新時期企業內部控制制度建設及財務風險防范研究

吳明立

本文旨在研究針對不同行業企業的內部控制制度建設方法，并分析了財務風險對企業的影響及其防范措施。首先，詳細介紹了財務風險對企業的影響；其次，針對流動性風險、信用風險、匯率風險及利率風險等提出了相應的防范對策。最后，以大宗材料貿易行業和機械及建筑用周轉材料租賃業為例，分別探討了適用于這兩種行業企業的內部控制制度建設方法。本文對于企業內部控制制度建設及財務風險防范的研究，具有重要的現實意義和實踐價值。

企業內部控制制度是指企業為達到預期目標，保護企業財務安全、提高經營效益和風險管理能力而制定和實施的一系列組織架構、政策、程序和措施。旨在確保企業財務報告的真實性、可靠性和準確性，防范財務風險和資源浪費，以加強企業內部管理和有效運營。企業內部控制制度框架包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督機制等要素。其中，控制環境建立適宜的企業文化和價值觀，風險評估確定并評估潛在風險，控制活動制定適當的政策和操作程序，信息和溝通確保信息的準確和及時傳遞，監督機制實施監察和反饋，以持續提高企業運營效能、防范風險并確保合規。

企業內部控制制度建設是提升企業治理水平和促進企業可持續發展的重要保障。而財務風險防范則是防止企業經營中出現不可承受風險的一種重要措施。在全球經濟不斷發展和復雜多變的市場環境下，企業必須保障財務安全，加強內部控制力度，以確保安全、可持續的運營狀況。

一、財務風險對企業的影響及其防范措施

（一）財務風險對企業的影響

財務風險是指企業在經營過程中面臨的各種與資金、資產和負債相關的潛在不確定性，其可能影響企業的盈利能力、償債能力和資金使用效率。因此企業需要采取適當的財務風險管理措施來規避和降低風險的發生概率和影響程度。財務風險對企業的影響包括以下幾個方面：

1.影響盈利能力

財務風險可能導致企業陷入資金缺乏的狀態，從而影響企業的盈利能力。例如，無法及時獲得資金支持項目開展或擴大經營規模，或因借款成本上升而降低利潤率。財務風險可能導致企業面臨市場需求減少或競爭加劇的情況，進而導致銷售收入下降，影響企業的盈利能力。

2.償債能力受損

財務風險可能導致企業無法按時償還債務，從而出現償債困難的情況，進而導致企業的信用評級下降，進一步加大融資成本，同時也可能面臨法律糾紛和訴訟風險。財務風險還可能導致企業的償債能力下降，包括無法按時支付供應商款項或工資福利，進而導致供應鏈斷裂或員工流失，進一步影響企業的經營運作。

3.降低資金使用效率

財務風險可能導致企業資金被無效占用，例如過多的庫存、租金支出過高等，降低了企業的資金使用效率。財務風險也可能導致企業投資收益下降，例如投資項目失敗、市場環境變化等因素的影響，致使企業出現投資損失問題。

4.市場聲譽受損

財務風險可能導致投資者對企業的信心下降，疑慮增加，進而導致股票價格下跌或融資渠道收緊，給企業帶來更多的困境。財務風險也可能破壞企業與客戶和供應商之間的關系，使得客戶和供應商對企業的信任下降，進而導致市場份額的損失和業務合作的中斷。

總體而言，財務風險可能對企業造成盈利能力下降、償債能力受損、降低資金使用效率以及市場聲譽受損等一系列不良影響和后果。因此，企業需要采取有效的財務風險管理和控制措施，以降低風險發生概率和減輕其影響。

（二）針對不同類型財務風險的防范措施

不同類型的財務風險需要采取相應的防范措施。本文對流動性風險、信用風險、匯率風險和利率風險等幾方面的防范措施進行詳細闡述。

1.流動性風險的防范措施

流動性風險是指企業資金周轉不暢或資金流入不足，影響企業正常經營和償還債務的情況。為防范流動性風險，企業可以采取以下措施：

首先，建立合理的現金流預測和預算，并實施科學有效的現金管理措施，以確保足夠的流動性。企業可以通過設置準確的預算和流量計劃，以及監控收支情況來管理現金。此外，企業必須管理好資金流，防止過度占用資金，保持資金流平衡。

其次，企業需要嚴格管理賬款和庫存，避免過度占用資金。企業可以通過優化供應商和顧客之間的結算周期和庫存管理來提高流動性。此外，優化庫存管理，減少庫存過多或者超時而不斷滯留的庫存，這樣可以減少不良存貨影響企業流動性的情況。

最后，尋找多樣化的融資來源，如銀行貸款、發行債券等，企業可以建立良好的信用關系，擴大融資來源，以減輕金融風險壓力。此外，企業需要定期評估債務來源，確保可以在各階段償付債務壓力。

2.信用風險的防范措施

信用風險是指企業在貿易中面臨的債務違約風險。為防范信用風險，企業可以采取以下措施：

首先，嚴格執行客戶信用評估和授信程序，確保與可靠的客戶進行合作。企業應該建立完善的客戶信用評估機制，檢查客戶的信用記錄、還款能力、經營情況和信譽等，確保合作客戶的可靠性。這能夠降低與不良客戶合作的風險，避免不必要的信用風險損失。

其次，建立信用控制政策和程序，包括限額、付款方式等。企業可以制定合理的信用控制政策和程序，以及客戶與企業間的信用限額并規范付款方式。這能夠幫助企業全面了解客戶信息，降低信用風險，保護企業的財務安全。

再次，企業需要建立風險監控系統，及時發現和應對潛在的信用風險。企業應建立科學的風險評估和監督控制機制，加強與客戶溝通，掌握市場信息，及時發現和應對潛在的信用風險。

最后，與保險公司合作，購買信用保險來保護貿易應收賬款。企業可以購買信用保險以減輕信用風險可能帶來的經濟損失。此外，企業可以與銀行合作使用應收賬款質押貸款等方式。這些措施將大大提高企業的信用度和財務安全性。

3.匯率風險的防范措施

匯率風險是指由于貨幣匯率波動帶來的風險。為防范匯率風險，企業可以采取以下措施：

首先，使用合適的匯率避險工具，如遠期合約或期權合約等，有效管理外匯風險。企業可以通過與銀行或金融機構合作，使用這些工具鎖定未來一段時間內的匯率，以減輕因匯率波動帶來的損失。這些工具能夠幫助企業規避匯率風險，提供穩定的預測和成本。

其次，多元化業務地域和貨幣，減少對特定匯率的依賴。企業可以尋找多個市場和國家進行業務拓展，這樣可以分散匯率風險，降低匯率波動的影響。此外，企業可以考慮與國內外的供應商和客戶用不同貨幣進行結算，從而降低匯率波動的影響。

最后，企業需要高效的財務管理，包括資金頭寸管理和外匯過程控制。企業可以定期評估和調整資金頭寸，確保有足夠的資金來應對匯率波動帶來的影響。此外，企業需要建立嚴格的外匯風險管控流程，設立內部控制機制，確保外匯交易的合規性和安全性。

二、針對不同行業企業的內部控制制度建設方法

本文以大宗材料貿易行業企業和機械及建筑用周轉材料租賃業企業為例，探討不同行業企業的內部控制制度建設方法。

（一）大宗材料貿易行業的內部控制制度建設方法

大宗材料貿易行業是指以大宗商品，如瀝青、石油、鋼材、乙二醇等原材料為主要交易資產的貿易行業。這些大宗商品具有廣泛的用途，例如瀝青用于道路建設、石油用于能源和化工行業、鋼材用于建筑和機械制造等領域，乙二醇用于塑料和化妝品行業。

大宗材料貿易行業是一個高風險高回報的行業，同時其市場波動性較大。由于市場波動性大和行業監管嚴格，大宗材料貿易行業企業需要具有一定的實力和專業知識，并需要建立健全內部控制制度和風險管理體系，以保障企業運行過程中的合規性、安全性、高效性和穩定性。

針對行業特點，大宗材料貿易行業企業的內部控制制度建設需要從物流、市場營銷和交易等方面進行綜合考慮，建立相關的流程和制度，以確保企業的健康、持續運營與發展。

首先，在物流方面，大宗材料貿易行業企業需要建立完善的物流管理制度，實現對貨物的計劃配送、運輸和倉儲管理。這包括建立供應鏈管理系統、完善貨物委托書和交貨單等一系列與行業相關的文書工作。同時需要建立對物流過程的監控和追蹤機制，保證車輛的安全駕駛和貨物的及時送達。

其次，在市場營銷方面，大宗材料貿易行業企業需要建立健全營銷管理制度。由于市場供需波動大，需要建立定期銷售計劃，制定明確的銷售策略和方案。此外，加強行業監管。大宗材料貿易行業企業需要嚴格遵守行業規定，保證產品質量和安全，規范合理的價格體系。

最后，在交易方面，大宗材料貿易行業企業需要建立交易流程和規則，規范交易行為。行業交易規則多種多樣，大宗材料貿易行業企業需要制定適合自身的交易規則，明確合同簽訂、履行、違約和糾紛解決等具體流程和責任。同時，加強監控交易風險，做好交易記錄和交易數據的管理，預防交易風險和損失的發生。

（二）機械及建筑用周轉材料租賃業企業的內部控制制度建設方法

機械及建筑用周轉材料租賃業企業是指專門從事機械設備和建筑材料租賃服務的企業，其主要提供各種類型的設備和材料給建筑施工、維修、裝修、礦山開采等行業的企業和個人用戶使用。

機械設備方面，該行業企業提供各種類型的建筑工程機械，如挖掘機、推土機、起重機、混凝土攪拌機等。這些設備通常需要長期使用或在特定項目中臨時使用，因此租賃可以提供更靈活的解決方案，避免了相關企業需要購買和維護昂貴的設備。

建筑用周轉材料方面，該行業企業提供各種建筑所需的材料，如鋼模板、腳手架、扣件等。這些材料通常需要大量采購，但對于一些項目僅需要短期使用，因此租賃是經濟高效的選擇。此外，還可以提供物流配送和庫存管理等服務，為客戶節省更多的時間和精力。

機械及建筑用周轉材料租賃業企業需要建立健全內部控制制度，以確保企業在經營過程中的穩定性和合法性，避免違法違規行為和損失。該行業企業內部控制制度建設方法如下：

1.規范企業管理體系。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應建立完善的內部管理制度和流程，包括組織架構、職責分工、工作流程、信息管理等，明確各部門和人員的責任和權限，確保各項業務活動按照規定進行，避免人為操作的風險。

2.風險管理。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應評估和控制租賃過程中可能出現的風險，例如設備損壞、材料丟失等，并制定相應的防范和補救措施。同時，應當建立風險評估標準和流程，定期進行現場檢查和監控，加強設備和材料的保護措施，確保其租賃期間的安全和穩定性。

3.財務管理。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應建立科學的財務管理體系，包括財務核算、預算管理、成本控制等。同時，建立健全會計制度和報表制度，規范財務流程，確保財務信息的準確性和及時性。此外，機械及建筑用周轉材料租賃業企業應加強成本控制，合理控制和分攤各項成本，以確保企業盈利和持續經營。

4.供應鏈管理。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應建立穩定的供應鏈體系，與供應商建立長期合作關系，確保設備和材料的質量與供應的可靠性。企業應制定供應商管理制度，明確采購標準和采購程序，同時建立供應商評估和考核機制，確保供應鏈的可控性和穩定性，并提高效率和管理水平。

5.設備維護與保養。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應建立設備維護和保養制度，定期檢查和維修租賃設備，確保設備處于良好的工作狀態，減少故障和事故的發生。同時建立設備檔案和維修記錄，加強日常和定期檢查與維修，制定設備故障處理和應急預案，確保設備租賃期間正常運轉和維修保養成本的控制。

6.內部審計。機械及建筑用周轉材料租賃業企業應建立內部審計制度，定期審查業務流程和財務情況，發現問題及時糾正并改進。企業應制定審計計劃和標準，明確審計職責和任務，加強審計記錄和報告的編制和管理，從而提高企業內部管理和運營的透明度和規范水平。

結語：

本文全面探討了企業內部控制制度建設方法和財務風險防范措施，本文的研究對企業建立健全內部控制制度和防范財務風險具有重要的指導意義。但需要注意的是，財務風險是動態變化的，因此企業需要定期評估和調整內部控制制度和防范措施，以適應不斷變化的市場環境和風險挑戰。只有不斷提升風險意識，并與專業機構和金融機構合作，才能有效應對財務風險，進而推動企業持續健康發展。