深化預算績效管理助力科技創(chuàng)新的研究和舉措

魏君

當前，隨著我國科技體制機制改革不斷縱深推進，預算績效管理工作逐漸引起各行政事業(yè)單位、國企單位的重視，科技創(chuàng)新投入資金使用績效也在不斷提升。但面對目前我國科研項目全面預算績效管理還存在著體系不完善，績效管理理念尚未有效服務科技創(chuàng)新等問題，如何通過深化預算績效管理來助力企業(yè)提高科技創(chuàng)新項目預算績效管理的科學性，建立全面規(guī)范和放管結合的預算制度，以適應當前科研活動的客觀規(guī)律，解決好績效管理中存在的突出問題，已成為企業(yè)科技創(chuàng)新必須面臨和亟待解決的問題?？萍紕?chuàng)新是推動社會進步和發(fā)展的重要動力，而預算績效管理則是科技創(chuàng)新的重要保障。文章對預算績效管理的概念和預算績效管理對科技創(chuàng)新的重要性進行了介紹，并通過分析目前存在的突出問題，提出了深化預算績效管理助力科技創(chuàng)新的策略，旨在更好地以深化預算績效管理為路徑進一步提高科技創(chuàng)新的效率和效果，促進科技創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展。

預算績效管理的概念

預算績效管理是一種將績效理念和方法融入預算管理全過程，以績效目標的實現為導向，以績效運行監(jiān)控為保障，以績效評價為手段，以結果應用為關鍵，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高項目質量和創(chuàng)新水平的預算管理模式。

深化預算績效管理對科技創(chuàng)新的重要性

優(yōu)化科技創(chuàng)新資源配置 預算績效管理通過科學的預算編制和績效評估，可以更加精準地識別和分配科技創(chuàng)新資源，避免資源的浪費和無效使用，實現科技創(chuàng)新資源的優(yōu)化配置。這有助于提高科技創(chuàng)新的效率和效果，推動科技創(chuàng)新的發(fā)展。

提升科技創(chuàng)新效能 預算績效管理可以幫助科技創(chuàng)新組織明確目標，制定計劃，監(jiān)控執(zhí)行，從而提升組織的效能，實現可持續(xù)發(fā)展。通過預算績效管理，科技創(chuàng)新組織可以更好地了解自身的優(yōu)勢和劣勢，及時調整戰(zhàn)略和計劃，提高組織的競爭力和適應能力。

增強科技創(chuàng)新決策科學性 預算績效管理通過深入分析科技創(chuàng)新項目的績效數據，可以揭示項目運行的內在規(guī)律和趨勢，為決策者提供更加科學、準確的數據和信息支持。這有助于決策者更加科學地制定決策，避免盲目性和隨意性，提高決策的科學性和準確性。

推動科技創(chuàng)新組織變革 隨著社會的發(fā)展和變革，科技創(chuàng)新組織需要不斷適應新的環(huán)境和挑戰(zhàn)。預算績效管理可以幫助組織及時發(fā)現存在的問題和不足，提出改進措施和建議，推動組織的變革和發(fā)展。同時，預算績效管理還可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)新精神，促進科技創(chuàng)新組織的創(chuàng)新和發(fā)展。

引導注重科技創(chuàng)新成果質量 通過預算績效管理，科技創(chuàng)新組織可以更加注重成果的質量，突出科研增值評價。按照科研經費放管服要求，將過程評價交給承研單位，對項目和單位整體支出的績效評價，重點是評價項目和單位的科研成果質量。同時，關注項目和科研主體資源投入的匹配性、經濟性。引導資源統(tǒng)籌、財盡其用。通過預算績效評價促進科研主體經費統(tǒng)籌，一些科研主體存量資金規(guī)模較大，但多數固化在課題組，單位層面統(tǒng)籌力度較弱，制約了服務國家戰(zhàn)略和本單位發(fā)展，運用績效管理提高集聚整合資金辦大事的能力。引導科研組織創(chuàng)新，發(fā)揮舉國體制優(yōu)勢。

目前科技創(chuàng)新中預算績效管理存在的突出問題

預算編制與科技創(chuàng)新項目不匹配 在科技創(chuàng)新項目中，預算編制往往因信息不對稱、市場環(huán)境快速變化、項目的不確定性、預算編制方法的局限性和缺乏反饋與調整機制等，導致預算與實際需求之間的不匹配。

績效評估指標體系不完善 科技創(chuàng)新項目的績效評估指標體系往往不夠完善，缺乏針對性和可操作性，導致評估結果失真或不夠準確。

預算執(zhí)行與監(jiān)督不到位 在科技創(chuàng)新項目中，預算執(zhí)行往往缺乏有效的監(jiān)督和約束，導致預算執(zhí)行進度過緩或存在無預算支出、隨意調整預算等現象。

缺乏有效的監(jiān)督機制 部分企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機制，對預算績效管理的執(zhí)行過程缺乏必要的監(jiān)督和約束，容易導致管理漏洞和問題的出現。

深化預算績效管理助力科技創(chuàng)新的舉措

建立科學合理的預算編制體系 建立科學的預算編制體系是深化預算績效管理的基礎。在編制科技創(chuàng)新項目的預算時，充分調研科技創(chuàng)新任務部署和業(yè)務發(fā)展需求，全面了解項目實際需求和特點，按照“政策符合性”“目標相關性”“經濟合理性”原則，確保預算編制與項目實際執(zhí)行情況相匹配。

1.預算編制方法與流程

（1）選擇合適的預算方法：根據科技創(chuàng)新項目的特點，選擇適合的預算編制方法，如增量預算、零基預算或滾動預算：（2）明確編制流程。制定詳細的預算編制流程，包括目標設定、資源分析、成本估算、預算審批等關鍵環(huán)節(jié)：（3）標準化操作。確保預算編制過程中使用的表格、模板和工具標準化，以提高工作效率和準確性。

2.人員與角色分工

第一，專業(yè)團隊組建：成立專門負責科技創(chuàng)新項目預算編制的團隊，具備相關技術知識和財務經驗。第二，明確角色與分工：為團隊成員分配明確的角色和職責，如項目費控、項目財務助理等。第三，培訓與能力提升：定期為團隊成員提供培訓，提升其在科技創(chuàng)新項目預算編制方面的專業(yè)能力。

3.管理與監(jiān)督

第一，預算審批與監(jiān)控。建立嚴格的預算審批流程，確保預算編制的合理性和可行性。同時，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，確保預算的有效執(zhí)行。第二，定期審計與評估。定期對科技創(chuàng)新項目的預算執(zhí)行情況進行審計和評估，查找問題和不足，提出改進措施。第三，激勵機制與考核。建立與預算執(zhí)行情況掛鉤的激勵機制和考核制度，激發(fā)團隊成員的積極性和責任心。

完善預算績效評估指標體系

1.評估指標的針對性和精細化

第一，需要明確評估重點。針對科技創(chuàng)新項目的特點，明確預算績效評估的重點，如財務管理及相關制度建設情況、資金管理、會計核算和財務支出情況以及預算執(zhí)行情況和資產管理情況等關鍵指標。另外，對項目進行分級分類，分別評估。針對技術突破型項目，評估重點應放在技術的先進性、獨創(chuàng)性和實際應用效果上。對于成果轉化型項目，評估重點放在成果創(chuàng)新性、有效轉化與應用程度和成效及效益等。第二，細化評估標準。將評估標準精細化，針對不同的科技創(chuàng)新階段和目標，制定具體的評估指標和權重。如在項目初期階段，重點評估項目的創(chuàng)新性和技術可行性，制定與技術研發(fā)進度和成果相關的評估指標。當項目進入中期階段，評估指標應更加關注技術轉化和市場接受度，同時考慮經濟效益的潛在影響。在項目后期階段，評估應聚焦于實際的市場應用轉化和長期發(fā)展?jié)摿?，制定與市場份額、試用反饋等相關的評估指標。第三，動態(tài)調整。根據科技創(chuàng)新項目的進展和市場變化，對評估指標進行動態(tài)調整，確保評估的有效性和準確性。通過制定針對性和精細化的評估指標，可以更準確地衡量科技創(chuàng)新項目的預算績效，為項目管理和資源分配提供科學依據。這有助于提高科技創(chuàng)新項目的成功率，推動技術成果的轉化和應用。

2.評估方法的科學性和創(chuàng)新性

第一，定量與定性結合。采用定量和定性兩種方法進行預算績效評估，全面了解項目的執(zhí)行情況和預算使用效果。第二，引入創(chuàng)新性的評估方法，如數據挖掘、機器學習等，提高評估的準確性和效率。第三，與相關領域的研究機構和專家合作，共同研發(fā)科學的預算績效評估方法。

3.評估結果的應用與反饋

具體措施：第一，及時反饋。確保項目團隊及時了解預算績效評估結果，以便及時調整預算管理和執(zhí)行策略。第二，激勵與約束機制。根據評估結果，制定相應的激勵與約束機制，激發(fā)項目團隊的積極性和責任感。第三，持續(xù)改進。將評估結果應用于持續(xù)改進過程中，不斷提高科技創(chuàng)新項目的預算績效水平。

加強預算執(zhí)行與監(jiān)督

1.制定詳細的預算執(zhí)行計劃

根據科技創(chuàng)新項目的特點和需求，制定詳細的預算執(zhí)行計劃，包括與工作量匹配的預算分配（按年度和科目兩個維度）、使用原則及范圍、執(zhí)行時間和進度等關鍵要素。預算執(zhí)行過程中要確保預算執(zhí)行計劃具有足夠的靈活性，以便應對項目實施過程中的變化和調整。另外，定期對預算執(zhí)行計劃進行對照回顧和審查更新，以確保其與項目實際進展保持一致。

2.建立嚴格的預算執(zhí)行監(jiān)控機制

設立專門的預算執(zhí)行監(jiān)控團隊或崗位，負責跟蹤和監(jiān)督預算的實際執(zhí)行情況。建立定期報告制度，要求相關部門按時提交預算執(zhí)行情況報告，以便及時發(fā)現問題和偏差。同時，對預算執(zhí)行過程中的異常情況進行深入調查，找出原因并采取相應的糾正措施。

3.加強預算執(zhí)行的內部審計與外部監(jiān)管

定期開展內部審計，對科技項目的預算執(zhí)行情況進行全面審查，確保其合規(guī)性和有效性。同時，加強與外部監(jiān)管機構的溝通與合作，接受外部審計和監(jiān)管，提高預算執(zhí)行的透明度和公信力。另外，對內部審計和外部監(jiān)管中發(fā)現的問題進行整改，并采取措施防止類似問題再次發(fā)生。

4.強化績效評價結果的應用

一方面，將績效評價結果作為下一年度預算安排、追加、調整的重要依據，逐步做到評價結果與以后年度預算資金安排掛鉤。將績效評價結果與科技創(chuàng)新項目的管理和監(jiān)督相結合，推動科技創(chuàng)新項目的順利實施和完成。另一方面，將績效評價結果與激勵機制相結合，將績效評價結果作為制定激勵機制的重要依據，通過獎勵優(yōu)秀表現者、激勵中間表現者、改進落后表現者，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。另外，根據績效評價結果，對科技創(chuàng)新項目團隊和個人進行物質激勵、晉升機會等獎勵，促進個人和組織績效的持續(xù)提升。

加強科技創(chuàng)新項目的管理和監(jiān)督 建立健全的科技創(chuàng)新項目管理和監(jiān)督機制，確保項目的順利實施和完成。引入專業(yè)的科技項目管理團隊或機構，對項目進行全程管理和監(jiān)督，確保項目的質量和進度。

1.制定完善的管理制度

建立科技創(chuàng)新項目的立項、預算、執(zhí)行、評估等全過程的管理制度，確保項目管理的規(guī)范化和標準化。明確各階段的任務和責任，制定詳細的工作計劃和時間表，確保項目按計劃順利進行。針對科技創(chuàng)新項目的特點和需求，制定相應的管理細則和操作指南，提高管理的針對性和有效性。

2.加強內部監(jiān)督與審計

設立專門的內部監(jiān)督機構或指定專人負責科技創(chuàng)新項目的監(jiān)督管理工作，確保監(jiān)督管理的獨立性和權威性。對科技創(chuàng)新項目的執(zhí)行過程進行定期或不定期的檢查，確保項目按計劃執(zhí)行，并及時糾正偏差。開展內部審計，對科技創(chuàng)新項目的財務收支、預算執(zhí)行等情況進行全面審查，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。

3.強化外部監(jiān)管與合作

加強與政府部門的溝通與合作，接受相關部門的監(jiān)管和指導，確保項目符合法律法規(guī)和政策要求。尋求與行業(yè)協(xié)會、專家機構等外部合作伙伴的合作，共同開展科技創(chuàng)新項目的管理和監(jiān)督工作。積極參與行業(yè)交流和分享，學習借鑒先進的管理經驗和監(jiān)督模式，不斷提高自身的管理和監(jiān)督水平。

文章以深化預算績效管理效能為關鍵點和突破口，探討了如何通過深化預算績效管理助力科技創(chuàng)新發(fā)展。通過加強預算編制與科技創(chuàng)新項目的匹配性、完善績效評估指標體系、加強預算執(zhí)行與監(jiān)督、強化績效評價結果的應用、加強科技創(chuàng)新項目的管理和監(jiān)督以及推動科技創(chuàng)新與產業(yè)融合發(fā)展等舉措可以進一步優(yōu)化資源配置，提升科技創(chuàng)新效率，增強決策科學性，為科技創(chuàng)新的發(fā)展提供有力的保障和支持。隨著科技的不斷進步和創(chuàng)新需求的不斷增長，深化預算績效管理助力科技創(chuàng)新發(fā)展需要我們不斷探索和實踐創(chuàng)新管理模式和方法，為推動科技創(chuàng)新的發(fā)展作出更大的貢獻。

（作者單位：中海石油（中國）有限公司上海分公司）