ESG強(qiáng)制披露“倒計(jì)時(shí)”，“綠色大考”如何應(yīng)對？

2024年2月8日，在中國證券監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)一指導(dǎo)下，上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所同時(shí)發(fā)布重磅指引——《上市公司自律監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（試行）（征求意見稿）》，鼓勵(lì)A(yù)股上市公司發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報(bào)告或ESG報(bào)告。其中，上海證券交易所和深圳證券交易所采取強(qiáng)制披露和自愿披露相結(jié)合的方式；北京證券交易所雖不作強(qiáng)制性披露要求，但也鼓勵(lì)公司“量力而為”。至此，一場有關(guān)自然資源治理的“綠色大考”的帷幕正在緩緩拉開。

走近自然資源治理事業(yè)新產(chǎn)物——ESG

ESG概念于2007年由美國高盛集團(tuán)正式提出，旨在將環(huán)境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）納入投資決策中，關(guān)注企業(yè)在上述三個(gè)維度的表現(xiàn)，以降低投資中的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ESG最先在國外資本市場興起，隨后傳入國內(nèi)，并獲評新華社2022年度環(huán)保熱詞。在全球進(jìn)入氣候經(jīng)濟(jì)時(shí)代后，各主流經(jīng)濟(jì)體均制定了各自的碳排放計(jì)劃，以期推動(dòng)傳統(tǒng)石油能源經(jīng)濟(jì)和工業(yè)貿(mào)易轉(zhuǎn)向新能源經(jīng)濟(jì)和低碳工業(yè)貿(mào)易模式，走可持續(xù)發(fā)展之路。

ESG簡單來說就是一個(gè)新型的企業(yè)價(jià)值評估體系（ESG評級，ESG Ratings），由商業(yè)和非營利組織創(chuàng)建，以評估企業(yè)的承諾、業(yè)績、商業(yè)模式和結(jié)構(gòu)如何與可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相一致。它們首先被投資公司用來篩選或評估其各種基金和投資組合中的公司。求職者、客戶和其他人在評估商業(yè)關(guān)系時(shí)也可以使用這些評級，而被評級的公司也可以通過評級更好地了解自身的優(yōu)勢、劣勢、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會。

該評級系統(tǒng)不再以企業(yè)短期效益和階段利潤來衡量公司價(jià)值和未來發(fā)展，而是關(guān)注企業(yè)的外部成本和社會形象，比如企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，是否積極保護(hù)生態(tài)環(huán)境，是否為社會貢獻(xiàn)價(jià)值。如果通過環(huán)境治理和社會責(zé)任兩個(gè)評估指標(biāo)發(fā)現(xiàn)上市企業(yè)缺乏長期經(jīng)營價(jià)值，為了短期利潤，選擇犧牲生態(tài)環(huán)境，甚至把成本和企業(yè)41c94ddfdc4628e3c86f6da3ad89efe7內(nèi)部問題轉(zhuǎn)移給社會，逃避社會貢獻(xiàn)，甚至制造社會矛盾，那么這家企業(yè)即使財(cái)報(bào)再漂亮，也不具備長期發(fā)展價(jià)值，只是短期的曇花一現(xiàn)，存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

ESG評級的工作流程主要由三部分組成：一是數(shù)據(jù)采集和信息歸納，二是指標(biāo)設(shè)置、評分評級和形成評級結(jié)果，三是將評級結(jié)果指數(shù)化，從而形成服務(wù)投資的產(chǎn)品。一家評級機(jī)構(gòu)可能開展以上全流程工作，也可能僅參與其中部分工作。

專業(yè)的ESG評估人才，左手是財(cái)報(bào)，右手是ESG報(bào)告

從中國碳市場的發(fā)展情況來看，目前已經(jīng)納入碳排放管理市場的大型能源企業(yè)、發(fā)電企業(yè)，以及未來將納入碳市場管理的八大高耗能行業(yè)，比如鋼鐵、水泥等，都需要公布ESG報(bào)告。這將讓企業(yè)了解自身的綠色資產(chǎn)情況，避免碳排放超標(biāo)，增加企業(yè)綠色業(yè)務(wù)收入，也讓投資機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的外部形象和社會擔(dān)當(dāng)，確認(rèn)其是否具備長期投資價(jià)值。雖然目前我國的中小企業(yè)還未被納入碳市場管理，但隨著“雙碳”戰(zhàn)略的推進(jìn)，其遲早也要面臨ESG評估問題。

除了大型能源集團(tuán)，最需要ESG人才的還有會計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)財(cái)稅評估機(jī)構(gòu)。普華永道在2021年就開始布局ESG行業(yè)，計(jì)劃未來5年在全球范圍內(nèi)招聘10萬名ESG業(yè)務(wù)相關(guān)員工，其中大中華區(qū)招聘2萬名ESG人才，并且投資120億美元進(jìn)行員工ESG和雙碳業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)等；安永則計(jì)劃擴(kuò)招1300人，并且投資1億英鎊建立氣候變化與可持續(xù)發(fā)展團(tuán)隊(duì)，成立專門負(fù)責(zé)ESG業(yè)務(wù)的咨詢公司；畢馬威則計(jì)劃在2023—2025年吸收7000名ESG人才等。

在ESG投資領(lǐng)域，私募基金、公募基金、風(fēng)險(xiǎn)投資和私募股權(quán)機(jī)構(gòu)都在積極發(fā)布ESG報(bào)告的同時(shí)，尋找具備ESG投資能力的人才，比如嘉實(shí)基金、廣發(fā)基金、國壽投資、高瓴資本、IDG（美國國際數(shù)據(jù)集團(tuán)）等。

2024年1月18日，CFA（特許金融分析師）協(xié)會發(fā)布的《中國ESG金融人才職業(yè)發(fā)展報(bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》）顯示，隨著中國ESG金融的迅速發(fā)展，ESG金融專業(yè)人才就業(yè)市場邁入剛需時(shí)代，但當(dāng)前ESG金融專業(yè)人才供需缺口大，知識能力緊缺問題依然嚴(yán)峻。調(diào)查顯示，在當(dāng)前ESG相關(guān)崗位中，ESG投資崗位的人才需求最旺盛，也最為緊缺，其次是ESG投資分析崗位，第三則是ESG風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。

ESG投資顧問

對公司開展氣候變化等實(shí)質(zhì)性議題研究工作提供專業(yè)支持和指導(dǎo)，對公司ESG信息披露工作提供專業(yè)指導(dǎo)和建議的高級管理人員。

崗位職責(zé)：指導(dǎo)及審議公司總體ESG戰(zhàn)略規(guī)劃；監(jiān)督公司ESG目標(biāo)的執(zhí)行和實(shí)施，并提供專業(yè)建議；審閱公司年度ESG報(bào)告及其他ESG相關(guān)披露信息，向董事會匯報(bào)；評估ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇，確保設(shè)立有效的ESG風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)；協(xié)調(diào)公司相關(guān)部門及子公司，推動(dòng)下屬ESG工作小組落實(shí)工作；有權(quán)獲取其履行職責(zé)所需的適當(dāng)資源，包括培訓(xùn)、雇員、外聘顧問或?qū)＜业取?/p>

ESG投資分析師

對企事業(yè)單位環(huán)境、社會、治理進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，生成ESG數(shù)據(jù)報(bào)告，評估ESG因素對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會；為企業(yè)制定可持續(xù)發(fā)展策略，使企業(yè)治理符合ESG法律法規(guī)和監(jiān)管要求；為投資者提供企業(yè)ESG績效的見解，提供投資決策依據(jù)的專業(yè)人才。

崗位職責(zé)：熟悉海內(nèi)外ESG相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，為金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供定制化的ESG咨詢服務(wù)；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行ESG投資市場分析、ESG政策解讀、前沿技術(shù)與實(shí)踐方法分析等，支持ESG專題研究，參與設(shè)計(jì)和開發(fā)ESG相關(guān)產(chǎn)品；開展企業(yè)ESG評估與風(fēng)險(xiǎn)事件研究，支持ESG相關(guān)研究體系的優(yōu)化，并提供有關(guān)專業(yè)性建議；跟蹤市場與行業(yè)動(dòng)態(tài)，協(xié)助需求分析與業(yè)務(wù)開發(fā)，提供有關(guān)市場和行業(yè)的最新信息和洞察。

ESG風(fēng)險(xiǎn)管理專員

負(fù)責(zé)識別、評估和管理ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的決策提供風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的專業(yè)管理人員。

崗位職責(zé)：識別、分析、評估ESG風(fēng)險(xiǎn)，撰寫匯總相關(guān)報(bào)告和資料；收集ESG風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，定期整理并匯總歸檔，建立ESG數(shù)據(jù)管理規(guī)范，對ESG數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示和分析，形成報(bào)告向上級反饋并提出改進(jìn)建議；制定ESG風(fēng)險(xiǎn)評估計(jì)劃，監(jiān)督實(shí)施過程，完成ESG風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目落地；跟蹤監(jiān)測ESG數(shù)據(jù)變化情況，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化方案；與各部門溝通ESG信息，及時(shí)提出改善意見，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。

《報(bào)告》提到，我國ESG金融專業(yè)人才的性別結(jié)構(gòu)相對合理，男女占比分別為55.2%和44.8%，從業(yè)人員平均年齡為35.5歲，起點(diǎn)學(xué)歷均為本科，專業(yè)背景相對多元，主要集中于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、理學(xué)和工學(xué)覆蓋的領(lǐng)域。

《報(bào)告》顯示，ESG金融專業(yè)人才在大型企業(yè)居多，在資產(chǎn)管理／投資公司、商業(yè)銀行和投資銀行居多，他們的薪資待遇普遍較高，88.8%受訪的ESG金融專業(yè)人才的年薪超過20萬元，其中，61.6%的年薪集中在30萬—100萬元，大多能達(dá)到金融行業(yè)高管水平。由于ESG金融行業(yè)屬于新興行業(yè)，該領(lǐng)域從業(yè)人員的工作年限多在3年以下。

如何搶占先機(jī)，為進(jìn)入ESG行業(yè)做準(zhǔn)備？

隨著可持續(xù)發(fā)展理念的深入，如何平衡經(jīng)濟(jì)與環(huán)境之間的關(guān)系，成為當(dāng)前社會發(fā)展的一項(xiàng)重大議題，高等教育也不乏對這一領(lǐng)域的研究和探索。

·相關(guān)專業(yè)·

資源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)

主要研習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、環(huán)境資源、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)等方面的基本知識和技能，以經(jīng)濟(jì)學(xué)為手段，研究自然資源的發(fā)展與保護(hù)，進(jìn)行土地、林木、海水等自然資源的開發(fā)、管理與保護(hù)及環(huán)境經(jīng)濟(jì)分析，以提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的學(xué)科。

開設(shè)課程：自然資源學(xué)、環(huán)境學(xué)概論、自然資源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)、資源開發(fā)與管理、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)、資源環(huán)境定量分析方法、地理經(jīng)濟(jì)學(xué)、可持續(xù)發(fā)展理論與實(shí)踐、環(huán)境認(rèn)證與審計(jì)、環(huán)境會計(jì)學(xué)等。

開設(shè)院校：北京大學(xué)、中國人民大學(xué)、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)、貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)、內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)、湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院、安徽理工大學(xué)、榆林學(xué)院、重慶科技學(xué)院、合肥經(jīng)濟(jì)學(xué)院、山西工商學(xué)院、山西工程技術(shù)學(xué)院、浙江藥科職業(yè)大學(xué)。

能源經(jīng)濟(jì)

將能源和經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來，是以經(jīng)濟(jì)學(xué)理論及方法為基礎(chǔ)，研究分析能源在開發(fā)利用過程中的各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及其演變規(guī)律的一門涉及政治、經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境的交叉性應(yīng)用科學(xué)，以能源為研究對象，主要研究經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、能源經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境科學(xué)等方面的基本知識和方法，包括能源的戰(zhàn)略選擇、能源的融資、能源的預(yù)測、能源企業(yè)的組織形式，探究能源的效應(yīng)與效益，進(jìn)行能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、能源技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)、國際能源合作等。常見的能源有煤炭、石油、天然氣、木材等。

開設(shè)課程：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、能源經(jīng)濟(jì)學(xué)概論、環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、金融學(xué)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際石油經(jīng)濟(jì)學(xué)、能源法、能源政策與戰(zhàn)略、能源金融、自然資源與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)、氣候變化經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

開設(shè)院校：中國人民大學(xué)、北京航空航天大學(xué)、太原理工大學(xué)、晉中學(xué)院、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)、江蘇大學(xué)、河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、湖北工業(yè)大學(xué)、重慶大學(xué)、新疆工程學(xué)院、中國石油大學(xué)（北京）、上海電機(jī)學(xué)院、沈陽工程學(xué)院、山東工商學(xué)院、銀川能源學(xué)院、西安明德理工學(xué)院、江蘇大學(xué)京江學(xué)院、山西能源學(xué)院。

雖然ESG崗位大多要求“環(huán)境工程相關(guān)專業(yè)+有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)”的管理人才，但實(shí)際情況是其應(yīng)聘者背景各異。

由于ESG主要針對投資者，因此擁有金融財(cái)務(wù)知識、熟悉資本市場運(yùn)作的復(fù)合型人才會更受歡迎。金融行業(yè)對學(xué)歷背景的要求更加嚴(yán)格，希望應(yīng)聘者是碩士研究生及以上學(xué)歷，更看好具有金融工程及統(tǒng)計(jì)學(xué)背景的人才。

而上市公司基本只要求應(yīng)聘者是本科及以上學(xué)歷，具有生化環(huán)材、法律、可持續(xù)發(fā)展、商業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)（具備開展定量研究能力的相關(guān)專業(yè)）、工程、英語等背景的應(yīng)聘者都可以被納入考慮范圍。

ESG是一個(gè)新興領(lǐng)域，想做好相關(guān)業(yè)務(wù)，比較直接的方式是考一個(gè)權(quán)威的ESG證書，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識。

作為ESG生態(tài)鏈的一環(huán)，ESG培訓(xùn)理論上是不可或缺的部分，ESG證書是評價(jià)ESG人才的重要標(biāo)準(zhǔn)，不少國內(nèi)外知名機(jī)構(gòu)已嗅到商機(jī)，正在加快布局ESG證書市場。目前包括CFA協(xié)會、ISSB（國際可持續(xù)準(zhǔn)則理事會）等國際機(jī)構(gòu)，以及全國工商聯(lián)人才交流服務(wù)中心等國內(nèi)機(jī)構(gòu)，紛紛推出ESG證書考試。如果你也想入行ESG，不妨趁早準(zhǔn)備起來。

編后語

有人可能會認(rèn)為，ESG崗位并不承擔(dān)實(shí)際生產(chǎn)，容易掉入“務(wù)虛”陷阱，更像是在為生態(tài)情懷和面子工程“埋單”，但從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，生態(tài)文明不是一個(gè)小問題，而是關(guān)乎民族永續(xù)發(fā)展的根本大計(jì)。ESG的真正目的是讓企業(yè)尋找到一種創(chuàng)新的商業(yè)循環(huán)模式，摒棄短視和投機(jī)，實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展——通過損害普通用戶利益和社會公共利益賺錢的盈利模式并不能長久，其看似是企業(yè)發(fā)展的“緊箍咒”，實(shí)則是讓企業(yè)學(xué)會追求可持續(xù)盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。相信比起如何活下去，每一家想要實(shí)現(xiàn)全球領(lǐng)先的企業(yè)都更應(yīng)重視如何活得長、活得好。