如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

曹晶晶

內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，以確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。然而，由于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性和敏感性，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如廉潔風(fēng)險(xiǎn)、失職風(fēng)險(xiǎn)、信息泄露風(fēng)險(xiǎn)等。為了防范這些風(fēng)險(xiǎn)并提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，各公司和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。本文詳細(xì)探討如何防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，有效預(yù)防和解決內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

內(nèi)部審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自內(nèi)部審計(jì)的制度環(huán)境、企業(yè)文化以及內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)等方面。首先，內(nèi)部審計(jì)制度環(huán)境的不完善可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量受到質(zhì)疑，增加內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)制度缺乏明確的目標(biāo)、程序和方法，或者制度與組織的實(shí)際情況不匹配，可能會(huì)使審計(jì)人員無(wú)所適從，甚至產(chǎn)生錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)果，增加公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響也不容忽視。如果企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和支持，可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員缺乏必要的權(quán)限和資源，無(wú)法充分開展工作，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量。最后，內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)也是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。如果內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，或者與其他部門存在利益沖突，可能會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自審計(jì)人員的專業(yè)能力、審計(jì)方法和審計(jì)程序等方面。首先，審計(jì)人員的專業(yè)能力直接影響審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。如果審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能，可能會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估產(chǎn)生偏差，進(jìn)而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，審計(jì)方法的選擇也會(huì)影響審計(jì)結(jié)果。不同的審計(jì)方法適用于不同的場(chǎng)景，如果選擇不當(dāng)，可能會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性。最后，審計(jì)程序也是影響審計(jì)結(jié)果的重要因素。如果審計(jì)程序不規(guī)范、不合理，可能會(huì)影響審計(jì)人員的工作效率和準(zhǔn)確性，進(jìn)而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)工作的核心，他們的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德和工作態(tài)度直接影響到內(nèi)部審計(jì)的效果和風(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能，或者存在職業(yè)道德問(wèn)題，如舞弊、欺詐等行為，可能會(huì)對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果內(nèi)部審計(jì)人員的工作態(tài)度不積極、不認(rèn)真，可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)展緩慢，甚至無(wú)法按時(shí)完成，進(jìn)而影響公司的運(yùn)營(yíng)效率。

總之，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是多方面的，包括環(huán)境、執(zhí)行和人員等多個(gè)方面。為了降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該從制度環(huán)境、人員素質(zhì)、執(zhí)行程序等多個(gè)方面入手，建立完善的內(nèi)部審計(jì)體系，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。同時(shí)，公司還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效的解決方案，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略

立足實(shí)際健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度與流程 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部通過(guò)對(duì)企業(yè)組織、運(yùn)營(yíng)和管理等方面的審計(jì)，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別問(wèn)題和提供改進(jìn)建議的一種管理工作。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和控制風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。然而，由于內(nèi)部審計(jì)涉及企業(yè)的各個(gè)方面，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該按照以下策略來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

第一，企業(yè)應(yīng)該立足實(shí)際，制定適合自身特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)制度。每個(gè)企業(yè)的情況都是獨(dú)特的，因此，內(nèi)部審計(jì)制度不能一刀切，而是應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)等因素來(lái)制定。制定內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，企業(yè)應(yīng)該充分考慮自身的實(shí)際情況，確保制度的可操作性和有效性。第二，企業(yè)應(yīng)該健全內(nèi)部審計(jì)流程。內(nèi)部審計(jì)流程是指內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程，包括準(zhǔn)備工作、實(shí)施工作和報(bào)告工作等。健全內(nèi)部審計(jì)流程不僅可以幫助企業(yè)有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，而且還可以規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)任分工和流程，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需求和實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部審計(jì)流程，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接和順暢。第三，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，只有建立健全的內(nèi)部控制體系，才能為內(nèi)部審計(jì)提供有效的支持和保障。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、政策和流程，并加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施全面質(zhì)量管理 內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略之一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施全面質(zhì)量管理。全面質(zhì)量管理是一種系統(tǒng)性的管理方法，旨在通過(guò)全員參與、全過(guò)程控制和全方位管理，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下是對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施全面質(zhì)量管理的具體策略。

第一，明確審計(jì)目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：在內(nèi)部審計(jì)開始前，應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)有清晰的認(rèn)識(shí)。這有助于審計(jì)人員有目的地開展工作，減少無(wú)效勞動(dòng)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。第二，全員參與：內(nèi)部審計(jì)工作需要全員參與，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、被審計(jì)部門及相關(guān)部門。應(yīng)通過(guò)培訓(xùn)和宣傳，提高全員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)全員參與的積極性和主動(dòng)性。第三，科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃和方案：審計(jì)計(jì)劃和方案應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮被審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜程度、重要程度和風(fēng)險(xiǎn)程度，以及審計(jì)資源的情況。在制定計(jì)劃和方案時(shí)，應(yīng)注重可操作性和靈活性，以便應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的特殊情況。第四，規(guī)范審計(jì)證據(jù)的收集和分析：審計(jì)證據(jù)的收集和分析是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。應(yīng)建立規(guī)范的審計(jì)證據(jù)收集和分析流程，確保審計(jì)人員按照規(guī)定的程序和方法收集和分析證據(jù)，以保證審計(jì)結(jié)論和意見的客觀性和準(zhǔn)確性。第五，定期審計(jì)質(zhì)量控制和考核：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制和考核，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。通過(guò)考核可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正和改進(jìn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第六，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)：信息化建設(shè)是提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率的重要手段。應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，引入先進(jìn)的審計(jì)軟件和系統(tǒng)，提高審計(jì)工作的自動(dòng)化和智能化水平，減少人為誤差，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

總之，對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施全面質(zhì)量管理是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。通過(guò)明確目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、全員參與、科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃和方案、規(guī)范審計(jì)證據(jù)的收集和分析、定期審計(jì)質(zhì)量控制和考核、加強(qiáng)信息化建設(shè)等措施，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè) 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的管理工作，目的是評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)于提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有重要意義。下面將從加強(qiáng)人員培養(yǎng)、建立規(guī)范管理制度、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程等方面提出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

第一，加強(qiáng)人員培養(yǎng)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該制定并實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高審計(jì)人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。培養(yǎng)審計(jì)人員的方法包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、派駐其他企業(yè)交流等多種途徑，以擴(kuò)大審計(jì)人員的知識(shí)面，增加經(jīng)驗(yàn)積累。此外，還應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道和激勵(lì)機(jī)制，提供晉升和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)審計(jì)人員的歸屬感和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)同度。第二，建立規(guī)范的管理制度是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該制定和完善內(nèi)部審計(jì)管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、工作程序、報(bào)告制度等方面的規(guī)定，以確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠按照既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。同時(shí)，還應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督機(jī)制，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性，減少潛在的利益沖突。第三，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)，制定高效的審計(jì)計(jì)劃和工作方案，合理安排審計(jì)資源和時(shí)間。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，要注重與被審計(jì)部門的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，要運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確度。此外，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)跟蹤和整改，并形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)高層決策提供參考依據(jù)。第四，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)還需要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的監(jiān)測(cè)和分析。企業(yè)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)的變化和公司治理的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和方法。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為內(nèi)部審計(jì)提供更準(zhǔn)確的目標(biāo)和依據(jù)。

總的來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要舉措。通過(guò)加強(qiáng)人員培養(yǎng)、建立規(guī)范管理制度、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程等方面的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，可以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效果和價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)重要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，對(duì)于提高企業(yè)管理水平、保障企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。然而，內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。總之，防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)建設(shè)、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)、完善內(nèi)部審計(jì)流程以及強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和整改等措施，企業(yè)可以更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、提高管理水平等方面的作用，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在未來(lái)的研究中，可以進(jìn)一步探討如何將內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，以更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的作用。此外，還可以關(guān)注內(nèi)部審計(jì)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的發(fā)展趨勢(shì)和挑戰(zhàn)，為企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供有益借鑒。

（作者單位：鹽城市大豐區(qū)白駒鎮(zhèn)綜合服務(wù)中心）