新時期國有企業資金管理風險防范的策略和措施探討

謝梅蘭

（廣東煙草梅州市有限公司，廣東 梅州 514000）

國有企業是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎。新時期，如何正確認識和妥善處理經營管理中的資金風險問題，將會直接影響企業的日常經營和長遠發展。為使國有企業實現正常、有序的發展，必須全方位重視資金管理中的各種風險問題，積極積累經營經驗，采取科學、有效的措施防范資金管理風險，避免國有資產流失，并在企業發展中全面貫徹新發展理念，構建新發展格局，推動國有企業的高質量發展。

一、國有企業加強資金管理的重要意義

（一）促進國有資產保值增值

資金是國有企業開展經營活動的前提和基礎，是企業的經濟命脈。國有企業的日常經濟業務開展和戰略投資都需要充足的資金作為前提，要想使企業得到更好的發展，必須進行科學、有效的資金管理。通過有效的資金管理能夠促進國有企業資產保值增值目標的實現，對企業的長遠發展具有戰略性意義。

（二）提升企業財務管理水平

進入新時代，國有企業面臨各種新機遇和新挑戰。國有企業應建成現代財務管理體系，進一步轉變管理理念、優化管理機制、創新管理手段，更好地發揮服務、管理和監督等財務職能作用，實現資源配置優化、財務管控精準、投入產出高效、風險防控有力和審計監督嚴格的現代財務管理，推動國有企業高質量發展，建設現代化國有企業。

二、當前國有企業資金管理存在的不足

（一）管理人員資金風險防范意識淡薄

國有企業資金管理人員對財務資金風險缺乏防范意識，在進行項目投資時未做好資金回報測算工作，在具體的資金使用方面出現現金預算不足。國有企業投資主體為國有資產管理部門，通常情況下，國有企業資金儲備量充足，資產負債率較低，企業有較好的償債能力和負債經營能力，但是其資金管理人員對于資金使用過程監管不夠重視。部分國有企業不能科學、嚴謹地規劃項目投資、設備購進等，在資產投入后，是否能及時收回投資及投資收益率的高低缺乏精準的預測。

（二）資金監管體系不完善

完善的資金監管體系是企業資金安全運轉的重要保障。國有企業在組織落實各項經營業務時，如果沒有建立完善的資金使用監管體系，無法做到資金有效運用，無法實時監督企業的現金流，難以分析償債能力、運營能力和發展能力，資金使用中監督不到位，不能及時、準確地預測風險，也未建立切實、有效的問責機制，對于項目直接負責人缺乏相應的責任追究。此外，資金的使用沒有制定健全的流程制度，也未建立完善、有效的風險預警系統，上述情況導致企業管理者無法準確把握自身的發展方向和潛力，對企業隨時面臨的風險不能進行合理預測和有效評估，導致國有企業在資金管理中面臨巨大發展困境。

（三）投融資風險監督機制不健全

國有企業對內和對外的投資都應做到資金合理使用和按預算規劃管理。部分企業沒有高度重視融投資風險，進而造成投融資活動的混亂和不穩定。企業投資之前未建立資金管理制度對資金使用進行約束，沒有對投資對象的情況進行全面了解和把握，投資潛在風險未進行有效評估，容易形成盲目投資的情況，導致資金周轉面臨嚴重困難，使企業遭受重大的投資損失。投資后未完善信息披露制度，對投資項目的進展和情況未能及時了解和監督，這些都將給國有企業的長遠發展帶來巨大風險。

（四）資金管理人員專業素質不高

財務管理人員應落實資金管理風險防控第一線工作。如果其不能遵守職業道德規范和進行自我行為約束，無法把好合規關口，守住法紀底線，未能抵制違反財會法律法規的行為，這樣會導致財務管理人員難以運用專業知識做出正確的判斷，在面對新情況、新問題時，不能做到開拓創新和靈活運用，會對資金管理工作帶來潛在風險，阻礙企業健康發展。

（五）信息化建設不足

當前已經進入信息化、數字化時代，信息技術日新月異，數字化技術可以幫助企業實現高效、精準和合規的資金管理。部分企業在數字化轉型方面存在多方面不足。一是尚未建立現代財務管理信息系統；二是現有系統未能及時進行更新換代和升級，無法實現通過在線系統實時監控資金流入和流出、各部門的資金使用情況；三是目前系統無法實現對企業的各種信息進行收集整合和統計分析，幫助企業識別和評估潛在的資金管理風險，并以此采取相應的措施來降低和減少風險，未能實現信息技術助推國有企業的高質量發展。

三、國有企業加強資金管理風險防范的策略和措施

（一）提高企業全員風險防范意識

國有企業全體人員需要不斷增強風險意識，建立正確的資金使用規則，嚴格監督企業資金的運營管理，積極防范資金運營風險。國有資產是國家的資產，國有企業管理人員必須保護國家資產的安全、完整。資金管理人員必須了解企業資金使用的具體用途，積極落實日常資金使用安全檢查，建立和完善內控制度，落實資金管理問責機制，對資金流失、資金利用不合理的情況及時進行追究，切實履行資金監管責任，有效防范資金管理風險，維護國有資產增值保值。

持續加強國有企業其他工作人員的風險意識，提升其職業道德素質和思想品德能力。企業可以對員工進行全方位的思想道德教育，開展財務管理知識培訓，召開廉政教育會議，組織開展各種活動講座，發放各種資金安全手冊，使企業員工樹立資金防范風險意識和理念，樹立正確的價值觀，不斷維護企業利益，為企業的長遠發展營造良好的生態環境。

（二）提高資金管理的綜合能力

首先，國有企業應從多方面加強企業管理效益，有效強化資金管理能力和水平，積極重視資金管理舉措并加以完善，及時預測風險，保持合理的資金儲備，確保風險管控成效，保證國有企業財務資金管理效果的順利實現。其次，國有企業應根據實際情況做好資金預算，合理調配資金，選擇合適的籌資規模、結構和方式以降低資金成本，建立完善的成本費用控制系統，做好成本費用預算和考核管理以降低成本費用，減少資金使用風險，提高國有企業的整體經濟效益。最后，國有企業還應做好資金投入收益的預測和分析，充分了解企業的資金投入產出情況，全面調查和分析投資市場環境，在制定中長期的項目規劃時，應嚴格規范工程項目投資決策責任制度，加強對工程項目各環節的控制，防范工程項目投資決策失誤及舞弊行為，減少投資資金損失，避免盲目投資給國有企業帶來的資金風險。此外，國有企業還應加強對企業銀行賬戶和銀行存款管理，對于內部閑置資金要進行合理和充分的利用，防止資金閑置浪費，不斷提高資金收益率。

（三）加強財務管理人才隊伍建設

全面提高財務人員的專業勝任能力和綜合品德素養有利于企業做好資金管理。國有資產是國家的資產，企業應堅持把政治標準放在首位，強化思想政治建設，堅決貫徹落實新時代黨的組織路線，建設一支思想政治過硬、財務本領高強并嚴格遵守《會計人員職業道德規范》的高素質、專業化財務人才隊伍。企業應通過定期開展廉潔警示教育增強財務管理人員廉潔意識，筑牢拒腐防變思想道德防線，防范資金管理風險；通過支持和鼓勵財務人員集中綜合學習培訓，外派學習先進企業的發展模式，給予財務人員掛職鍛煉的機會，加強財務知識、業務知識和實踐的結合，助力財務人員的能力提升和素質培養。注重培養年輕人才，并對優秀年輕人才進行跟蹤培養，對取得專業技術資格的人員進行獎勵，切實培養一批與時俱進、深鉆專業知識技能，以誠信守法立信的青年財務人員，與國有企業同發展共進步，為財務資金管理風險防控工作提供有力人才保障。

此外，國有企業要大力加強財務人員對數字化技術、管理、應用等方面的知識學習和人才培養，加深對數字經濟的研究，努力克服思維定式和路徑依賴，在推進財務信息化平臺建設中練兵比武、鍛煉人才，全面提升國有企業資金風險防控水平，推動國有企業的高質量發展。

（四）加快財務管理數字化轉型

進入新時代，國有企業的高質量發展和現代化建設離不開信息技術的支持和數字化保障。國企應落實數字國有企業戰略，推動財務管理與資金監督的數字化轉型，運用大數據、人工智能、移動互聯網、云計算等新技術，充分發揮國有企業財務數據優勢，推動財務工作從簡單的數據匯總化向數字化、智能化邁進，促進資金管理工作更上一層樓。

國有企業應不斷提高財務核算的效率，加大信息設備的資金投入，完善財務核算硬件和軟件設施，如報銷系統、財務核算系統等，并且及時更新會計信息化系統，將企業的所有經濟業務數據、資金收支等納入系統中核算和支付，對資金使用情況進行實時監督和管控，防范資金風險。國有企業應建立內部會計控制系統，如建立費用報銷管理系統、資金監管系統等，使用系統設置的支付條件和程序，減少和消除人為因素帶來的錯誤和風險，確保企業內部會計控制的有效實施。同時，加強財務數據的網絡安全預防和控制，降低財務資金信息化管理的風險。國有企業要建立智能報表系統，不斷加強數據的深度挖掘、分析和有效利用，持續為企業管理層提供科學的決策支持，以數字化智能化促進財務資金管理的優化和升級。

（五）建立健全財務風險管控制度

國有企業的資金管理應積極落實資金管理制度，研究制定合理的措施和實施方案，明確資金在各個環節的合理和有效使用，確保企業資金的規范運行。

首先，國有企業應建立預算管理制度，圍繞企業發展戰略和企業年度經營管理目標，對各類經營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監督。在資金綜合管理中充分發揮預算作用，在組織協調貨幣資金調度方面嚴格按預算要求執行，堅決執行以收定支和加強財務風險控制原則，提高效率和講求效益相結合的原則，全員參與和全程控制相結合的原則，確保實現資金的合理使用和運營良性循環，防范各種財務風險。

其次，國有企業應建立健全貨幣資金管理制度，嚴格規范各項資金的收支條件、審批程序和權限；對于資金收入應當明確規定及時入賬，不得設立“小金庫”，防范資金損失和廉潔風險；對于各項資金支付，嚴格要求事先完成資金使用審批流程，對于無預算、無審批依據和審批手續不齊備的支出，無論是何種費用和支出，資金管理人員都應進行嚴格把控，防止國有資產流失。同時，還應加快電子結算和網上銀行支付的使用，實行非現金結算優先原則，對企業的各項經濟活動應采用優先通過企業開戶銀行進行轉賬支付，減少現金支票的使用，從而規避使用現金帶來的各種資金管理風險。

再次，國有企業應建立健全財務內控制度，明確財務管理中的不兼容職務應當分權、分崗設置，按照不兼容職務相分離的原則設置崗位，授權批準與業務經辦不得由同一人辦理，出納崗位與會計崗位分開設置，不得由一人辦理貨幣資金全過程業務。通過合理設置相關工作崗位來明確人員的職責權限，形成人員和崗位的相互制衡機制，確保資金的閉環管理。

最后，國有企業應建立國有資產管理制度，針對大額資金投入項目，要落實預算管理，嚴格執行項目預審批程序，切實做好風險預防措施，對投資項目進行投入和收益跟蹤分析，確保國有資產保值增值，防止國有企業資金流失。

（六）完善資金管理監督機制

國有企業應有效提升資金監督水平，建立權責清晰、約束有力的資金管理監督機制，從事前、事中以及事后三個環節進行監督。對風險控制機制是否科學合理、是否可行進行事前控制分析進行深入調研，不斷優化財務風險防范體系，提高企業資金管理水平。根據資金活動的具體情況進行實時管理和監督，對潛在的資金風險進行預估和事中干預。對確實已發生的資金風險，必須采取有效、科學化的策略進行處理，不斷加強完善風險預警機制來進行事后控制，全面監督和防范資金風險。

國有企業還應建立具有權威、高效的審計監督體系，對資金管理的全過程進行監督。企業通過開展研究型審計持續提升審計質量，拓展審計監督的廣度和深度，推動審計工作向揭示企業機制性缺陷、識別系統性風險、發現效率效益改善空間轉變，提高審計監督對資金管理的實效，不斷防范資金風險，形成監督合力，全面提升國有企業資金管理監督機制。

四、結語

國有企業資金管理直接影響著企業的持續健康發展。資金在企業的經營發展中具有十分重要的作用，企業應認真分析資金管理存在的風險問題和隱患，從實際情況出發，統籌安排資金，制定科學、有效的策略和措施，加強資金風險防范，確保資金管理安全、有效，實現國有資產增值保值，防止國有資金流失，推動國有企業的高質量發展。