開內審新局面 賦監督新動能

江南造船（集團）有限責任公司（以下簡稱江南造船）作為建造一流艦船的百年央企，始終牢記習近平總書記“在新時代的征程上，在實現中華民族偉大復興的奮斗中，建設強大的人民海軍的任務從來沒有像今天這樣緊迫”的重要囑托。自2017年以來，江南造船內部審計部（以下簡稱審計部）始終堅持全面從嚴審計，為海軍裝備建設保駕護航；始終堅持高質量發展戰略，為提升造船效率奮發圖強；始終堅持數字化科技型創新發展理念，為增強企業核心競爭力攻堅克難；始終做到融入中心、服務大局、嚴明紀律、忠于職守，為打造國之重器續寫一代又一代江南造船人的光榮使命。

江南造船內部審計工作一直由董事長分管，審計部下設審計室和內控室，配備有11名內審人員。經過多年的實戰磨練，審計部堅持以問題、風險為導向，積極探索研究型審計，已經形成了一支忠誠、干凈、有擔當的高素質專業團隊，為推動公司合規建設和內控建設作出了重要貢獻。

一、融入大監督體系，著力打造干凈工程

（一）運用體系思維，加強組織推動

按照中央軍委關于軍工項目建設要求和中國船舶集團有限公司黨組的總體部署，公司黨委系統謀劃，強化頂層設計，以紀檢審計巡察監督為主線牽引，把握歷年來軍工項目以及重大型號審計紀檢監督問題整治和風險防控規律，全面研究分析各類監督檢查問題，研判“干凈工程”風險態勢，構建了“壓實責任、建好平臺、厘清風險、形成體系、完善內控、制定手冊、抓實落地”的體系建設路徑圖。審計部聯合紀檢部以重大型號為載體先行先試，堅持問題導向，聚焦研制全過程，梳理出六大重點領域、20個關鍵環節、22類重點人員和58項重點問題。

（二）筑牢三層防線，強化內外合規

審計部聯合紀檢部以重大型號保障條件建設—總裝集成建造—交付壽命保障全鏈條、全領域、全業務、全流程權力運行制約與監督機制建設為突破，對重點業務領域、關鍵環節、敏感崗位的權責進行了系統性重構；并以“防風險、提效率、降成本”為目標，一體推進業務部門第一層防線“行權主管”內控監督、歸口管理部門第二層防線“行權總管”職能監督、紀檢審計部門第三層防線“行權監管”專責監督，構建了紀檢審計巡察監督整體貫穿的系統化“三層防線”大監督格局。

二、創新軍工業務內審監督，事前事中事后聯控風險

（一）注重學習總結，建立軍工業務審計標準

審計部牢牢把握對接重大項目軍審國審的契機，全過程認真學習借鑒和總結歸納，系統梳理軍審國審的審計條塊和軍改后軍工業務的全鏈條管控規則，把外部審計內化為管理水平升級優勢，編制了《軍工項目內部審計監督操作指引》可視化標準手冊，確立了“有問題就整改，有責任就追究，有困難就創新”的內審原則，明確了審計流程、審計內容、審計資料、審計方法。標準化手冊共涉及八大審計領域56個內審關鍵點和69項審查內容，基本實現了軍工項目內控風險審計全覆蓋。同時，該手冊也為業務部門內控管理提供了指引，為“按時按質干凈交付高新產品”提供了管理依據。

（二）建立問題大數據庫，形成業務合規鏡鑒

針對歷年來審計、紀檢、巡視巡察等各類監督檢查發現問題管理的散點和孤島狀態，審計部進行了歸類分選，分類集成軍工業務問題數據池，重點關注事實還原、產生成因，并進行動態更新，使問題和風險底數更為清晰，增強了業務對照直觀感，為業務管理風險識別管控和監督問題導向預防提供便利條件。2020年以來，以數據庫問題為導向，審計部對高新產品502次擇優或審價訂貨會等進行了現場內控監督，共計提示內控風險500余次，協助業務部門做好風險化解措施落地。

（三）優化審計管理體系，穿透業務合規實施

一是按照公司黨委要求，以內審部門為主導，各業務部門明確審計分管副部長，把審計思維、問題導向思維融入業務中。審計部門接受業務部門的咨詢數量呈現幾何級增長，業務人員的合規意識明顯提升，同時也反推審計人員專業知識和能力的跟進提升。二是搭建審計、紀檢、巡察“三線聯動”的審計平臺。審前以“魚骨圖”法共商審計重點內容，精心制訂審計方案；審中共研審計項目態勢變化，確保審計方向不偏、重點不漏、問題精準；審后共議審計報告，確保審計報告邏輯科學，審計問題定性描述準確。三是針對問題多發頻發的采購業務領域，公司黨委抽調骨干審計人員進入物資采購部門，專門負責物資采購內控建設和監督，防范出現重大問題，減少一般性問題的發生。四是全面梳理軍審國審中的典型審計問題，編制審計案例，剖析問題成因，對業務部門進行講解培訓，增強履職人員的內外合規意識和業務水平。

（四）軍工業務內審機制實操運行

針對物資采購領域問題多發頻發現象，審計部通過分析內審控制要求，建立了合同供方、供方不足三家說明、采購價格內審風險點管控等審計管控模型，發揮大數據作用，實現設計、采購、質量等全過程資料電子化，在源頭上實現了審計要求與業務活動的融合，保障工程采購合規、高效運行。運用“三線聯動”審計平臺和標準化手冊，組織開展了某重要型號專項審計、重大型號工裝管理審計、船舶產品用油管理審計等，提示合規風險26項，涉及金額7.56億元，挽回直接經濟損失190余萬元。2022年以來，江南造船繼續聚焦“兩個根因”和數據庫問題，以另一重要型號項目為載體開展內部跟蹤審計，重點在內外合規、工程進度、成本歸集、經費使用上防范化解風險。

三、預警內控風險，實現全層級強基固本

（一）防范和化解公司年度重大風險

公司年度內控評價工作緊緊圍繞董事會及公司領導班子研判公司級重大風險。審計部全面梳理涉及的重點業務領域，做到以風險和問題為導向，評價對象全覆蓋，評價內容重點突出，通過對內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五大方面進行總體評價，對機制制度和控制措施層面進行體檢，不斷完善公司在資金管理、物資采購管理、供應商管理等關鍵業務環節的內控流程，不斷增強公司主動防范和化解重大風險的把控力。

（二）強化子公司合規管理

為了有效實施全級次內控評價管理，規范全資子公司和控股子公司內部風險管理，審計部開展了內控評價，對子公司實行ABC分類管理模式，對拓展型戰略企業重點監控新業務的合規性，對收縮型戰略企業重點監控資產評估的合規性，對維持型戰略企業重點監控經營指標的合規性，精準聚焦每一家子公司在經營過程中面臨的重大重要風險。堅持對子公司審計發現問題從內控角度尋根問源，構建權威高效的子公司監管體系；從“體系、機制、流程”角度入手抓好制度體系建設，用簡明、合規、管用的制度“管人、管權、管錢”，促進子公司健康發展，確保國有資產保值增值。

（三）清零內控缺陷數據庫

審計部有序跟蹤開展內控缺陷清零工作，全面梳理匯總了各類審計監督評價結果中發現的內控缺陷，形成內控缺陷數據庫。通過成立清零工作組，對照缺陷內容和整改措施，明確職責和任務分工，層層壓實責任，做到不打折扣、不走過場、絕不敷衍，堅持整改全覆蓋、問題零容忍。通過逐項銷號管理，促進業務部門針對發現的內控缺陷，加強內部管理，完善制度建設；優化業務流程，規范業務運行；防范運營風險，強化審批流程。

（四）促進內控建設邁向信息化融合

審計部通過對標世界一流企業管理，加強對重點業務領域作業流程的檢查力度，消除控制盲區，促進公司內控體系建設向信息化融合，實現信息可監控、行為留痕跡、責任可追溯。審計部以“強內控、防風險、促合規”為目標，以內控體系全流程信息化為原則，將內控體系中的控制節點和要求嵌入業務信息系統中，實現由事后查處與事中控制并重向事前預防、事中監管為主轉變，確保業務線上流轉、工作全程留痕、控制實時跟進，實現內控體系由“人防人控”向“技防技控”轉型升級。