管理會計在企業(yè)營運資金管理中的運用

王素英

隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)對財務管理的需求愈發(fā)嚴格。營運資金，作為企業(yè)日常運營的基石，其管理狀況對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響。然而，現(xiàn)階段，眾多企業(yè)在營運資金管理上暴露出的問題，已經(jīng)對企業(yè)的經(jīng)濟效益構成了直接影響，更有可能引發(fā)嚴重的財務風險。為此，本文深入研究了管理會計在企業(yè)營運資金管理中的應用，旨在通過此研究，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟效益，并提升其風險管理能力。

在當今的市場環(huán)境中，企業(yè)的運營和發(fā)展面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。營運資金作為企業(yè)運營的基礎，其有效管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。然而，當前眾多企業(yè)在營運資金管理方面存在諸多問題，而這些問題已成為企業(yè)發(fā)展的主要障礙。因此，如何有效管理營運資金和提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和風險管理能力，成為當前企業(yè)亟待解決的問題。

當前企業(yè)營運資金管理存在的問題

流動資產(chǎn)管理的弱化 流動資產(chǎn)管理的弱化是當前企業(yè)營運資金管理存在的一個重要問題。許多企業(yè)在流動資產(chǎn)管理方面存在不足，導致流動資產(chǎn)周轉率低下，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體來說，一些企業(yè)缺乏有效的資金管理機制，無法對現(xiàn)金流進行有效的監(jiān)控和分析，導致現(xiàn)金閑置或缺乏的情況時有發(fā)生。此外，一些企業(yè)在應收賬款管理方面存在不足，對客戶信用評估不足、催收機制不健全等，導致應收賬款回收困難，甚至形成壞賬。另外，還有一些企業(yè)存貨管理存在不足，如庫存積壓、管理混亂等，導致流動資產(chǎn)周轉率較低。此外，一些企業(yè)缺乏對流動資產(chǎn)的風險評估和預警機制，無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，市場變化、政策調整等因素對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，以及應收賬款的回收風險等。這不僅造成企業(yè)的經(jīng)濟效益不佳，還可能對其持續(xù)發(fā)展構成威脅。

流動負債缺乏管理 流動負債是企業(yè)短期內的債務，如果管理不當，可能會給企業(yè)帶來巨大的財務壓力。具體來說，一些企業(yè)在流動負債管理方面存在不足，在采購過程中，如果企業(yè)沒有對供應商的信用狀況進行充分的評估，就可能會承擔無法按時支付貨款的違約風險。另外，一些企業(yè)在短期借款的利率管理方面存在不足。短期借款的利率通常會隨著市場變化而波動，如果企業(yè)沒有做好利率風險管理，就可能會因為利率波動而增加債務成本，給企業(yè)的財務狀況帶來負面影響。除了供應商信用評估和短期借款利率管理方面的不足，一些企業(yè)還可能因為缺乏有效的債務管理機制而無法按時償還債務。在債務到期時，企業(yè)可能需要動用現(xiàn)金流來償還債務，如果企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金流或者債務管理不當，就可能會導致無法按時償還債務的情況發(fā)生。這種情況如果頻繁發(fā)生，可能會影響企業(yè)的信譽和未來的融資能力。

資金管理意識的淡薄 一些企業(yè)在運營過程中對資金管理不夠重視，缺乏健全的資金管理制度和流程。這些企業(yè)的管理層往往只關注銷售業(yè)績、生產(chǎn)進度等業(yè)務指標，而忽視了資金的流入流出情況，導致在需要資金時無法及時調度，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，給企業(yè)的持續(xù)運營帶來嚴重威脅。同時，這些企業(yè)在財務管理方面也較為薄弱，缺乏對財務數(shù)據(jù)的深入分析和判斷能力，沒有建立起健全的財務分析體系。這使得它們無法從財務數(shù)據(jù)中獲取有價值的信息，也無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。它們可能會在不知不覺中承擔過高的債務負擔，或者因為對市場變化缺乏敏銳感知而錯失寶貴的商機。此外，一些企業(yè)對資金使用效益的關注也不夠充分。它們缺乏合理的投資計劃和預算，導致資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)資金浪費的情況。

管理會計在企業(yè)營運資金管理應用中的價值

管理會計在企業(yè)的運營資金管理中扮演著不可替代的角色。通過提供詳細的財務數(shù)據(jù)和信息，管理會計能夠確保企業(yè)的高管人員對公司的運營狀況有更全面的了解，從而做出更科學、更精準的決策。通過深入分析現(xiàn)金流量的變化趨勢和原因，可以預測未來的現(xiàn)金流量和需求，為企業(yè)制定合理的融資計劃提供重要依據(jù)。另外，管理會計在加強企業(yè)的風險管理方面也發(fā)揮了重要作用。從而建立完善的風險評估和預警機制，管理會計能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并采取有效的措施進行防范和應對。對應收賬款的賬齡分析、信用評估以及短期借款利率波動等因素進行全面分析。最后，管理會計還有助于促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過提供財務數(shù)據(jù)和信息，管理會計能夠為企業(yè)制定長期的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標提供有力支持。對市場份額、競爭對手以及客戶需求等因素進行深入分析，為企業(yè)制定合理的營銷策略和產(chǎn)品開發(fā)計劃提供了重要支持。

管理會計在企業(yè)營運資金管理中的運用策略

完善內部流程與制度 企業(yè)應該建立完善的內部流程和制度來加強營運資金的管理。首先，建立完善的現(xiàn)金管理制度是加強營運資金管理的關鍵一步。企業(yè)應該對現(xiàn)金流入和流出的管理程序進行規(guī)范，以確保現(xiàn)金流量的穩(wěn)定和可控。建立完善的現(xiàn)金流預測和監(jiān)控機制，及時了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，為決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。其次，建立完善的應收賬款管理制度也是營運資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應建立客戶信用評估機制，對應收賬款進行分類管理，并制定合理的收款政策和風險控制措施。同時，加強對應收賬款的催收和管理，確保資金及時回籠，降低壞賬風險。最后，建立完善的存貨管理制度也是營運資金管理中不可或缺的一部分。企業(yè)應根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，制定合理的存貨采購和儲備策略，避免存貨積壓和浪費。建立完善的存貨盤點和監(jiān)控機制，確保存貨數(shù)量準確和質量可靠。在完善內部流程和制度的過程中，企業(yè)還應注重建立完善的內部控制體系和風險管理制度。通過建立審批、核算、審計等內部控制機制，確保營運資金的安全和有效使用并建立完善的風險評估和預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的財務風險和經(jīng)營風險。

強化流動負債的管理 企業(yè)應該加強對流動負債的管理和控制。首先，為了降低應付賬款的成本和風險，建立供應商信用評估機制至關重要。企業(yè)應對供應商的信譽、歷史交易記錄和財務狀況進行全面評估。與信譽良好、財務穩(wěn)定的供應商建立長期合作關系，有助于降低應付賬款風險，并可能爭取到更有利的付款條件。其次，企業(yè)在強化流動負債管理時，應建立短期借款利率波動監(jiān)測機制。通過密切關注短期借款市場的利率變動情況，企業(yè)能夠及時了解借款成本的變化趨勢。與金融機構建立穩(wěn)固的合作關系，積極參與利率詢價和談判，有助于降低短期借款的成本和風險。最后，建立債務重組機制是應對潛在債務危機的關鍵措施之一。企業(yè)在面臨突發(fā)事件、經(jīng)營困難或其他不可預見情況時，可能會遇到無法按時償還流動負債的風險。為了應對這種情況，企業(yè)應提前制定債務重組方案，并主動與債權人進行溝通和協(xié)商，以尋求債務重組的機會。通過債務重組，企業(yè)可以靈活調整負債結構、延長償還期限或達成其他對企業(yè)有利的協(xié)議，從而降低財務風險和經(jīng)營風險。除此之外，企業(yè)還應加強對流動負債的監(jiān)督和檢查，以確保其合規(guī)性和有效性。這包括建立健全的內部審計機制，定期對流動負債的管理和使用情況進行審查和審計；同時，積極與外部審計機構合作，接受第三方對流動負債管理的監(jiān)督和評估。通過結合內部和外部的監(jiān)督手段，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正流動負債管理中的問題和風險，確保資金的安全和穩(wěn)定運行。

進行績效管理的考核 在企業(yè)營運資金管理中，管理會計要注重對員工績效的管理和考核。通過建立完善的績效考核機制，管理會計能夠激勵員工為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻，提高員工的工作積極性和效率。為了更好地實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需要設立明確、客觀的績效指標和考核標準。這些指標和標準應根據(jù)企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標和營運資金管理目標來制定，能夠反映員工在工作中所取得的實際成果和貢獻。除此之外，企業(yè)還應設立相應的獎懲機制，對于工作表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，企業(yè)應給予適當?shù)莫剟詈蜁x升機會以激勵員工更好地發(fā)揮其能力和潛力，以鼓勵他們繼續(xù)保持出色的工作表現(xiàn)。這些獎勵可以是薪資提升、職位晉升、獎金或其他形式的福利。同時，對于那些表現(xiàn)不佳的員工，企業(yè)應采取相應的懲罰措施，如口頭警告、降薪或提供額外的培訓等，以促進他們改進自己的工作表現(xiàn)。這種獎懲機制有助于激發(fā)員工的競爭意識，提高工作熱情，從而提高整體工作效率。

基建項目的資金管理 在基建項目中，為了確保項目的順利進行，管理會計需要制定全面且細致的資金規(guī)劃和預算。通過這樣的規(guī)劃，可以避免項目建設過程中可能出現(xiàn)資金短缺或浪費的情況。同時，對項目資金使用情況進行實時監(jiān)控是非常重要的。通過實時監(jiān)控，可以確保資金按照既定的計劃進行使用，避免無謂的支出和浪費。這樣可以有效控制項目的成本，提高項目的經(jīng)濟效益。具體而言，企業(yè)可以建立一套完善的項目資金監(jiān)控機制，明確監(jiān)控的內容、標準和責任人，包括監(jiān)控流程、監(jiān)控指標和監(jiān)控頻率等關鍵環(huán)節(jié)。

在建立這一機制的過程中，企業(yè)需要考慮多個方面。首先，需要明確監(jiān)控的內容。這意味著企業(yè)需要確定所要監(jiān)控的項目資金范圍，包括預算內資金、預算外資金、專項資金等。同時，對于不同性質的資金的用途和支出標準，也需要進行明確規(guī)定，以確保資金使用的合規(guī)性和合理性。其次，企業(yè)需要制定明確的監(jiān)控標準。這些標準應該圍繞資金使用的合規(guī)性、合理性和效益性等方面進行設定。這些標準不僅應與企業(yè)的戰(zhàn)略目標和項目目標保持一致，而且還要能夠實時反映項目的進展情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的措施。最后，企業(yè)需要確定項目資金監(jiān)控的責任人。這包括財務部門、項目負責人和其他相關部門負責人等。這些責任人需要明確自己的職責和任務，并承擔起相應的責任，以確保對項目資金的監(jiān)控能夠得到有效執(zhí)行。

管理會計在企業(yè)營運資金管理中的實際應用，已經(jīng)明顯地為企業(yè)的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展注入了強勁的推動力。經(jīng)過本文對管理會計在營運資金管理中的具體策略進行詳細探討，我們可以看到，企業(yè)因此能夠在提升經(jīng)濟收益的同時，更有效地降低潛在的財務風險，從而確保企業(yè)營運資金的安全與穩(wěn)定。展望未來，我們期待更多的企業(yè)能夠廣泛應用管理會計的理念和方法，與我們共同構建一個更加繁榮、健康的商業(yè)生態(tài)環(huán)境。

[作者單位：中電（江門）綜合能源有限公司]