為開發(fā)性金融服務國家戰(zhàn)略保駕護航

國家開發(fā)銀行直屬審計分部審計業(yè)務二處（以下簡稱審計業(yè)務二處）始終遵循習近平總書記“以審計精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設立信”的總要求，聚焦落實黨和國家大政方針以及總行黨委戰(zhàn)略部署，服務全行業(yè)務發(fā)展和風險防控，踐行“責任、公正、專業(yè)、價值”的國家開發(fā)銀行（以下簡稱國開行）審計核心價值觀，積極發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用。審計業(yè)務二處注重政治理論學習，不斷提高政治站位，凝心聚力、攻堅克難，切實加強自身建設；持續(xù)加強對子公司內部審計工作的指導，以審促管、以審促改；加強審計成果運用，形成審計成果轉化百余項，有效促進子公司提升內部控制和風險管控水平。近四年來對子公司開展機構審計、專項審計、經(jīng)濟責任審計、舉報審計調查等共60余項，形成審計、調研等報告70余篇，其中報送專報5份，發(fā)表論文3篇，入選中國內部審計協(xié)會征文1篇。

一、聚焦主責主業(yè)，扎實做好審計監(jiān)督工作

審計業(yè)務二處始終堅持以黨建工作為統(tǒng)領，深入開展學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育，強化黨性觀念，堅定理想信念，扎實履行職責。按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）要求，審計業(yè)務二處通過開展子公司機構審計、專項審計等方式跟蹤國家政策落實情況，督促子公司聚焦主責主業(yè)，落實審計整改。夯實日常監(jiān)督，重視舉報線索及不良項目成因核查，針對性開展了專項調研、舉報調查、不良項目履職調查等。加強對重點業(yè)務及重大風險領域的調查研究，重點揭示體制、機制、制度等深層問題及重大風險隱患，多次向管理層報送專報，有效促進了子公司制度和機制完善，提升了公司治理和風險防控水平。同時，審計業(yè)務二處在開展工作時還堅持以研究型審計理念為引導，強化研究意識，貼近審計對象做研究，立足審計實踐做研究，使研究理念貫穿審計全過程。

一是以高度的政治責任感在審計監(jiān)督中跟蹤國家政策落實情況。深入研究黨中央關于經(jīng)濟金融的重大決策部署，在子公司機構審計、專項審計及經(jīng)濟責任審計中密切關注國家政策落實情況。如開展某投資公司審計時關注投資項目是否聚焦戰(zhàn)略目標，開展某租賃公司審計時關注租賃物合規(guī)性及資金用途監(jiān)管情況等。

二是做實研究型審計，緊盯重大風險領域，揭示重要問題報送專報。強化系統(tǒng)思維，統(tǒng)籌宏觀研究“國之大者”、中觀研究審計對象、微觀研究具體問題，將研究型審計方式貫穿審前、審中、審后全過程。如2021年在專項審計中深入研究金融租賃公司監(jiān)管政策，分析監(jiān)管罰點；2022年開展某投資公司全面風險審計時，研究政策性基金管理模式；2023年結合經(jīng)濟責任審計研究租賃物合規(guī)性、某政策性基金投資管理情況，報送專報。

三是以領導干部經(jīng)濟責任審計為契機，揭示管理問題并督促公司堵塞漏洞。審計業(yè)務二處聚焦外部監(jiān)管關注重點、不良項目及重大風險領域、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況及廉政風險隱患。如2021年開展某領導經(jīng)濟責任審計時，緊盯基金投向、投資管理、離職人員去向等重點事項，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題發(fā)送審計提醒函并督促整改。

四是深入調查舉報事項，揭示違規(guī)問題，舉一反三督促整改。不僅對舉報事項逐項核查，還對項目全流程管理進行風險排查。如2021年完成某項目舉報調查，關注項目投向及管理機制；2023年完成有關項目舉報調查，不僅對有關項目全流程管理開展排查，還組織完成責任認定，將有關線索移送相關部門。

五是扎實開展不良授信履職調查，助力全行化險挽損。近年共開展了11個項目履職調查，認真貫徹“三個區(qū)分開來”，調查重在還原事實脈絡、抓準關鍵環(huán)節(jié)、厘清責任主體，本著“失職追責”的原則客觀提出定責建議，將有關線索移送相關部門。

六是做好審計“下半篇”文章，持續(xù)跟蹤督促整改。對近年來在審計中不斷發(fā)現(xiàn)的問題深入分析成因，深挖體制機制缺陷、合規(guī)意識淡薄等根源問題，提出相應管理建議。加強與總行業(yè)務管理部門溝通，分析外部監(jiān)管關注重點以及審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，督促總行業(yè)務管理部門切實履行好監(jiān)督管理職責，確保“實質性、根源性、完整性”落實整改。比如，關注政策性基金管理模式，加強基金投資的自主管理。

二、推動子公司審計制度體系建設，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋

審計業(yè)務二處持續(xù)指導督促子公司審計部履行好內部控制第三道防線的職責，充分發(fā)揮國開行集團審計“一盤棋”作用，通過加強子公司審計監(jiān)督制度建設和審計方法論研究，建立了從子公司審計監(jiān)督辦法到具體審計操作細則的審計方法體系，逐步規(guī)范了子公司審計工作。按照“一司一策”原則，實現(xiàn)子公司審計監(jiān)督全覆蓋。統(tǒng)籌開展同一子公司專項審計及領導干部經(jīng)責審計，做到“一審多果、一果多用”。服務國開行構建“有權必有責、有責要擔當、失責必追究”的全面從嚴治黨責任體系，充分發(fā)揮案件防控作用，促進權力規(guī)范運行。

一是堅持制度先行，規(guī)范子公司審計監(jiān)督工作。加強和規(guī)范國開行子公司審計監(jiān)督，制定了《國家開發(fā)銀行子公司審計監(jiān)督管理辦法》，并根據(jù)新形勢新要求持續(xù)修訂完善；不斷強化審計監(jiān)督制度建設，修訂審計業(yè)務手冊及經(jīng)濟責任審計手冊相關內容；加強子公司審計方法論的總結和細化，逐步形成由“總體思路框架—重點業(yè)務審計指引—具體審計操作要點”構成的子公司審計方法體系，并踐行“制定—執(zhí)行—復盤—修正”的工作機制。

二是加強對子公司內部審計工作的監(jiān)督與指導，發(fā)揮“第三道防線”作用。審計業(yè)務二處通過召開子公司審計工作座談會、審計小講堂、聯(lián)合審計等方式，搭建了內部審計學習、溝通、交流的平臺，加強了對子公司審計部員工的教育培訓和業(yè)務指導。近年來共召開2次內審座談會、13次審計小講堂，內容涵蓋內審計劃、經(jīng)責審計、履職調查、外包審計、整改驗證等。

三是促進子公司提升內控建設和風險管理水平。近年來，審計業(yè)務二處通過開展子公司機構審計，反洗錢、績效薪酬、全面風險、關聯(lián)交易等專項審計，實現(xiàn)了對控股子公司本級審計全覆蓋，并根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)協(xié)助子公司通過制定或修訂制度，完善公司治理，加強內部控制，強化風險管理，落實審計整改工作。如開展子公司審計問題整改驗證，按照“行為糾正到位、制度完善到位、風險控制到位、責任追究到位”的整改標準，確保驗證工作扎實，經(jīng)得起檢驗。對已完成整改的問題提示風險，對正在整改的問題關注整改進展。

三、鍛造審計鐵軍，永葆清正廉潔，打造公司監(jiān)督“特種部隊”

作為紀律監(jiān)督組織，審計業(yè)務二處始終做到“打鐵還需自身硬”，嚴守黨規(guī)黨紀，做到廉潔自律，自覺從細節(jié)和小事做起，不斷增強紀律意識和規(guī)矩意識，做到心有所畏、言有所戒、行有所止。在開展審計工作期間，嚴格遵守“八嚴禁”工作紀律，形成事前警示、事中提醒到事后報告的流程控制，作遵規(guī)守紀的表率。在多次攻堅克難任務中，審計業(yè)務二處逐步歷練成為召之即來、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)則必勝的“特種部隊”：有的同志克服家庭困難，長期出差在外超過三個月；有的年輕同志雖然工作時間不長，但通過歷練迅速成長為業(yè)務骨干……

審計業(yè)務二處齊心合力、精誠團結，始終堅守勇于擔當?shù)呢熑胃校垒崞床M取的意志力，滿懷樂于奉獻的精氣神，把塑造職業(yè)精神和專業(yè)能力作為重要保障，促進審計工作提質增效，助力開發(fā)性金融服務國家戰(zhàn)略高質量發(fā)展。