國企改革背景下企業集團全面預算管理體系影響因素分析

李亞君

（登封市糧食儲備有限公司 河南 鄭州 452470）

國企改革背景下，企業集團作為國有資產的重要載體，其預算管理體系對于保障國資安全和提升經濟效益具有重要意義。全方位推動全面預算管理的落地和實施，能夠在實現業務增長和利潤提升的同時，確保資源的合理利用和對風險的控制，對進一步提高企業集團的競爭力具有積極的現實意義。

一、全面預算管理概述

隨著國企改革的深入推進，企業集團的全面預算管理變得愈發重要。全面預算管理是指通過對企業的各項資金支出進行細致的規劃和管理，從而實現全面掌控和監督資金流動的一種管理方式。內容涉及制定年度預算計劃、執行預算、監控預算執行情況和及時調整預算，旨在確保企業的財務穩定，并使企業在實施各項經營策略和戰略時，能夠得到充分的支持和保障。全面預算管理強調在企業內部全流程推進，全員積極參與，形成共識，確保預算的制定和執行過程的透明度和公平性，確保資源的合理匹配，從而提升企業的管理效能和決策的科學性。同時，全面預算管理還強調對外部環境的充分考慮，通過對市場需求、競爭對手及政策變化的分析，制定有針對性的預算策略，以保證企業在競爭激烈的市場中保持競爭力。

全面預算管理具有以下四個主要特點。

戰略導向性。全面預算管理是一種與企業戰略目標緊密相連的管理工具，需要以企業戰略目標為導向，將企業戰略目標作為預算編制的基礎，確保企業的預算活動與戰略目標保持一致。通過全面預算管理，企業可以更好地實現資源的優化配置，以支持長遠發展的戰略需求。

全面性。全面預算管理是一種涉及企業全方位、全過程的管理活動，不僅關注企業的日常經濟活動，還考慮企業的資本性財務資金籌措和使用。全面預算管理通過預算體系，對企業業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算等各個方面進行有機整合，從而實現對企業內部權責利關系的制度安排。

嚴肅性。全面預算管理具有嚴肅性。預算一旦確定，通常不會輕易進行調整。這有助于保證預算的穩定性和可執行性，確保企業各項預算活動的有序進行。

系統性和科學性。全面預算管理是一種系統性和科學性很強的管理方法，秉承科學的理念和方法進行預算編制，依據合理的數據和信息進行分析和預測。這有助于提高企業決策的科學性和準確性，為企業各項經營活動提供有力的支持和指導。

二、企業集團全面預算管理體系的重要作用

（一）促進企業集團經濟效益的快速提升

企業集團內部管理具有一定的復雜性，而全面預算管理具有系統性和綜合性的特點，能夠幫助企業集團分析和統籌各項資源的利用效率，從而推動經濟效益的快速提升。全面預算管理工作涉及的工作內容較多，如企業集團內部各項成本費用支出、資金來源與運用、收入結構和利潤分配等方面的預測和規劃，能夠全面反映企業的經營狀況尤其是財務狀況。例如，全面預算管理能夠從源頭上對成本費用進行合理配置，并對實施過程予以跟蹤與監督，以確保資源的有效利用和控制成本的增長，促進企業集團創造更多的經濟效益。

同時，全面預算管理還可以幫助企業集團更好地規劃和調整戰略目標，根據實際情況制定合理的預算計劃，從而提高企業集團的競爭力和盈利能力。全面預算管理可以幫助企業集團確定可行的戰略目標，并為其提供明確的財務目標和指標，使其能夠更好地衡量和評估經營績效。通過對預算的嚴格執行和監控，企業集團能夠及時發現問題，并采取相應的調整措施，以確保戰略目標的實現。全面預算管理還可以提高企業集團的盈利能力，通過合理的預算計劃和資源配置優化成本控制和利潤管理，提高資源利用效率，從而實現經濟效益最大化。綜上，全面預算管理是企業集團增強競爭力和實現可持續發展的重要手段。

（二）提高企業集團運行和發展的整體效率

企業集團實施跨區域經營，業務范圍廣，要提升整體的運行效率，必須對內部各項經營活動進行統籌規劃。全面預算管理貫穿于整個組織的經營活動中，既包括財務預算管理，也包括經營預算管理和戰略預算管理。企業集團應調動各職能部門都參與到預算管理中，有效地提升預算的精準性，同時增強企業對經營和財務的控制力，從而更好地執行預算，實現對資源的合理利用，幫助企業適應市場競爭環境，更好地實現業務目標。

（三）提高企業集團防控風險的能力與水平

企業集團的高效發展必須以良好的內部控制為基礎。實施全面預算管理能夠對企業的各項經營活動進行規劃，從事前、事中、事后三個維度進行跟蹤指導，糾正偏差，進而有效地構建風險防控機制，從源頭上加強企業的風險管控和應對能力，確保企業在面臨各種風險時能夠快速做出決策并采取相應措施。同時，企業集團在實施預算管理中還會與市場進行對接，通過對外部環境的監測和分析及時了解市場變化和行業動態，以便對潛在風險做出及時反應，并根據市場需求和競爭態勢對預算進行修訂和優化。實施全面預算管理能夠拓展企業集團的數據信息，拓寬財務視野，有助于管理層更加全面地了解企業的財務狀況和經營情況，通過對數據的分析與挖掘，識別財務風險、經營風險，進而制定相應的應對措施，提升企業的財務決策能力和風險防控能力，促進企業集團向標準化發展。

三、國企改革背景下企業集團全面預算管理體系影響因素分析

（一）戰略管理方面

1.設置彈性的戰略發展目標

企業集團要明確自身的戰略愿景，立足市場，統籌內部各項事務、資源等，設置彈性的戰略發展目標，通過靈活的戰略規劃和調整，適應國家政策和市場變化，確保企業集團在國企改革背景下能夠適應不斷變化的商業環境，拓展競爭優勢，保持市場競爭力，實現可持續發展。同時，企業集團還需要不斷加強內部的組織協調與溝通，提高團隊合作精神和執行力，以更好地支撐并有效落實戰略目標。

2.編制整體性的戰略預算體系

在國企改革背景下，企業集團必須構建一套整體性的戰略預算體系，將各個子公司的預算整合為集團總體預算，以實現資源的合理配置和協同效應的最大化。首先，結合市場環境確立企業集團的戰略目標，并以此為戰略預算編制的導向。將戰略目標進行細化與分解，落實到相關的職能部門，以確保每個部門、每個崗位都能清晰地理解自己的任務和職責，并明確實現戰略目標所需的具體行動步驟。其次，在推進戰略預算的實施中，要對相關的指標進行動態跟蹤、分析，從而提升預算體系的合理性。例如，企業集團在運營中需要不斷與市場進行對接和溝通，以了解消費者需求的變化，并及時調整經營策略，在此基礎上將財務指標、客戶關系指標、產品銷售指標、市場份額指標等納入預算管理體系，以確保企業集團的運營與市場需求保持一致。通過將關鍵性的指標納入戰略預算體系中，能夠實現以戰略為驅動的預算安排和資源調配，從而確保組織在達成戰略目標的過程中能夠充分利用有限的資源，提高戰略執行的效果和效率。

3.戰略角度下實施預算監督執行

企業集團實施全面預算管理必須以戰略為導向，強化戰略目標的有效落實。通過對戰略目標進行細化與分解，企業集團可以更清晰地確定組織的中長期目標，并將其轉化為具體可行的行動計劃，從而實現整體戰略目標的落地和執行。企業集團應聚焦戰略目標，開展預算編制及執行，并進行跟蹤與監督，確保各項預算能夠有效落實，達成企業的戰略目標。同時，企業集團還需要建立健全的預算管理體系，加強對預算執行情況的評估和分析，及時調整和優化預算策略，以適應市場變化和企業發展需求，并確保預算的科學性和合理性。在實施預算管理中，企業集團要站在戰略發展的高度，統籌各項事務，通過明確戰略規劃實現資源要素的優化配置，保障各項資源最大化發揮效用。企業集團需要對預算的執行情況進行監督，強化剛性約束，確保嚴格按照預算計劃進行支出，并及時發現和糾正預算執行中的問題。通過將戰略管理與全面預算進行有機結合，企業集團能夠實現組織的長期目標與資源的最優配置，進一步提升競爭力和效率，有效規避經營風險，從而實現持續增長和盈利能力的提升。

（二）業務運營方面

1.融入不同預算管理的影響因素

企業集團在實施全面預算過程中，為了確保各項預算指標的有效落實，必須對執行過程進行跟蹤，加強溝通與協調工作，針對可能存在的影響因素積極采取相應的措施，從而保證預算的準確性和合理性。管理層要對全面預算管理體系進行全面的評估和改進，以確保預算的制定和執行能夠更加科學和合理。在預算的執行過程中依據彈性原則，結合市場、行業、企業運營情況等因素，企業集團靈活調整預算計劃，以應對不可預見的變化和挑戰。

企業集團要嚴格監督預算執行情況，確保資源的有效利用和預算目標的實現。這需要建立一套有效的監督機制，包括審計和評估體系，以確保各部門按照規定實施預算，并及時報告執行情況，從而實現預算執行的透明化和效率化。企業集團通過充分考慮各類影響因素，對預算執行的過程跟蹤及對指標進度的準確把握，推進預算目標的達成，從而全面提升企業集團的經營效率，優化資源配置，提高資金利用效率，并在提升產品質量的同時降低成本，實現盈利能力的持續增長。

2.針對經營情況進行預算編制

在企業集團的運營過程中，全面提升運營預算管理的質量能夠有序實現降本增效。鑒于此，企業集團應結合企業經營的特點，對產品服務、銷售中所涉及的成本、費用、收入等進行準確的預測和分析，制定科學合理的經營策略和目標，從而全面提升預算編制的質量，并為計劃的執行奠定堅實的基礎。同時，通過對成本、費用、收入的準確預測和分析，企業可以及時發現經營中存在的問題和風險，并采取相應的措施加以規避和解決，確保企業實現可持續發展。在開展經營預算編制時，企業集團應將企業的戰略、經營目標融入全面預算管理中，從而實現戰略目標和經營目標。

（三）職能管理方面

1.實施有效的計劃管理，完善績效考核機制

企業集團在實施預算管理時要制定明確的目標和計劃，并且與各子公司及各部門進行密切合作，確保資源的合理分配和利用，以實現預期的績效目標。企業集團應結合戰略及經營目標，有計劃地對各項資源進行配置，為各項業務活動提供支持與助力，從而實現資源的最優化利用，降低企業運營成本，提升經營效率。為了全面提升預算管理的效率，企業集團需要建立健全的績效考核機制，對各個層級的管理者進行考核評估，激勵其在達成目標和提升績效方面發揮積極作用。

同時，企業集團需要結合各職能部門所分配的預算目標，對各崗位人員實施績效考核，以確保預算的合理使用和工作任務的有效完成，根據崗位的特點，設置具有差異性的績效考核指標體系，以客觀數據和量化指標為依據，確保評估標準公平公正，保證員工被公平地評估和獎勵。此外，績效考核指標體系應該與企業的戰略目標相契合，激勵員工為實現企業整體目標而努力工作。同時，企業集團應該定期對績效考核指標體系進行評估和優化，以確保其科學性和有效性，還要及時進行反饋和培訓，幫助員工強化工作表現。綜上，建立健全的績效考核制度能夠激發員工的積極性和工作動力，提升整體的組織績效。

2.加強財務管理，推進管理信息化建設

財務管理在企業集團的日常運營中起著至關重要的作用，能夠監控資金流動、預測未來的財務狀況，并為支持提供決策。全面預算管理要與財務工作進行有機結合，加強信息的溝通與交流，確保預算的編制和執行能夠契合財務目標和實際情況。推進管理信息化建設是企業集團發展的必然趨勢，應將各個業務功能模塊進行融合，全面協同作業，實現數據的快速流轉與共享，提高企業內部的工作效率和業務流程的透明度，提升企業內部運營效率。預算管理信息化建設能夠有效提升預算管理的精細化和自動化水平。數字技術的應用可以實現對預算的快速編制、對審批和執行過程的實時監控與分析，大大提高了決策者對預算執行情況的了解和把握能力。同時，數字技術還能夠提供更精準的數據分析和預測能力，幫助預算制定者更準確地制定目標和調整預算方案，從而進一步提高資源利用效率和經濟效益。此外，數字技術還給預算管理帶來了更高效的信息共享和協同工作環境，不僅提升了工作效率，還促進了各部門的溝通和協作，實現整體優化和協同發展。

四、結語

綜上所述，研究企業集團全面預算管理體系的影響因素對于促進企業集團經濟效益的快速提升、提高企業集團運行和發展的整體效率及提高企業集團風險防控能力，具有重要意義。本文對國企改革背景下的企業集團全面預算管理體系影響因素進行分析，得出結論如下：戰略管理方面，企業集團應該設置彈性的戰略發展目標，打造整體性的戰略預算體系并從戰略的角度監督預算執行，以確保企業集團的發展與其戰略目標一致，迅速調整戰略方向，同時加強戰略預算與績效管理的銜接，通過設立關鍵績效指標和目標，實現對戰略執行的有效監控和評估，進一步提升企業集團的經營效益和競爭力。