基于財務共享的財務數字化發展路徑探索

魏旭丹

隨著互聯網技術的強勁發展，大數據、人工智能、物聯網等新一代數字技術釋放了發展潛力，給企業帶來了新的挑戰和發展機遇。數字經濟時代，傳統的財務管理模式難以有效提升企業管理效率、降低成本和高效運作，為了提高企業的財務管理水平，構建財務共享服務中心成為最佳選擇。

一、財務共享發展趨勢及特點

（一）財務共享發展趨勢

數字化發展是一個長期的、系統的、全局性的過程。在數字經濟時代，復雜多變的市場經濟環境、用戶個性化的服務需求等都給企業帶來了巨大的挑戰，因此必須進行數字化發展。即在業務流程設計、運營、銷售等各方面充分利用新興科學技術，進行一體化管理。以數字技術為基礎，利用數據挖掘技術實現最終改變商業模式的目標。這是大型企業采用財務共享模式的首要關注點。

財務數字化發展是數字時代企業財務管理成長的結果。它是一種利用現代技術和通信工具對數據處理和財務決策過程進行優化，以達到降低成本和提高效率的目的。數字化發展是指充分利用各種數字化技術，優化共享服務的組織結構和業務流程，進一步挖掘和分析財務數據，對財務人員進行技能培訓，從而提供高質量財務數據，提高企業效率，最終增強企業的核心競爭力。

（二）財務共享發展特點

與傳統的財務模式相比，財務共享服務在管理理念和管理方法上經歷了系統性的變化和發展，是一種創新的財務管理模式。主要特點如下：

1.統一的集中化作業

在傳統的財務模式中，每個會計分支機構必須根據規模和業務情況分配合理的財務人員。由于財務信息系統設計質量與財務人員業務素質的差異，財務運營效率不理想，信息系統不兼容，人員之間的信息反饋無法確保及時準確。此外，分支機構在根據自身利益和需求處理財務業務時，無法遵守總公司的統一標準，存在一定的經營風險，進而影響公司管理層經營決策的準確性。在財務共享模式下，財務共享服務中心建立統一的信息化運營平臺，統一標準，集中處理業務，提高了財務數據的可靠性和可比性。統一平臺的集中處理，取代了業務流程中各業務單元的費用審核和核算比例，減少了分支機構對財務運營的干預，提高了總公司的財務管控能力。

2.業財一體化

在傳統的財務模式中，財務團隊的大部分精力都集中在資金管理、成本審查、會計處理等日常工作上。由于缺乏對初始業務的了解，很難為業務部門提供有效支持。財務與業務分離使得業財不能有效融合，財務功能更多地體現在事后登記和監管上。在財務共享模式中，財務人員的專業分工是通過統一的、集中的運作模式進行的，因此釋放了分支機構財務人員的能量，他們可以在企業的主導業務中投入更多，并為業務決策提供專業的財務建議。此外，業務與財務的緊密聯系，可以培養專業的財務人員“財務與業務并行”。

3.業務流程標準化

在傳統的財務模式中，更多依賴于對財務人員的考核，財務人員本身的業務素質有差異，導致不同分支機構的財務報告質量存在顯著差異。這種模式過于依賴個人業務素質，難以在人員變動的情況下保持高水平的財務會計質量。在財務共享方式中，經濟數據可以實現業務流程的統一和運營標準的一致性，集中運營的數據質量和處理時效性可以保持在較高水平。

二、企業財務數字化發展的重要性

隨著科學技術的進一步發展，數字時代的到來為全面智能化的未來發展奠定了基礎。數字化背景下的財務工作不再是基礎的財務審計和會計工作，財務會計人員必須適應財務轉型的趨勢，向分析型和管理型會計發展。財務共享從傳統的人工線下操作流程轉變為線上統一的集中操作流程，這為非財務共享人員進行財務轉型創造了機會，但財務共享本身的價值并沒有得到提升。只有充分利用數字化、智能化的新技術，將財務共享轉變為數據存儲、處理和挖掘中心，才能實現財務共享向高價值工作的轉變，從而帶動企業財務整體價值的提升。

三、企業財務數字化發展的路徑

（一）構建具有服務架構的數據中心

財務數字化發展是企業全面數字化轉型的重要路徑。在實踐中，它主要包括兩條路徑：財務共享和數據中心建設。財務共享是通過組織和操作方法的重塑，對財務數據進行集約化處理。通過新技術的應用，以互聯互通、共享、智能財務共享的方式，推動企業財務數字化發展，進一步支持企業靈活性和可擴展性的工作轉型，適應企業為滿足客戶個性化需求而制定的靈活流程。數據中心是基于互聯網和大數據搭建的數字化平臺，幫助企業實現數據業務化和業務數據化，而構建具有服務架構的數據中心將成為傳統企業進行全面數字化發展的最佳路徑。

（二）生產運營智能化

運營管理信息化和智能生產制造是數字化的實現路徑。首先，利用信息系統可以幫助企業學習數字化知識。信息系統在知識獲取、知識解釋和知識共享方面發揮著重要作用。

其次，運用數字化技術，提高數字化運營水平，實現智能化決策。其機制是通過仿真和仿真實驗等技術，合理配置資源，提高生產質量，改變收入和成本結構，最終改善用戶體驗，從而實現數字化運營的閉環，進而帶動數字化的演進，提高業務效率。

最后，智能制造轉型將提升企業原有的管理水平和經營基礎。其機制是提高制造資源的數據化、標準化，提高制造流程之間的互聯互通，提高制造裝備的智能化，實現互聯互通。通過對生產流程的重塑，提升數字化下生產過程的可控性和生產方式的模塊化，使企業能夠根據市場信息配置生產要素，靈活釋放產能，從而降低生產成本。

四、財務共享數字化發展存在的問題

（一）觀念認識不到位

部分企業財務共享服務中心尚未建立或處于建立初期，很多業務還不是很成熟，無論是人力還是財力都需要付出很大的成本。因此，企業部分管理人員對財務共享服務中心存在偏見，對財務共享服務中心認識不足，進而導致不重視其發展，不愿意投入成本等待這個新生事物的成長，認為這種財務管理模式不會提高工作效率，反而會給正常的工作增加額外的負擔。而在財務共享服務中心發展的后期，目標是實現跨區域共享，而這一步需要各個分子公司的協調、達成一致及共同努力。各級管理層要充分認識到，財務共享是涉及全局的系統工程，要加強部門與部門之間、母子公司之間的溝通，然后找出一個統一的解決方案。

（二）財務共享系統自身的問題

大數據時代，面對復雜多變的市場環境，企業在經營過程中會遇到許多意想不到的障礙，因此需要投入大量的人力、物力、財力，而當系統建成后，不可避免地要在后期的運行中進行系統維護和升級，這就需要增加成本。所以，在無法預測財務共享服務是否會給企業帶來預期收益的情況下，企業不得不首先承擔較高的成本。此外，財務共享服務中心投入運營后，各業務線的信息在財務共享服務中心進行集中整合，提高了財務數據處理效率，但也帶來了一些問題，如果財務數據處理出現錯誤，很難在第一時間明晰責任，需要不斷核對流程信息和審核圖像信息，才能最終確定問題產生根源。

（三）財務人員問題

創建和實施財務共享服務中心需要財務人員除了掌握財務知識和技能外，還需要具備較強的計算機技能，掌握信息管理技術，能夠處理和提取大量數據。很多企業財務人員的數字化水平還不足，掌握大數據技術存在一定的困難。加上傳統的工作思維和觀念，因此很難跟上時代的發展。一些財務人員更傾向于在他們熟悉的領域處理工作，不愿接受新技術。

（四）信息安全問題

在數據時代，企業需要獲取、處理和分析的數據信息量迅速增加。在這種情況下，利用財務數據共享來集中企業的財務活動，會使企業信息的交換和處理更加繁瑣，也會使企業內部的信息傳送更加復雜，從而阻塞共享中心的信息傳送。因此，在網絡中，大量的數據和信息使得網絡上信息傳輸的延遲成為一個大問題。目前，財務共享服務中心的數據處理水平在信息的過濾、篩選和分析方面存在一定的缺陷和半智能化，難以滿足信息處理和通信的高要求。信息網絡的開放和不穩定性，使得財務共享服務平臺面臨著一個充滿風險和復雜性的網絡環境，可能會導致數據泄露和計算機病毒入侵。這種情況可能導致財務共享服務體系的崩潰，進而給企業帶來不可估量的損失。

五、財務共享數字化發展策略

（一）轉變管理理念

財務共享服務中心的建設是企業一項復雜的系統工程，是企業組織結構、管理模式和業務流程的重大變革，需要在各分子公司之間重新劃分相關權限，并由集團總部強化對分子公司的管理和監督。這是組織結構、管理模式和業務流程的重大變化，因此在實施共享之前，要注意聽取業務部門和分子公司的意見，將財務共享理念溝通到位。

（二）整體規劃，有序實施

財務共享服務中心的數字化轉型應根據企業的總體戰略規劃逐步進行。集團公司需要根據現狀對自身業務進行評估，并根據業務特點設定和劃分階段性目標，分析組織結構和職能，制定數字化轉型戰略。企業可以根據其資金轉移方式和業務流程的特點，對原有流程進行調整，重構現有的較為碎片化的信息、容易標準化的財務流程，優化原有的信息系統。只有統一的信息系統才能保證成千上萬條信息的及時準確傳遞。此外，企業還可以利用云計算、物聯網等智能技術，完成業務和財務系統的建設，實現業財融合。

（三）提升財務人員數字化能力

企業財務管理必須貫徹與時俱進的思想，相關工作人員應不斷改進工作方法，加強對大數據資源的利用，挖掘其中蘊含的高價值信息，有效規避各種風險。在專業技術能力方面，財務人員要充分獲取并正確分析管理會計應用環境的相關信息，熟練、正確地運用管理會計工具和方法，實施企業內部控制，正確識別各種財務風險。同時需要結合企業戰略提出建議，確保在制定財務決策和戰略計劃中起到必要的輔助作用，有效降低企業財務風險和經營風險的發生。此外，財務人員應熟練運用大數據處理技術，并通過云計算等不斷增強應對重大風險的能力。

（四）做好備份，降低風險

在數字化發展時代，面對日益透明的平臺，財務人員不僅要在職責范圍內做好本職工作，也要應對各種突發狀況。因此，要定期對財務數據進行備份，避免因系統故障造成信息丟失。同時財務共享服務中心應在每年結合運行情況進行系統升級和維護，以保證財務數據的安全，降低財務數據泄露的風險。此外，應安排專業人員定期對財務系統內部的財務人員進行核查，確保轉崗、離崗人員的賬戶是否被凍結、是否有非財務人員具有財務人員系統權限等，以降低安全風險。

（作者單位：中國煙草總公司浙江省公司）