地質單位內部控制對風險管理的影響

茍杰梅

地質單位由于其業務活動固有的高風險特性，要求其必須建立一套有效的風險管理體系。內部控制作為風險管理的重要組成部分，對于提升地質單位的風險管理能力具有不可或缺的作用。本文首先以內部控制對地質單位風險管理的影響進行闡述，然后提出內部控制在風險管理流程中的作用，最后提出內部控制的改進措施與建議。以期能夠為地質單位相關工作的開展提供助力。

一、內部控制對地質單位風險管理的影響

（一）正面影響分析

1.提高風險識別能力

地質單位內部控制的實施有利于強化其自身在風險管理方面的主動性與前瞻性。其核心要素便是風險識別與評估，以此來確保單位能夠不斷優化與調整自身的風險管理體系，從而更好地適應內外部環境的變化。特別是在地質勘探、項目投資、資源評估等領域，內部控制能夠幫助單位更好地應對資金流動相關的風險識別與評估。例如，通過內部控制體系，單位可以建立一套契合于自身的風險數據庫，對風險信息進行不斷更新，以此提升對各類不確定風險因素的響應速度。

2.強化風險預防與應對

地質單位內部控制的有效運轉能夠形成一套系統的風險管理框架，涉及單位的責任分配、監控與報告以及明確的審批流程等。這些控制措施保障單位各項決策與業務運轉均能夠受到嚴格的審查，防范可能出現的不當支出或是財務風險等。同時，一旦出現財務風險事件，內部控制體系能夠快速進行響應，例如能夠通過監控機制及時發現風險節點，并進行預警，從而確保相關管理人員能夠快速做出風險應對，盡可能減少風險事件對單位造成的損失。

3.優化資源配置

地質單位內部控制體系可以對各項業財活動進行持續性的監督，確保單位的資源配置合理化。特別是單位在開展預算編制工作時，通過對成本的支出以及效益的獲取進行嚴格評估，幫助單位做出更為科學的決策。例如，單位以內部控制體系收集到的數據作為依托，可以對單位不同的地質勘察項目的成本與收益進行比較，以此更為科學地明確資金的分配方向。

（二）潛在的負面影響

1.過度控制與管理僵化

地質單位如果內控體系的設計不當或過于嚴格，可能使得部分管理程序僵化，而此種狀況可能導致一些項目的審批過程變得極為繁冗，使得決策效率降低，造成單位部分業務運轉不暢，或是面對外部環境變化無法做出及時的響應。此外，過度控制還可能抑制單位中部分崗位員工的創新能力，使其在實際工作中過于呆板，無法嘗試新的管理方法，使得單位的管理創新能力停滯不前。

2.控制成本的增加

內部控制體系的構建以及實際運轉均需要消耗大量的資源，涉及單位的人力、資金等，對于地質單位來說，一旦內控體系的構建或是運轉不夠科學，可能使得單位投入更多的資金。例如，單位可能購置不必要的管理軟件、對員工進行不適當的培訓，或是內部審計工作的開展過于頻繁等。這些不當的內部控制成本支出均有可能對單位財務狀況造成壓力。同時，內部控制體系的運轉還可能消耗一定的間接成本。例如，較為復雜的控制流程可能導致部分崗位人員的工作量加大，使其工作效率降低，最終影響到單位的整體績效。

二、內部控制在風險管理流程中的作用

（一）風險識別

內部控制系統的有效運轉可以為單位風險識別工作提供結構化的框架，以此保障單位能夠快速發現可能存在的威脅到資產安全、業務運行效率以及財務報告可靠性的風險因素。地質單位面臨的風險因素更為復雜且多樣，需要更為完善的風險識別體系。例如在實際的地質勘察任務中存在諸多的不確定性，還有環境法規產生變化等。而內部控制體系中包含了對風險識別的相關程序，可以對財務及單位運行進行定期審計，從而能夠更好地幫助地質單位準確且快速地找到相關風險點。

（二）風險評估

在地質單位的內部控制體系中，風險評估是風險管理過程的核心要素，其能夠對已經識別出的相關風險進行發生概率以及影響程度方面的分析。內部控制體系包含了風險評估的相關指標以及評估工具，能夠使單位對風險進行更為準確的量化評估，以此確定風險對單位財務穩定性所產生的影響。例如，內部控制在對單位部分項目的預算執行狀況進行監控時，能夠準確評估項目中可能存在的超支風險，從而為預防措施提供處理依據。

（三）風險應對

地質單位內部控制體系不僅能夠對風險進行識別與評估，還能夠依據評估結果來制定并實施相應的應對措施。地質單位可以根據風險狀況進行風險的規避、降低、轉移或是接受。例如，地質單位在開展采購業務時，可以構建系統的合同審查流程以及供應商的選擇標準，以此避免與信用狀況不佳的供應商進行合作。另外，內部控制體系還可以構建緊急事件應對機制，對突發事件或相關風險進行緊急處理，以降低風險的影響。

（四）風險監控

在內部控制體系中，持續性風險監控機制是極為關鍵的，其能夠對風險處理的有效性進行長期審查與評估。在地質單位的內部控制體系中，通過風險監控機制，能夠根據關鍵指標對風險處理狀況進行持續性監控，并定期做出報告，以確保單位對風險進行持續性的跟蹤管理，并在必要的情況下對風險處理措施進行適當的調整。例如，單位的財務部門能夠對部分項目的資金流動狀況進行持續性監控，長期監管項目是否存在預算偏差或是不規范的財務行為。

三、內部控制改進措施與建議

（一）風險識別與評估的改進

首先，在地質單位需要構建一個全面且系統的風險管理框架，包含對風險的識別、評估以及分類等功能。該框架在建立的過程中，需要緊密結合單位實際業務狀況，并明確單位中關鍵的風險點，例如地質勘察所存在的不確定性、資金的流動、項目的長周期性等。同時，風險管理框架還需要以科學的方法作為基礎，單位可采用定量分析的方法，如對部分風險狀況進行模擬測試，還可采用定性分析的方法，如聽取相關專家的意見等。

其次，地質單位在進行風險識別與評估時，需要對相關過程進行監督與審查。這要求風險識別與評估工作的開展，不僅需要在初期階段進行嚴格控制，還需要在整個風險管理的周期內進行長期監控。在此過程中，單位可以設立專門的風險管理機構，對風險評估的過程進行監督，確保各項風險得到有效管理和報告。

最后，地質單位需要加強全體員工對風險管理重要性的認識，要開展相關的培訓活動，使各崗位員工可以理解其在風險管理過程中所需擔任的角色和責任。培訓活動的重點應該包含對內部控制重要性的認識與理解，以及在日常工作中如何有效識別并報告潛在風險。此外，單位還要鼓勵員工在實際工作中找尋改進內部控制和風險管理的創新方法，使單位形成持續改進和學習的文化氛圍。

（二）控制活動的優化

首先，地質單位需要對內部控制體系的控制活動進行嚴謹設計。其不僅能夠有效防范風險，還能夠促進業務流程效率的提升。在對控制活動進行設計時，需要基于對單位業務流程的深入了解，尤其是項目管理、資金流動等方面的關鍵內容。例如，針對單位資金流動方面的控制活動需要包含對現金流的分析與預測、支出活動的審批與監管，以及定期的財務報告等。有效且嚴謹的控制活動能夠幫助地質單位預防和檢測出可能存在的錯誤或舞弊風險，還能夠準確反映財務狀況的實時信息，幫助單位管理者基于可靠的數據作出相關決策。

其次，地質單位需要對內部控制體系中的控制活動執行狀況建立監督機制。單位需要開展定期的內部審計以及控制活動的審查，以此確保控制活動與單位的風險管理措施及目標相一致。內部審計部門在對控制活動的執行情況進行檢查的過程中，重點要對其有效性進行評估，找出所存在的漏洞，并進行改善。而對具體的控制活動進行審查時，要明確其是否能夠適應單位業務的變化，同時契合外部環境的發展。

最后，地質單位需要對控制活動進行持續性改進。在內部控制體系中，需要建立反饋機制。將控制活動開展的相關信息進行全面收集。依據這些信息內容對控制活動的效果進行評價。如果發現某些控制活動過于繁瑣，對工作效率產生了負面影響，單位應當對相關控制活動進行改進，同時還需保持風險管理的有效性。另外，地質單位還應當積極鼓勵員工參與控制活動的改進過程中，吸取各崗位人員的反饋與意見，對控制活動進行不斷優化與調整。

（三）信息系統的完善

首先，地質單位需要建設高質量、高效率的信息系統，要確保系統能夠實時且準確地提供數據，用以支持風險管理工作的開展。信息系統中應當包含項目管理、資源分配、財務報告以及風險監控等模塊。例如，在財務信息系統中，需要實現對各類財務活動的自動跟蹤、報告。同時，一旦在財務活動中出現異常或風險事件，系統要具備預警功能，及時通知相關管理人員。另外，信息系統的應用要易于操作，降低各崗位人員使用的門檻，以此提升內部控制及具體風險管理工作的效率。

其次，地質單位內部控制流程需要與信息系統實現無縫對接。在日常工作中，各項控制活動的開展，如審計跟蹤、審批流程等，都需要在信息系統中得以體現與執行。由此，地質單位需要定制或選擇適合單位業務的系統及軟件，以此保障各項控制活動能夠與信息系統相融合，并在信息系統中留下可追溯的記錄。例如，系統需要將每一項財務活動的審批歷史數據進行準確記錄，同時，還可以追溯各個項目預算變更以及成本超支的狀況。

最后，地質單位應當定期對信息系統進行維護和升級，從而更好地應對技術發展和業務需求的變化。信息系統的構建與應用并非一蹴而就，單位要與時俱進地更新系統，積極引進更為先進的管理軟件。同時，單位還應當提供持續的員工培訓，確保各崗位人員能夠有效地使用系統。

（四）員工培訓與文化建設

首先，在地質單位的日常經營管理活動中，內部治理環境必須完善，加強員工內部風險管控意識。應當建立科學且系統的培訓計劃，進一步提升內部控制質量。培訓計劃不僅需要包含會計準則、內部審計、風險管理等方面的知識內容，還需要幫助相關崗位的員工及時了解與掌握最新的法規變化以及先進的內部控制管理知識，保證風險管理措施的有效性，從而使風險管理工作落到實處。

其次，在地質單位的特殊環境下，文化建設應當強調誠信和責任感。財務文化的核心應該是透明度和問責制，鼓勵員工提出改進建議，可以有效促進內部控制體系的自我完善。此外，應當定期組織內部控制意識培訓和討論會，使員工充分認識到其在維護內部控制體系中的作用和責任。這種文化氛圍的營造有助于預防和減少內部舞弊或違規行為，增強內部控制的整體效能。

最后，內部控制改進措施應當具體到每一個業務流程。例如，在項目預算管理中，應當培訓員工準確編制和審批預算，以及進行有效的成本控制和分析。在資金管理方面，應當加強對財務人員的現金流管理和銀行對賬的培訓，確保資金的安全和流動性。在固定資產管理中，培訓應當涵蓋資產的采購、使用、折舊、維修以及處置等環節，確保資產的合理配置和有效利用。通過這些針對性培訓，提高員工的業務能力，減少操作錯誤，提升內部控制的質量和效率。

（五）持續監督與改進機制

首先，地質單位業務活動往往涉及大量的資金流動、設備采購和項目管理等，這些都是內部控制必須密切監督的領域。從財會的角度看，持續監督不僅包括定期的財務審計，還應當包括對預算執行、資金管理、成本控制等方面的實時監控。這要求事業單位建立一個全面的監督機制，該機制應當能夠及時發現和糾正內部控制的缺陷，確保財務報告的準確性和及時性。

其次，地質單位的業務特點要求其內部控制機制不僅要適應當前的業務需求，還要有預見性地適應未來的變化。財會部門應當定期評估內部控制系統的效果，識別存在的問題和風險點，并根據評估結果調整內部控制策略。例如，隨著科技的發展，地質單位可能需要采購新的儀器設備，這就要求財會部門及時更新固定資產管理的相關控制程序，以適應新設備的管理需求。

最后，地質單位各個部門和層級之間的溝通至關重要。財會部門應當與其他部門，如項目管理部、采購部等，建立起良好的溝通渠道，以確保內部控制信息的流動。通過有效溝通，實現對內部控制管理體系的查缺補漏，從而實現持續性地優化與改進。

結語：

總體而言，內部控制對地質單位的風險管理具有顯著影響。通過強化內部控制，地質單位能夠更有效地識別、評估、應對和監控風險，從而保障單位的資產安全與財務穩定。然而，內部控制的設計和執行需要考慮單位的具體情況，避免過度控制帶來的負面效應。地質單位應當在風險管理的嚴格性和業務活動的靈活性之間找到平衡點，以實現可持續發展。