部的信息共享和應(yīng)用。此外，企業(yè)需要遵循關(guān)鍵崗位分離原則，將過于集中的權(quán)力進行分離，由多名成員掌握職權(quán)，各職權(quán)之間相互制約、監(jiān)督，奠定可靠的制度基礎(chǔ)。第二，構(gòu)建財務(wù)職能分工。企業(yè)需要對財務(wù)職能進行分工，從戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及財務(wù)共享方面對財務(wù)職能進行分工，建立職責(zé)分工明確的財務(wù)管理體系，加強不同崗位的有效溝通合作，深入彼此的工作或活動，為工作的開展提供數(shù)據(jù)信息支持。

3.2 重新配置資源，實現(xiàn)資源協(xié)同

第一，實現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)同。企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，需要及時對應(yīng)用系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，確保該系統(tǒng)能夠在數(shù)字化管理模式下發(fā)揮應(yīng)有的價值作用。由于工作應(yīng)用具有一定復(fù)雜性，數(shù)字化系統(tǒng)構(gòu)建也會受到多種因素的干擾，企業(yè)需要滿足多個條件才能順利完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型，包括人才、技術(shù)、資金等因素限制，因此在數(shù)字化初期會遇到諸多困難，為此企業(yè)需要對信息系統(tǒng)進行重構(gòu)，針對困難設(shè)立基本功能模塊，輔助財務(wù)人員完成重復(fù)性基礎(chǔ)任務(wù)，提高數(shù)據(jù)處理效率和資源使用效率［3］。第二，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。在數(shù)字化實施的大背景下，企業(yè)的業(yè)財融合工作勢在必行。企業(yè)需要基于財務(wù)共享模式實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)集成，動員財務(wù)和業(yè)務(wù)部門溝通合作，保證雙方的雙向支持，提高企業(yè)管理效率。財務(wù)人員需要掌握業(yè)務(wù)活動內(nèi)容，而業(yè)務(wù)人員需要具備財務(wù)管理思維，結(jié)合雙方職能優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部高度協(xié)同共享。第三，加大數(shù)字化轉(zhuǎn)型投入力度。企業(yè)需要發(fā)揮資源配置優(yōu)勢，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型前期投入人力、物力，企業(yè)管理層需要給予政策支持和資源支持，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型減少前期阻力，并構(gòu)建財務(wù)共享信息平臺和財務(wù)風(fēng)險管控中心，健全財務(wù)制度運作規(guī)范和財務(wù)內(nèi)控運行機制，形成閉環(huán)的財務(wù)監(jiān)督管理體系，為企業(yè)管理分析、風(fēng)險控制、監(jiān)督治理、預(yù)測決策及價值創(chuàng)造提供增值服務(wù)，推動業(yè)財融合。

3.3 重構(gòu)數(shù)據(jù)治理流程

第一，建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)流程。企業(yè)的數(shù)據(jù)流程需要考慮資源分配及風(fēng)險管控等多項需求，使得企業(yè)的管理工作最終以數(shù)字化形式表現(xiàn)出來，對于大型集團企業(yè)而言，統(tǒng)一的管理流程對于企業(yè)組織的可復(fù)制管理推廣十分重要，有利于部門在統(tǒng)一制度下有效協(xié)調(diào)，推動財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，重塑和再造財務(wù)流程，推進會計政策、會計科目、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“五統(tǒng)一”，實現(xiàn)集中化、高效率、低成本的交易處理。流程優(yōu)化需要在既有流程的基礎(chǔ)上進行，不僅要分析原有流程，還需要考慮數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用之后出現(xiàn)的流程整合問題，因此需要在優(yōu)化過程中加強工作反饋記錄，不斷對流程進行動態(tài)調(diào)整，防止數(shù)據(jù)治理流程與現(xiàn)實情況脫節(jié)。第二，制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。有效的數(shù)據(jù)管理要在企業(yè)組織內(nèi)部高效傳輸和應(yīng)用，為了確保數(shù)據(jù)能夠在系統(tǒng)中暢通傳輸，企業(yè)需要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接，從而形成數(shù)據(jù)集成趨勢，幫助企業(yè)管理層精準(zhǔn)決策。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)需要基于基層業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，基于數(shù)據(jù)來源提出數(shù)據(jù)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)、格式標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)等。

3.4 塑造企業(yè)數(shù)字管理文化

第一，加強企業(yè)管理層學(xué)習(xí)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是對組織和人才的升級轉(zhuǎn)型，很多企業(yè)在當(dāng)前仍處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型初期，為此需要企業(yè)管理層帶頭學(xué)習(xí)數(shù)字化技術(shù)，了解數(shù)字化優(yōu)勢，成為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的堅定擁護者和支持者，自上而下將數(shù)字化管理觀念貫徹下去，塑造牢固健康的數(shù)字管理文化。第二，建設(shè)數(shù)字技術(shù)隊伍。隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)財務(wù)管理職能不僅僅是會計核算，而是轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)應(yīng)用層面，因此企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)掌握數(shù)據(jù)分析整合能力、系統(tǒng)操作能力、風(fēng)險控制能力及業(yè)務(wù)管理能力，建立財務(wù)人才培養(yǎng)中心，重整財務(wù)管理資源，構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)三位一體的專業(yè)化財務(wù)團隊，借助針對性學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動，將自身打造成復(fù)合型專業(yè)人才，促進財務(wù)職能轉(zhuǎn)型，支撐集團快速發(fā)展。除了內(nèi)部培訓(xùn)，企業(yè)還可從外界招聘專業(yè)人才，設(shè)置人才能力標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核流程，做好人才后續(xù)保障工作。

4 結(jié)語

企業(yè)開展財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作對于促進財務(wù)管理發(fā)展十分必要，能使企業(yè)減少財務(wù)資源浪費，實現(xiàn)財務(wù)資源合理配置，為企業(yè)平穩(wěn)運營打下良好的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作加強重視，調(diào)整組織機構(gòu)和財務(wù)分工，實現(xiàn)資源高度協(xié)同，重構(gòu)數(shù)據(jù)治理流程，塑造企業(yè)數(shù)字化管理文化，實現(xiàn)財務(wù)信息的集成共享管理，將財務(wù)部門變?yōu)槠髽I(yè)價值的推動者和創(chuàng)造者，發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

參考文獻

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