經濟新常態下對 國企內部審計工作開展思路探析

竇梓嘉

隨著經濟新常態的深入推進，國企面臨著激烈的市場競爭和復雜的經營環境。內部審計作為企業內部控制和風險管理的重要手段，對于企業的健康發展具有重要意義。然而，當前部分國企內部審計工作存在許多問題，如內部審計意識不強、制度不完善、技術手段滯后等，嚴重制約了內部審計作用的發揮。因此，在經濟新常態下，如何開展國企內部審計工作，提高企業內部管控水平，成了一個值得探討的問題。

國企內部審計工作

內部審計是企業內部設立的獨立機構或人員，對企業的財務狀況、經營成果、風險管理和內部控制等方面進行審查和評估，以確保企業財務報告的準確性、合法性和運營的有效性。內部審計工作內容包括財務審計、經營審計、合法合規審計等。在性質上，國企內部審計工作既不同于企業其他部門的工作，也不同于國家審計機關的審計工作。它是企業內部的一項重要管控活動，旨在提高企業的管理水平和經濟效益。同時，它也是國家審計體系的重要組成部分，對于保障國有資產的安全和效益具有重要意義。此外，國企內部審計工作還具有涉及范圍廣、對企業的各個方面都有深入的了解和分析、需要掌握多種技能和方法等特點。這些特點使得內部審計工作成為一項高度專業化和復雜化的工作。綜上所述，國企內部審計工作的內涵性質是獨立、客觀地審查和評價企業的經營活動、內部控制和風險管理，以促進企業完善治理、增加價值和實現目標，同時也是國家審計體系的重要組成部分。

經濟新常態下國企內部審計工作的重要意義

一、有助于提升國企內部工作的合法合規性

內部審計是對企業內部控制和風險管理的一種重要手段，其基本職能是監督和評價，包括對企業內部規章制度的執行、財務報告的真實性和合法性、內部運營流程的有效性等方面進行監督和評價。在經濟新常態下，國家對于企業合法合規性的要求越來越高，企業需要遵守的法律法規和政策文件也越來越多。通過內部審計工作，可以幫助國企及時發現和糾正企業內部存在的違規行為和舞弊行為，保障企業的合法運營。這有助于提高企業的信譽度和聲譽，同時也有助于保障企業的長遠發展。因此，內部審計工作在提升國企內部工作的合法合規性方面發揮著重要作用。

二、有助于促使國企內部管理效果的提升

內部審計工作通過對企業內部管理和業務流程的監督、評價和咨詢，可以發現和解決企業內部存在的問題，提高企業內部管理的效率和效果。具體來說，內部審計工作可以通過以下幾個方面來提升國企內部管理工作的成效：一是可以發現企業內部存在的違規行為和舞弊行為，并對其進行糾正，從而提升企業內部管理的合法性。二是可以對企業的業務流程進行評估，發現存在的問題和瓶頸，提出改進建議，進而優化企業的業務流程，提高工作效率。三是可以對企業的資源使用情況進行監督和評價，及時發現資源浪費和不合理使用的情況，提出優化資源配置的建議，從而提高企業的資源利用效率。因此，經濟新常態下國企內部審計工作有助于提升國企內部管理工作的成效。同時，國企內部審計工作也需要不斷創新和改進，以適應企業發展的需要，更好地發揮其作用。

經濟新常態下國企內部審計工作存在的問題

一、內部審計方法問題

部分國企內部審計方法相對落后，缺乏創新，導致審計效率和準確性無法得到有效提升。具體表現包括：一是審計過程缺乏標準化和規范化，導致審計效率低下，準確性不高。二是審計方法過于簡單、陳舊，無法應對復雜的審計需求。三是審計人員缺乏數據分析能力，無法充分利用信息化手段提高審計效率。

二、內部審計制度問題

一是國企內部控制制度不夠完善，存在漏洞和缺陷，導致內部審計工作無法有效開展。二是國企缺乏有效的監督機制，導致無法及時發現和糾正內部審計工作中存在的問題。三是國企內部審計結果處理和反饋機制不夠完善，導致審計結果無法得到有效利用。

三、內部審計技術問題

部分國企在信息技術應用方面相對滯后，難以滿足經濟新常態下的審計需求。一方面，國企內部審計工作中信息技術應用不足，無法充分利用信息化手段提高審計效率。另一方面，國企內部審計技術更新緩慢，無法適應信息化發展的速度和要求。

四、內部審計專業性問題

內部審計工作需要具備專業的知識和技能，包括財務、審計、法律等方面的知識。然而，部分國企內部審計人員素質參差不齊，缺乏專業知識和技能，難以勝任審計工作。具體表現包括：一是國企內部審計人員專業素質不高，缺乏對財務、審計、法律等方面知識的了解和掌握。二是國企內部審計人員技能水平不足，難以應對復雜的審計需求。

經濟新常態下國企內部審計工作措施

一、完善內部審計方法

首先，在大數據和人工智能等技術的支持下，可以更有效地進行數據分析和挖掘，從而提高審計效率和準確性。同時，通過人工智能技術，可以自動化地進行部分審計工作，如數據篩選、對比和分析等，從而減輕審計人員的工作負擔，提高工作效率。其次，通過建立完善的審計標準和方法體系，可以使審計工作更加規范化、標準化和程序化，從而避免人為因素對審計結果造成影響。同時，也可以提高審計工作的可重復性和可檢驗性，使審計結果更加可靠。再次，新的審計方法和技術需要相應的技能和知識支持。因此，國有企業應該加強對內部審計人員的培訓，提高他們的技術應用能力和專業素養，可以通過定期的內部培訓、外部培訓、經驗分享等方式實現。同時，也可以鼓勵內部審計人員參加相關的專業認證考試，提高他們的專業水平。最后，為了確保內部審計人員能夠熟練掌握和應用新的審計方法和技術，國有企業應該建立相應的考核和評估機制。這可以通過定期的技能測試、項目評估等方式實現。對于表現優秀的內部審計人員，給予相應的獎勵和激勵，以鼓勵大家積極學習和應用新的審計方法和技術。

二、健全內部審計制度

一是國有企業應該建立完善的內部審計流程，包括審計的計劃、實施、報告和跟蹤等環節。每個環節都應該明確具體的要求和標準，以確保審計工作能夠按照規定的程序進行。同時，應該建立相應的流程圖和操作指南，方便內部審計人員理解和執行。二是內部審計結果是企業進行決策和改進的重要依據。因此，國有企業應建立內部審計結果的處理和反饋機制。具體而言，應該明確內部審計結果的處理程序和時間要求，確保審計結果能夠得到及時的處理和反饋。三是國有企業應該加強對內部審計人員的考核和評估。建立完善的考核和評估機制，包括定期的績效評估、技能測試以及項目評估等。通過這些評估方式，了解內部審計人員的工作表現和能力水平，以便采取相應的措施進行激勵和提升。四是為了確保內部審計人員能夠履行自己的職責和義務，國有企業應該建立內部審計責任制。具體而言，應該明確內部審計人員的職責和權限，制定相應的問責機制。對于未按照規定程序進行審計、未及時處理和反饋審計結果以及考核評估不合格的內部審計人員，應該根據具體情況進行相應的處理，以示警醒。

三、創新內部審計技術

首先，國有企業應該加強信息技術基礎設施建設，包括計算機、網絡、數據庫等信息系統的軟硬件設施（如Web軟件）。這些基礎設施是實現內部審計信息化的基礎和前提，可以提高信息化水平，使審計工作更加高效和準確。其次，國有企業應該建立內部審計信息化系統（如內審系統），實現審計工作的自動化和智能化。該系統應該包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計跟蹤等環節的信息化，方便內部審計人員快速、準確地完成各項審計工作。同時，該系統還應該具備智能化功能，如自動識別和預警潛在的審計風險，以便及時采取措施進行干預。再次，國有企業應該組織相關的信息技術培訓和交流活動，使內部審計人員掌握最新的信息技術手段和方法，以便更好地應用到實際工作中。最后，隨著大數據和人工智能技術的不斷發展，國有企業可以利用這些技術提高內部審計工作的質量和效率。

四、提高內部審計專業性

首先，國有企業應該建立完善的招聘和選拔機制，確保內部審計人員具備相應的專業知識和技能。在招聘和選拔過程中，應該注重應聘者的教育背景、專業資質和實際工作經驗等方面，并對應聘者進行嚴格的面試和考核，確保他們具備足夠的專業素質和技能水平。其次，國有企業應該建立完善培訓和管理制度，定期開展培訓和學習活動，提高內部審計人員的專業素質和技能水平。培訓內容可以包括審計理論、審計技能、風險管理、內部控制等方面的知識。再次，國有企業應建立科學的績效考核機制，激勵內部審計人員積極進取，不斷提高自己的專業水平?？冃Э己藱C制應該結合內部審計人員的工作表現、能力提升、團隊合作等方面進行評估，并建立相應的獎懲機制，以激勵內部審計人員不斷提高自己的專業素質和技能水平。最后，國有企業可以推廣內部審計專業認證，如國際注冊內部審計師（CIA）等，以提高內部審計人員的專業水平。

綜上所述，經濟新常態下國企內部審計工作需要不斷完善和改進，并采取一系列措施提高審計效率和準確性，增強審計工作的規范性和公正性。通過完善內部審計方法、健全內部審計制度、創新內部審計技術、提高內部審計專業性等措施，國企可以更好地適應新常態下的審計需求，不僅為企業的健康發展提供有力保障，還能發揮其社會服務功能，為社會穩定發展保駕護航。（作者單位：甘肅現代環境工程有限責任公司）