企業應收賬款防控管理及防范措施探析

周飛

［摘 要］在現代企業運營過程中，企業為了提高自身的市場競爭力，不斷擴大自身生產和銷售規模，將賒銷的方式應用于企業營銷，以提高自身的經濟效益。但從實際企業經營來看，應收賬款容易導致壞賬、呆賬情況，不利于資金的正常流動，存在較大的風險。為了提高企業運營安全性，保證資金的正常周轉，當前企業尤為重視應收賬款的管理，采取多種管理措施加強防控和防范，確保企業自身利益。在此基礎上，文章對新時期企業應收賬款防控管理展開分析探討，進一步提出應收賬款防范措施，為企業資金管理提供借鑒與參考。

［關鍵詞］企業；應收賬款；防控管理；防范措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

對企業而言，流動資金是保證企業生產和項目開展的重要支持，尤其在當前瞬息萬變的市場環境下，流動資金也是企業應對市場變化的保障，對企業的運營而言尤為重要。而目前大多企業的流動資金受企業應收賬款管理情況的影響，在應收賬款管理中，常常出現壞賬情況，導致流動資金被占用，引起企業資金短缺，導致較大的財務風險和問題，加重企業的經營負擔，會影響企業的正常運營和發展［1］。對此，企業需要針對應收賬款加強防控與管理，采取有效的防范措施，以降低財務管理風險，推動企業的長期穩定運行。

1 應收賬款存在的風險分析

應收賬款是企業對客戶進行信用銷售而形成的債券，指由企業服務的客戶占用的資金，是當前一些企業為了擴大銷售范圍而采取的一種常用的手段。這些被客戶占用的資金往往存在不穩定性，同時也受到市場經濟環境的影響，可直接導致企業出現資金問題，從而帶來較大的風險。在企業運營過程中，如果一味采取信用銷售的方式，注重銷售量，而忽視了變現情況，一旦應收賬款受各種原因影響無法收回，則會影響企業流動資金，直接威脅企業的生存和發展。因此，如何加強企業應收賬款的防范管理，降低風險已成為企業保證生存發展所必須解決的問題，也是企業發展面臨的重要挑戰［2］。

2 當前企業應收賬款管理中存在的問題

首先，部分企業缺乏風險防范意識，開展銷售活動存在盲目性。當前市場競爭激烈，企業面臨的壓力越來越大，為了保證自身發展，部分企業出現盲目擴大銷售規模的情況，通過信用銷售方式增加銷售收入，同時也導致應收賬款增加。在銷售過程中，并未深入了解客戶的信用情況，給予客戶較為寬松的信用政策。在賒銷的方式下，雖然增加了銷售量，但是其變現情況無法得到保證，無法保證資金能夠及時回籠，導致大量資金被占用，無法為企業正常經營項目提供資金支持，導致資金鏈斷裂等風險，對企業的穩定發展造成影響［3］。應收賬款管理中要求配備充足的管理人員，涉及業務、財務、法務等，但大多企業人員配備不足，導致具體管理工作效率較低，管理的質量和效果也沒有得到保障。管理層缺乏風險管控意識，尚未在工作中建立良好的風險管控環境，影響了工作人員的工作積極性，導致應收賬款管理中的風險和隱患增加。企業存在過于注重銷售量的情況，將銷售量與業績掛鉤，進而采取大量的促銷手段，并未將其與企業實際發展情況相結合，賒銷存在盲目性、隨意性等問題，增加了企業損失，不僅無法發揮應收賬款管理的作用，還會增加企業運營風險，嚴重時甚至可能導致企業破產，威脅企業的穩定發展。

其次，部分企業缺乏規范的內部管理。具體來看，部分企業對與客戶簽訂的合同并未有效執行，沒有履行相應的義務，從而導致客戶拒絕付款；或者因客戶缺乏誠信而造成資金無法回籠的現象。企業尚未建立明確的權責制度，內部控制管理缺乏約束，出現與客戶長期不對賬的情況，銷售過程中的一些憑證和資料有差異，最終導致賬面金額差異較大，無法形成有效的憑據，而影響后期收款和監管的落實，影響應收賬款的管理。企業在應收賬款管理中，需要設置完善的組織架構，設立相應的審核部門、法務部門，招聘專業的管理人員，以規范應收賬款管理，保證對其工作的有效控制［4］。此外，部分企業在應收賬款管理內部控制中存在一定薄弱環節，如企業沒有開展考核工作，尚未建立明確的考核指標，使得考核缺乏科學性、合理性等，無法發揮內部控制的管理作用，導致企業工作人員對應收賬款的管理工作重視度降低，影響工作的落實。

第三，部分企業尚未形成健全的應收賬款管理制度。在應收賬款管理中，制度起著規范作用，能夠規范銷售流程和行為。從目前來看，部分企業因缺乏完善的管理制度，銷售流程不完善，沒有對客戶信用進行全面的分析，導致后期收賬困難，對企業利益造成損失。一方面，企業尚未形成對客戶信用管理的相關制度，在工作中注重銷售量的提升，而忽視了對客戶的評估，增加了收賬管理的隱患。另一方面，大多企業當前都沒有設置專門的信用部門，沒有發揮對客戶信用管理的作用，企業在這一過程中處于較為被動的局面。同時，目前大多企業的應收賬款責任制度也有待完善。在企業內部管理中，沒有建立明確的應收賬款管理部門，大多由銷售部門或財務部門負責，在后期追責中存在互相推諉、扯皮的情況；沒有定期召開會議，未對企業前期的應收賬款進行總結分析，無法發現管理中存在的問題，同時也沒有開展預算工作，應收賬款管理體現出明顯的隨意性特點，導致壞賬情況的出現［5］。

最后，部分企業還存在對應收賬款催收工作執行不到位的情況。通常情況下，催收工作最初使用電話聯系、發送信息等方式，其成本較低，之后再到面談、訴訟等，會增加催收的人力、資金成本。部分企業選取不當的催收方式，可增加成本，導致企業的支出增加，不利于應收賬款管理工作的有效落實。另外，部分企業缺乏有效的獎懲制度，長此以往，可能降低工作人員的積極性，影響催收工作的質量和效率。

3 企業應收賬款防范管理措施

3.1 增強企業重視度和防范意識

對企業而言，應收賬款管理受多種因素的影響，同時也存在較大的風險，企業為保證自身發展，需要在降低風險的同時，發揮應收賬款的擴大企業銷售規模的價值。對此，企業要提高對應收賬款管理防范的重視程度，同時不斷增強風險防范意識和能力，以降低企業運營風險。首先，企業管理層應具備較強的風險意識。企業管理層承擔著管理、決策等責任，管理層增強風險意識，能夠影響企業內部工作人員的思想和意識，以確保企業全員加強對賒銷風險的認識和防范［6］。具體來講，可通過培訓、會議等方式，讓管理層了解掌握應收賬款存在的風險，以及風險對企業運營發展的影響，提高其重視度，使其意識到風險防范的重要性。在此基礎上，發揮領導層的帶頭作用，在管理中滲透風險防范意識，調動全員參與風險防范工作，樹立較高的防范意識，并加強部門間的合作，基于風險評估的基礎開展應收賬款管理工作，以提高管理效果。其次，提高清收在企業工作中的地位，將其提至企業戰略管理高度，貫穿工作的整個流程，確保效果和作用。最后，在企業內部營造良好的跟蹤氛圍，對客戶進行跟蹤，提高工作人員重視程度，確保管理工作的有效開展，減少呆賬、壞賬的發生，維護企業自身利益。

3.2 建立健全企業內控制度

企業建立的內部控制制度，對于各項經營活動具有規范作用，能夠促進企業的生產經營和可持續發展，在內部控制制度中加強對應收賬款的管理，能夠為各環節提供保障，確保管理的有效性。企業內控制度一般涉及人員配置、風險管控、工作流程規范等多個方面，針對企業健全的內控制度的建立，需要建立相應的風險預警制度。要求在管理工作中，對企業內部相關往來賬目進行有效的管理，實現對結算、核查、清理等各流程的規范，建立相應的制度。同時，加強業務與財務部門的合作，獲取企業業務往來信息，了解企業貸款情況，對企業資金進行定期核查，評估企業運營中存在的風險，并制定相應的風險防范措施。借助信息技術，建立財務信息管理系統，完善客戶檔案，對應收賬款信息進行詳細記錄，評估客戶的信用等級，將其與企業實際情況結合，設置應收賬款催收預警線。超過預警線后進行警報，為催收提供依據。還需要對內控制度的落實進行監督反饋，確保制度的有效落實，加強對應收賬款管理工作的規范，確保管理質量和有效性，降低風險的發生概率［7］。在此基礎上，規范應收賬款管理，以降低企業運營風險，確保企業經濟效益。

3.3 完善應收賬款管理制度

應收賬款管理涉及對客戶信用、管理人員工作等內容的管理，企業需要對客戶信用制度、管理人員責任制度、催收制度進行完善。首先，加強對客戶的評估和選擇，能夠降低風險，在具體管理工作開展中，需要對客戶的信用情況進行調查，如經營規模、發展情況、發展方向等，借助信用網查詢其信息，進行實地考察，同時通過工商查詢等渠道，確保客戶信息的全面性和準確性［8］。獲取綜合的客戶信息，為其建立信用檔案，為評估客戶信用提供依據。其次，企業要建立相應的信用政策，基于對客戶的調查，評估其承擔風險的能力，同時結合內外部環境制定信用政策，為應收賬款管理提供有利依據。第三，完善責任制，做好管理人員分工，實現責任到人，將回額情況與銷售人員、管理人員的績效掛鉤，提高工作人員積極性，確保工作的有效性。財務人員在日常工作中要做好對賬工作，編制應收賬款相應的圖表和分析報告，以明確客戶企業的經營動態，實現動態跟蹤管理。結合信用管理機構提供的客戶信息，適當調整回款預期，對一些風險較大的業務，做好壞賬準備，采取有效的措施進行防范，以避免影響企業正常運行，盡可能將風險控制在一定范圍內，保證企業的穩定運行。最后，建立專門的管理部門，在工作中實施月末清查制度，要求定期開展工作，及時提醒并催收，將具體的催收情況報告給財務部門，加強部門之間的聯系。對壞賬、呆賬等不良情況制定相應的制度，建立預備金制度，明確規范相應的金額、比例、范圍等，為賬務處理工作提供依據，保障工作與決策的合理性。

3.4 采取有效的應收賬款催收方法

在應收賬款管理中，針對不同的客戶情況采取不同的催收方法。例如，客戶出現短期經營困難，可采取償債方法，抵償非貨幣資產或變更債務，適當延長付款期限；而對于一些即將破產的客戶，可采取訴訟方式，保證能夠在清算期間得到清償金額，企業需要嚴格落實清收工作，以電話、郵件、面談、訴訟等方式有效解決糾紛和問題，在確保回額的情況下，盡可能維持與客戶的關系［9］。建立相應的獎懲制度，對及時回款客戶相應的銷售和業務人員給予獎勵；而未能及時回款則需要進行一定的懲罰。增強管理人員的風險意識，避免過于追求銷售量而忽視了資金變現回籠情況。將資金回款情況與考核、績效掛鉤，提高工作人員的積極性和風險意識，以減少企業壞賬、爛賬的發生，提高應收賬款管理的質量。

3.5 建立事后風險補救制度

制定有效的事后風險補救制度，以降低企業損失，降低應收賬款管理風險。在管理中對客戶信用進行評估，與信用良好的客戶加強合作，建立良好的合作關系；對于經常賒賬、信用度較低的客戶，在綜合評估下終止合作，防止壞賬的發生，減少企業損失。對應收賬款進行風險評價，對于存在壞賬風險的應收賬款，分析其發生原因，明確責任方，采取有效的處理手段。及時聯系壞賬客戶，安排相關催收人員進行催收，必要時采取司法措施，由專業人員準備司法訴訟文件，做好相應準備，盡可能降低企業損失。同時，政府應積極優化經濟市場的信用環境，不斷完善相關法律制度，加大對蓄意賒賬行為的處罰力度，以優化市場環境，維護企業合法權益，確保應收賬款能夠及時收回。發揮信用評價機構作用，企業通過信用評價機構獲取全面的客戶信息，為用戶信用評價提供依據，提高對客戶的識別度，盡可能降低應收賬款風險。

4 結語

應收賬款的管理關系著企業運營的風險，同時影響著企業的長期穩定發展，在當前市場環境下，如何加強企業應收賬款的防范管理，降低運營風險，是企業發展面臨的重要挑戰，需要企業積極采取有效的防范管理措施。對此，企業需要自覺加強防控管理，采取有效的防范措施，如增強風險防范意識、加強內控制度、加強管理及采取有效催收方式，確保應收賬款能夠及時回籠，以降低企業資金流動風險，促進企業穩定發展。

參考文獻

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